透析貨幣資金的會(huì)計(jì)控制管理

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1、透析貨幣資金的會(huì)計(jì)控制管理透析貨幣資金的會(huì)計(jì)控制管理透析貨幣資金的會(huì)計(jì)控制管理透析貨幣資金的會(huì)計(jì)控制管理透析貨幣資金的會(huì)計(jì)控制管理透析貨幣資金的會(huì)計(jì)控制管理透析貨幣資金的會(huì)計(jì)控制管理透析貨幣資金的會(huì)計(jì)控制管理　　摘要貨幣資金是單位中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也最容易出現(xiàn)問題，每個(gè)單位應(yīng)特別重視貨幣資金的管理和控制。從加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的必要性入手，淺析了貨幣資金會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)和方法，以期達(dá)到對貨幣資金控制的目的。　　關(guān)鍵詞貨幣資金控制要點(diǎn)方法　　1加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的必要性　　貨幣資金，通俗地說，就是錢，就是單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金

2、。錢之所以重要，于個(gè)人而言，它是社會(huì)化分工情況下一切個(gè)人基本物質(zhì)條件的保證。錢于單位，尤其是生產(chǎn)制造型單位，更是至關(guān)重要。沒有錢，就不能組織、擴(kuò)大再生產(chǎn)；沒有錢，就發(fā)不出工資、福利。行政、事業(yè)單位的錢，源于國家的財(cái)政收入，而財(cái)政收入是納稅人的貢獻(xiàn)；企業(yè)的錢，那是職工們用血汗賺取、積累的。不言而喻，不論是什么樣的單位，管好自己的錢既是保“命”、保生存、保發(fā)展的客觀需要，也是義不容辭的責(zé)任和義務(wù)?！　∝泿刨Y金作為標(biāo)準(zhǔn)的支付手段,其主要特點(diǎn)是具有可接受性和最強(qiáng)的流動(dòng)性,可以不受任何限制地立刻用于購買物資、支付有關(guān)費(fèi)用、償還債務(wù)。由于貨幣資金是社會(huì)一般

3、財(cái)富的代表，是唯一能夠轉(zhuǎn)化成其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn)，所以極易被盜竊、挪用、短缺或發(fā)生其他舞弊行為。貨幣資金的流動(dòng)是否合理和恰當(dāng)，對單位的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營成敗影響極大。加強(qiáng)對貨幣資金的管理和核算，對于保護(hù)單位和國家財(cái)產(chǎn)的安全和完整，穩(wěn)定金融市場秩序，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促使單位管好、用好貨幣資金具有十分重要的意義?！　?貨幣資金會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)　　貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的條件。貨幣資金既是資本運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，又是資本運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性，加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷

4、竊或挪用的資產(chǎn)。那么，在哪些環(huán)節(jié)、哪些方面，用什么樣的方法進(jìn)行控制才能保證單位貨幣資金的安全和完整呢?　　雖說我國有關(guān)部門對單位使用貨幣資金早有明確規(guī)定，但從會(huì)計(jì)控制角度看，為進(jìn)一步保證單位貨幣資金的安全、完整，仍可總結(jié)出如下要點(diǎn)：　　把好貨幣資金支出關(guān)。常言道，節(jié)流等于開源。因此，控制非法和不合理的資金流出，等于為單位帶來了等量資金流入。一個(gè)持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)在每天若干筆資金的支付中，如何判定哪筆支出合法、合理，而哪筆支出有問題、有“貓膩”呢?關(guān)鍵的一點(diǎn)，是看支出程序是否合法、合理。說具體一點(diǎn)，就是要搞清楚這筆錢為什么要出去，又是怎么出去的。為此

5、，要做到“四審四看”。即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬?！　」茏∝泿刨Y金的流入點(diǎn)。簡單地說，就是要搞清楚錢是從哪兒來的，以什么形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦。同時(shí)，對已取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。　　管住銀行開戶點(diǎn)。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。這里需要特別提示的是，一些單位為了達(dá)到

6、不可告人的目的，以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立賬戶，或者同時(shí)跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶。更有甚者，近年來，將單位公款以職工個(gè)人名義私存銀行現(xiàn)象也較普遍。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”，二是搞“小金庫”，方便支出。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時(shí)、定期對銀行開戶點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真清理和檢查?！　」茏‖F(xiàn)金盤存點(diǎn)。現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，由于它使用方便，也一直是犯罪分子最“青睞”的對象。在現(xiàn)階段，很多單位的日常現(xiàn)金盤點(diǎn)工作基本上都是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，這項(xiàng)制度需要改進(jìn)，至少應(yīng)增加其他第三者參與盤點(diǎn)或監(jiān)盤的內(nèi)容，保證

7、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，不出紕漏。　　管住銀行、客戶對賬點(diǎn)。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，都怕見陽光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律，按照有關(guān)規(guī)定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因?yàn)樯鐣?huì)信用危機(jī)的普遍存在，使得逃債的行為時(shí)有發(fā)生。二是客戶分布天南地北，相隔遙遠(yuǎn)，比較復(fù)雜，客觀上也增加了對賬的實(shí)際困難。因此，加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來款項(xiàng)的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時(shí)、足額，實(shí)在不可忽視?！　」茏∑睋?jù)及印章保管點(diǎn)。任何單位都應(yīng)

8、該明白一個(gè)道理，那就是：“薄薄票據(jù)，價(jià)格千金；小小印章，力重千鈞。”因此，各單位要明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序