內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施.docx

《內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施.docx》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。

1、贏了網(wǎng)s.yingle.com遇到經(jīng)濟(jì)法問題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問>>http://s.yingle.com內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施　　摘要：隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和審計(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜化,以及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大和內(nèi)部審計(jì)對發(fā)展的渴求,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)一個(gè)無法回避的問題。只有對內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、深刻地認(rèn)識,并制定出相應(yīng)的防范對策措施,才能有效地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的健康發(fā)展。本文依據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì),針對形成內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面、各種因素,對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施進(jìn)行了闡述?！　?nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范,應(yīng)當(dāng)重視對內(nèi)部審計(jì)自身特點(diǎn)與規(guī)律的分析,不僅

2、要對具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理,更要對內(nèi)部審計(jì)的各種環(huán)境因素進(jìn)行綜合風(fēng)險(xiǎn)管理,形成內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,力求將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)?！　徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)具有以下的性質(zhì):(1)客觀必然性,(2)潛在性,(3)非故意性,(4)不可計(jì)量性,(5)可控性。從其性質(zhì)可以看出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員能通過改變審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的條件,從而在一定程度上控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),但不能,也不可能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最終目的是為了讓審計(jì)人員認(rèn)識到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性及其可控性,從而有意識地去尋求防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施,主動地去面對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),以便把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)化

3、解在萌芽狀態(tài),因此要有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從以下法律咨詢s.yingle.com贏了網(wǎng)s.yingle.com幾個(gè)方面入手?！　∫?、加強(qiáng)內(nèi)控制度審計(jì),從根源上降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　　建立健全內(nèi)部控制制度,是現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的有效手段。它要求審計(jì)人員在進(jìn)行基礎(chǔ)審計(jì)時(shí),對每一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)都要從內(nèi)控制度上找根源,對審計(jì)取得的各種基礎(chǔ)資料進(jìn)行綜合分析和實(shí)質(zhì)性測試,它可以起到風(fēng)向標(biāo)或?qū)虻淖饔?引導(dǎo)審計(jì)向薄弱環(huán)節(jié)延伸,查出真相,恢復(fù)事物的本來面目,減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！　《?qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識?　　雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已為大多數(shù)審計(jì)人員所熟知,

4、但在實(shí)踐中,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題尚未引起審計(jì)人員的足夠重視,也不知道如何去防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),所采用的審計(jì)模式、審計(jì)方法還是原來的那一套做法,這勢必使審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員處于不利的境地。因此,當(dāng)務(wù)之急是要增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識,把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)引入到實(shí)務(wù)工作中,在審計(jì)過程的每一個(gè)環(huán)節(jié),都要注意審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范問題。同時(shí),我們可以借鑒西方國家的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式,事先對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測,從而把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)?！　∪?、提高內(nèi)部審計(jì)人員自身素質(zhì),防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)法律咨詢s.yingle.com贏了網(wǎng)s.yingle.com　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制,歸根結(jié)底是要提高審計(jì)質(zhì)量,而審計(jì)質(zhì)量的高低取

5、決于審計(jì)人員的素質(zhì)?！秾徲?jì)署2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》提出了今后五年審計(jì)工作的總體目標(biāo),目標(biāo)明確指出,“全面提高依法審計(jì)能力和審計(jì)工作水平,初步實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作法治化、規(guī)范化、科學(xué)化”。而審計(jì)人員是審計(jì)工作的具體執(zhí)行者,其思想業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低,直接關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的好壞和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。因此,提高審計(jì)人員的素質(zhì),對控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)質(zhì)量起著根本性作用。　　四、運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和工具,提高審計(jì)質(zhì)量?　　要真正防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),關(guān)鍵是提高審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)審人員要從思想上、觀念上深入理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),改進(jìn)審計(jì)方法,規(guī)范審計(jì)程序,監(jiān)督評價(jià)并重,寓監(jiān)督于服務(wù)之

6、中。在審計(jì)方法上,可以引進(jìn)目前最先進(jìn)的以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式,以風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制為出發(fā)點(diǎn),以保證審計(jì)質(zhì)量為前提,統(tǒng)籌運(yùn)用各種測試方法,綜合各種審計(jì)證據(jù),以控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！　∥?、建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　　內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,除了審計(jì)人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平之外,最主要的來自企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估就是結(jié)合企業(yè)重大經(jīng)營決策,在預(yù)期的可能狀態(tài)下,對實(shí)施方案結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)評估注重向管理者提示企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及其強(qiáng)弱,以期管理者法律咨詢s.yingle.com贏了網(wǎng)s.yingle.com采取相應(yīng)對策,回避或降低風(fēng)險(xiǎn)。因此,審計(jì)

7、人員協(xié)助企業(yè)管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理,建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制是降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑?！　×?、采取交叉審計(jì),增強(qiáng)內(nèi)審的自我約束和監(jiān)督,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　　各級企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),在上級審計(jì)組織指導(dǎo)下開展審計(jì)業(yè)務(wù),同級審計(jì)機(jī)構(gòu)定期或不定期在上級審計(jì)組織統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行交叉審計(jì),以交流審計(jì)資源,總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn),揭露審計(jì)工作中存在的問題,進(jìn)行審計(jì)工作評比,以推動審計(jì)工作水平的提高。形成自審、互審、抽審的交互審計(jì)機(jī)制,有利于調(diào)動內(nèi)部審計(jì)人員工作積極性,增強(qiáng)各級審計(jì)機(jī)構(gòu)自我約束、自我監(jiān)督的意識,降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！　∑?、嚴(yán)格執(zhí)行三級復(fù)核制,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?　　現(xiàn)行審

8、計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定三級復(fù)核制度,