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《ys公司內(nèi)部控制體系改進的研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。
1、獨創(chuàng)性（或創(chuàng)新性）聲明本人聲明所呈交的論文是我個人在導師指導下進行的研究工作及取得的研究成果。盡我所知，除了文中特別加以標注和致謝中所羅列的內(nèi)容以外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果；也不包含為獲得西安電子科技大學或其它教育機構(gòu)的學位或證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻均已在論文中做了明確的說明并表示了謝意。申請學位論文與資料若有不實之處，本人承擔一切相關(guān)責任。本人簽名：日期:關(guān)于論文使用授權(quán)的說明本人完全了解西安電子科技大學有關(guān)保留和使用學位論文的規(guī)定，即：研究生在校攻讀學位期間論文工作的知識產(chǎn)權(quán)單位屬西安電子科技大學。本人保證畢業(yè)離校后，發(fā)表
2、論文或使用論文工作成果時署名單位仍然為西安電子科技大學。學校有權(quán)保留送交論文的復印件，允許查閱和借閱論文；學?？梢怨颊撐牡娜炕虿糠謨?nèi)容，可以允許采用影印、縮印或其它復制手段保存論文。（保密的論文在解密后遵守此規(guī)定）本學位論文屬于保密在年解密后適用本授權(quán)書。本人簽名：導師簽名：日期:日期:摘要摘要全球金融危機讓企業(yè)從靈魂深處意識到了風險的可怕和管理的重要性，接連發(fā)生的舞弊和經(jīng)營失敗事件也使全球資本市場和監(jiān)管部門再次意識到公司內(nèi)部控制有效性的缺失將會帶來巨大的災(zāi)難和損失。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機制，其功能與管理價值已經(jīng)得到人們越來越多的關(guān)注。2010
3、年4月財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，共同構(gòu)建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。配套指引的發(fā)布標志著我國以“防范風險和控制舞弊為中心，以控制標準和評價標準為主體”的企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與應(yīng)用體系已經(jīng)建成。企業(yè)所處的外部環(huán)境日益變化，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境在內(nèi)部控制的漸進式推進中也悄然變化，在企業(yè)不斷追求精細化、信息化、國際化的過程中，內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)生的需求。本文首先對內(nèi)部控制的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和國內(nèi)外內(nèi)部控制理論進行了回顧，其次對內(nèi)部控制理論進行了綜述，然后從YS公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問題入手，提出了從關(guān)鍵
4、業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制環(huán)境的要素來完善YS公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的構(gòu)想。期望通過建立健全內(nèi)部控制體系，達到提升企業(yè)競爭力，提高企業(yè)價值，防范經(jīng)營風險的目的。本文在案例分析過程中，借鑒了成熟的COSO內(nèi)部控制整體框架的有關(guān)理論和管理方法，采納了我國內(nèi)部控制基本規(guī)范框架性意見以及我國出臺的內(nèi)部控制指引的相關(guān)方法。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制體系YS公司內(nèi)部控制體系改進研究AbstractAbstractTheglobalfinancialcrisishasmadeenterprisesclearlyrealizedthehorrorofbusinesshazardandtheimportan
5、ceofmanagement,andtherecentseriesofincidentsoffraudandbusinessfailurehasalsoopenedtheeyesoftheglobalcapitalmarketandthemanagementauthorities,whohavebeenawareoftheterribledisasterandlossbroughtbythefailureofeffectivecontrolinsideacompany.Theinternalcontrolsystem,asamechanismcapableofself-regulati
6、onandself-restraintforacompany’sproductionandoperationactivities,hasattractedmoreandmorepeople'sattentionwithitsfunctionandmanagementvalue.InApril,2010,TheSupportingGuidelinestoChinaEnterpriseinnercontrolwasjointlyissuedbyChinaMinistryofFinance,ChinaSecuritiesRegulatoryCommission,NationalAuditof
7、ficeofthePeople’sRepublicofChina,ChinaBankingRegulatoryCommission,ChinaInsuranceRegulatoryCommission;togetherwithTheBasicspecificationstoChinaEnterpriseinnercontrolissuedinMay,2008,hasbuiltourcountry’senterpriseinnercontrols
