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《法學經濟法畢業(yè)論文 企業(yè)年金基金治理結構研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在學術論文-天天文庫。
1、湖南師范大學本科畢業(yè)論文考籍號：XXXXXXXXX姓名：XXX專業(yè)：法學經濟法論文題目：企業(yè)年金基金治理結構研究指導老師：XXX二〇一一年十二月十日關鍵詞:企業(yè)年金治理結構法律屬性法律關系內容提要:企業(yè)年金基金同時具有信托屬性和法律主體屬性。企業(yè)年金法律關系是以信托法律關系為基礎的雙層法律關系。企業(yè)年金基金的受托人有內部化和外部化兩種模式。企業(yè)年金理事會應當定性為企業(yè)年金基金的內部管理機構。法律將受托人的職責進行強制拆分，有利于企業(yè)年金基金治理結構的均衡。在實踐中，職工的權利被弱化而企業(yè)卻常常越位。應從合理分配企業(yè)年金理事會理
2、事的責任、強化職工權利等角度完善企業(yè)年金基金治理結構。企業(yè)年金，又稱為職業(yè)年金、超級年金、私人養(yǎng)老金計劃、公司年金計劃，是指企業(yè)在國家政策的指導下根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的制度。企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險、商業(yè)性養(yǎng)老保險被稱為養(yǎng)老保障的三大支柱。企業(yè)年金基金是指根據依法制定的企業(yè)年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。企業(yè)年金基金當事人眾多，法律關系復雜，具有社會保障屬性，關系到廣大員工退休以后的生活保障問題，因此有必要加強對其治理結構的研究，以確保企業(yè)年金基
3、金資產的安全。一、企業(yè)年金基金的法律屬性國際上，企業(yè)年金基金主要有公司型、基金會型、信托型、契約型等組織形式。匈牙利、捷克等國家采取公司型企業(yè)年金基金，企業(yè)年金資產是公司的資產，職工是公司的股東。瑞士等國家采取基金會型企業(yè)年金基金，企業(yè)年金資產是基金會資產，基金會是獨立法人。美國、英國、澳大利亞等國家采取信托型企業(yè)年金基金，將企業(yè)年金基金資產視為獨立的信托財產，由受托人或者其委托的其他人進行管理。西班牙、波蘭等國家采取契約型企業(yè)年金基金，將基金視為獨立的資產，但是不視為法人。我國的企業(yè)年金基金同時具有信托屬性與法律主體屬性。在
4、法律架構上，企業(yè)年金基金是按照信托法律關系來設計的，其主要當事人為委托人、受托人、受益人。企業(yè)年金基金的信托屬性已經得到理論界、實務界的普遍認可。然而企業(yè)年金基金的法律主體屬性還未能為理論界普遍承認。企業(yè)年金基金具有獨立名稱、獨立財產、獨立利益、獨立責任，實際上已經成為權利主體，無論使用何種法律主體判斷標準，企業(yè)年金基金均應被視為法律主體，具有法律主體屬性。二、企業(yè)年金基金的法律關系我國的企業(yè)年金基金法律關系本質上是信托法律關系。其中，企業(yè)和職工作為委托人，履行繳費職責；法人受托機構或者企業(yè)年金理事會為受托人，在企業(yè)年金基金法
5、律關系中處于核心地位；職工為受益人，有權享有企業(yè)年金基金資產及其收益。在信托法律關系的基本構架下，企業(yè)年金基金法律關系還有一層委托法律關系，即受托人委托托管人、投資管理人、賬戶管理人分別處理托管、投資管理、賬戶管理等事務。這樣，企業(yè)年金基金中就形成了以信托法律關系為基礎的雙層法律關系。三、企業(yè)年金基金中的受托人受托人在企業(yè)年金治理結構中處于最為核心的位置。受托人一方面聯(lián)系著委托人、受益人，另一方面又聯(lián)系著投資管理人、托管人、賬戶管理人，發(fā)揮著極其重要的作用。受托人是企業(yè)年金所有法律文件的參與者。一般來說，受托人會幫助企業(yè)制定企
6、業(yè)年金計劃；而在受托合同、投資管理合同、托管合同、賬戶管理合同中，受托人均是合同的直接當事人。受托人還要負責選擇、監(jiān)督、更換投資管理人、托管人、賬戶管理人以及其他中介服務機構，制定企業(yè)年金基金投資策略，編制企業(yè)年金基金管理和財務會計報告，根據合同對企業(yè)年金基金管理進行監(jiān)督，可以說是企業(yè)年金基金中最核心的當事人。（一）外部化模式與內部化模式根據我國法律，企業(yè)年金基金的受托人包括法人受托機構和企業(yè)年金理事會兩種。雖然同為受托人，法人受托機構與企業(yè)年金理事會卻代表著兩種完全不同的管理模式：第一，法人受托機構的外部化管理模式。法人受托
7、機構是企業(yè)年金法律制度中的特有概念，是指取得企業(yè)年金基金受托人資格擔任企業(yè)年金基金受托人的法人機構。法人受托機構主要是金融機構，在類型上包括養(yǎng)老保險公司、商業(yè)銀行、信托公司等。我國對法人受托機構實行資格管理，由符合法律規(guī)定條件的金融機構向監(jiān)管部門提出申請，在取得監(jiān)管部門許可之后方可從事企業(yè)年金基金的受托業(yè)務。法人受托機構模式體現(xiàn)了企業(yè)年金基金管理機關外部化的特征。法人受托機構擁有獨立法人資格，作為企業(yè)年金基金的管理機構卻沒有內化為企業(yè)年金基金的內部機關。第二，企業(yè)年金理事會的內部化管理模式。與法人受托機構不同，企業(yè)年金理事會是
8、企業(yè)年金基金的內設機構。企業(yè)年金理事會成立的唯一目的就是要擔任企業(yè)年金基金的受托人。除此之外，企業(yè)年金理事會不得從事任何其他活動。企業(yè)年金基金的存在是企業(yè)年金基金理事會存在的前提性條件。在企業(yè)年金基金中，企業(yè)年金理事會成為常設性、內部化機構。（二）企業(yè)年金理事會的法律性質關于
