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1、第二章 財務報表分析一、基本的財務比率（一）變現(xiàn)能力比率1、流動比率流動比率=流動資產÷資產負債2、速動比率 速動比率＝（流動資產－存貨）÷流動負債3、保守速動比率＝（現(xiàn)金＋短期證券＋應收票據＋應收賬款凈額）÷流動負債（二）資產管理比率1、營業(yè)周期 營業(yè)周期＝存貨周轉天數(shù)＋應收賬款周轉天數(shù)2、存貨周轉天數(shù) 存貨周轉率＝銷售成本÷平均存貨 存貨周轉天數(shù)＝360÷存貨周轉率3、應收賬款周轉天數(shù) 應收賬款周轉率＝銷售收入÷平均應收賬款 應收賬款周轉天數(shù)＝360÷應收賬款周轉率 “銷售收入”數(shù)據來自利潤表，是指扣除折扣和折讓后的銷售凈
2、額。4、流動資產周轉率 流動資產周轉率＝銷售收入÷平均流動資產YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject第59頁 共60頁5、總資產
3、周轉率＝銷售收入÷平均資產總額（三）負債比率1、資產負債率 資產負債率＝（負債總額÷資產總額）×100%2、產權比率 產權比率＝（負債總額÷股東權益）×100%3、有形凈值債務率 有形凈值債務率＝［負債總額÷（股東權益－無形資產凈值）］×100%4、已獲利息倍數(shù) 已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用 長期債務與營運資金比率＝長期負債÷（流動資產－流動負債）5、影響長期償債能力的其他因素 ?。?）長期租賃 （2）擔保責任 ?。?）或有項目（四）盈利能力比率1、銷售凈利率 銷售凈利率＝（凈利潤÷銷售收入）×100%2、銷售毛利率
4、 銷售毛利率＝［（銷售收入－銷售成本）÷銷售收入］×100%YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject第59頁 共60頁3、資產凈利率
5、 資產凈利率＝（凈利潤÷平均資產總額）×100%4、凈資產收益率 凈資產收益率＝凈利潤÷平均凈資產×100%二、財務報表分析的應用（一）杜幫財務分析體系1、權益乘數(shù) 權益乘數(shù)＝1÷（1-資產負債率）2、權益凈利率 權益凈利率＝資產凈利率×權益乘數(shù) ＝銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數(shù)（二）上市公司財務比率1、每股收益 每股收益＝凈利潤÷年末普通股份總數(shù) ＝（凈利潤－優(yōu)先股股利）÷（年度股份總數(shù)－年度末優(yōu)先股數(shù)）2、市盈率 市盈率（倍數(shù)）＝普通股每股市價÷普通股每股收益3、每股股利 每股股利＝股利總額÷年末
6、普通股股份總數(shù)4、股票獲利率 股票獲利率＝普通股每股股利÷普通股每股市價×100%YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject第59頁
7、 共60頁5、股利支付率 股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股凈收益）×100%6、股利保障倍數(shù) 股利保障倍數(shù)＝普通股每股凈收益÷普通股每股股利 ＝1÷股利支付率7、每股凈資產 每股凈資產＝年度末股東權益÷年度末普通股數(shù)8、市凈率 市凈率（倍數(shù)）＝每股市價÷每股凈資產（三）現(xiàn)金流量分析1、流動性分析（1）現(xiàn)金到期債務比 現(xiàn)金到期債務比＝經營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務（2）現(xiàn)金流動負債比 現(xiàn)金流動負債比＝經營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債（3）現(xiàn)金債務總額比 現(xiàn)金債務總額比＝經營現(xiàn)金流量凈額÷債務總額2、獲取
8、現(xiàn)金能力分析（1）銷售現(xiàn)金比率 銷售現(xiàn)金比率＝經營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額（2）每股經營現(xiàn)金流量凈額 每股經營現(xiàn)金流量凈額＝經營現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)YibinCityCitytracktr
