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1、湖南大學(xué)碩士學(xué)位論文Q煤炭公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)研究姓名：魏婷申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：會(huì)計(jì)碩士指導(dǎo)教師：杜晶20120608MPAcc學(xué)位論文摘要我國(guó)的資源分布特點(diǎn)是油貧、煤富、氣少，煤炭資源在我國(guó)的能源消費(fèi)比例中占到70％以上。這說明了煤炭行業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的重要地位。煤炭行業(yè)是一個(gè)受自然條件、開采技術(shù)和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策影響大的特殊行業(yè)。目前，我國(guó)煤炭行業(yè)的市場(chǎng)集中度低、行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)過度。為了改變市場(chǎng)格局，近些年，我國(guó)鼓勵(lì)煤炭行業(yè)兼并重組，以促進(jìn)行業(yè)的規(guī)?；?、集約化發(fā)展。煤炭企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中，也必然遇到問題和風(fēng)險(xiǎn)待解決和應(yīng)對(duì)。內(nèi)部控制體系通過引入風(fēng)
2、險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)，幫助企業(yè)有效應(yīng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)和完善控制活動(dòng)，進(jìn)而幫助企業(yè)達(dá)成目標(biāo)。它的建立對(duì)企業(yè)的重要性毋庸置疑，對(duì)于目前正在進(jìn)行變革的煤炭企業(yè)而言更是如此。而我國(guó)的大多數(shù)煤炭企業(yè)目前尚未建立起有效的內(nèi)控體系，普遍存在控制環(huán)境不完善，控制活動(dòng)不能有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等問題，因此對(duì)煤炭企業(yè)的內(nèi)控體系加以研究有現(xiàn)實(shí)意義。本文選取Q煤炭公司作為所要分析的案例，通過在理論分析的基礎(chǔ)上，按照公司基本情況介紹、內(nèi)控體系有效性評(píng)價(jià)、內(nèi)控體系問題分析、改進(jìn)建議提出的思路對(duì)公司的內(nèi)控體系進(jìn)行了分析，尤其按照公司的供產(chǎn)銷流程給出了其在物資供應(yīng)、安全生產(chǎn)、生產(chǎn)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、運(yùn)銷管理
3、五方面控制活動(dòng)的詳細(xì)建議。這對(duì)于煤炭企業(yè)建設(shè)和改進(jìn)其內(nèi)控體系有指導(dǎo)作用和借鑒價(jià)值。關(guān)鍵詞：煤炭公司；內(nèi)部控制體系；模糊測(cè)評(píng)法；安全生產(chǎn)控制Abstractlhedlstributioncharacteristicsoftheresourcesinourcountryarerichincoal．1ean01landgas·Coalresourcesaccountfortheratioof70percentinenergyconsumption·ItshowstheimportantroleofcoalindustryinChina’seconoml’
4、cconstruction．Atthesametime，thecoalindustryisaspecialindustrywhichisaffectedbynaturalcondition，miningtechnologyandthenationalindustrialpolicy．Excessivecompetitionwithintheindustryandlowmarketeoncentrationarethefeatures0Icoalindustryinourcountry．Inordertochangethemarketstruetur
5、e．ourcountrYencouragesmergersandacquisitionsabovethecoalindustryinrecentyears,soastopromotetheindustryscaleandintensivedevelopment．Withlarge-sealemergerandexpansion，thecoalcompaniesareboundtoencountermuchmoreproblemsandrisks·Introducingtheriskidentificationandresponse，internal
6、controltrameworkcouldhelpenterprisesrespondtotherisksandimprovethecontrolactlVltleseffectively,andhelptheenterprisetoachievethegoalfurther．Thereisnodoubtthatit1SSOImportanttoenterprises，especiallyfortheongoingchangesinthecoalbuslness·Butinourcountry,mostcoalcompanieshaveyettoe
7、stablisheffectiveinternalcontrolsystem．Thecommonphenomenonisthatcontrolenvironmentisnotperlect—ontrolactivitiescannotdealwiththerisk．Soitispracticallysignificanttostudytheinternalcontrolsystemofcoalenterprise．1hlsPaperselectsQcompanyastheanalysiscase．Afteranalyzingrelatedtheor
8、v’thispapercarriesoutthefollowingsections：basicsituationofcom
