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1、上海納稅指南稅收優(yōu)惠一、各種稅收優(yōu)惠政策（一）增值稅減免1、不定期免稅項目（1）從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產業(yè)生產的單位和個人銷售的自產初級農業(yè)產品；（2）避孕藥品和用具；（3）向社會收購的古舊圖書；（4）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（6）來料加工、來料裝配和補償貿易所需進口的設備；（7）由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品；（8）個人銷售自己使用過的物品（除游艇、摩托車、應征消費稅的汽車以外）；（9）單位和個人經營者銷售自己使用過的其它屬于貨物的固定資產（除游艇、摩托車、應征消費稅
2、的汽車以外）；（10）殘疾人員個人提供加工和修理修配勞務；（11）糧食經營企業(yè)：國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食；其它糧食經營企業(yè)銷售給軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧。（12）以部分資源綜合利用產品為原料生產的建材產品；（13）部分農業(yè)生產資料；（14）五大類飼料產品；（15）黃金冶煉企業(yè)生產銷售的黃金；（16）校辦企業(yè)生產的應稅貨物，凡用于本校教學科研的；（17）殘疾人專用物品（假肢、輪椅、矯形器）；（18）廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資。（19）納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價未超過原值的。2、定期免稅項目定期免稅項目以國
3、務院、國家稅務總局公布項目為準。3、外商投資企業(yè)采購國產設備享受退稅（以國家實時政策為準）管理：（1）享受國產設備退稅（以國家實時政策為準）的外商投資企業(yè)，是指已經辦理稅務登記的外商投資企業(yè)，包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外資企業(yè)。外商投資企業(yè)的外國投資者已投入的資本金必須達到企業(yè)投資各方已到位資本金的25%（含25%）以上。本市外商投資企業(yè)，未取得出口貨物退（免）稅登記證的，必須在履行第一份國產設備采購合同第一次購買國產設備前，到本市進出口稅收管理處申請辦理出口貨物退（免）稅登記證手續(xù)。企業(yè)取得出口貨物退（免）稅登記證后，方可申請辦理購進國產設備的登記備案手續(xù)
4、。（2）享受退稅（以國家實時政策為準）的設備范圍：在2002年3月31日前批準的外商投資企業(yè)，符合《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》(國發(fā)[1997]37號)中規(guī)定的《外商投資產業(yè)指導目錄》(鼓勵類和限制乙類)的投資項目，采購國產設備準予退稅（以國家實時政策為準）；在2002年4月1日以后批準的外商投資企業(yè)，符合原國家計委、原國家經貿委、原外經貿部聯(lián)合發(fā)布的《外商投資產業(yè)指導目錄》(第21號令)中鼓勵外商投資產業(yè)目錄的投資項目，采購國產設備準予退稅（以國家實時政策為準）。不予退稅（以國家實時政策為準）的設備范圍以國務院《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》為
5、準。（3）享受退稅（以國家實時政策為準）的設備，必須同時具備以下兩個條件：必須是以貨幣購進的未使用過的國產設備，不包括投資方的實物投資和無形資產投資；必須是在稅務機關核定退稅（以國家實時政策為準）投資總額內且在1999年9月1日以后購進的國產設備。（4）購進國產設備的應退稅（以國家實時政策為準）額=增值稅專用發(fā)票注明的金額增值稅稅率（5）對外商投資企業(yè)購進的國產設備，由其主管退稅（以國家實時政策為準）稅務機關負責監(jiān)管，監(jiān)管期為五年。在監(jiān)管期內發(fā)生轉讓、贈送等設備所有權轉移行為，或發(fā)生出租、再投資行為的，應補征其已退稅（以國家實時政策為準）款。4、出口貨物退（免）稅
6、（1）外貿企業(yè)出口貨物增值稅的計算應依據(jù)購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上所注明的購進金額和相應的退稅（以國家實時政策為準）率計算。基本公式如下：應退稅（以國家實時政策為準）額＝外貿收購不含增值稅購進金額退稅（以國家實時政策為準）率或＝出口貨物數(shù)量加權平均單價退稅（以國家實時政策為準）率凡從小規(guī)模納稅人購進持普通發(fā)票特準退稅（以國家實時政策為準）的12類出口貨物，按以下公式計算退稅（以國家實時政策為準）：應退稅（以國家實時政策為準）額＝{[普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售金額]（1＋征收率）}6%（或5%）凡從小規(guī)模納稅人購進由稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按以
7、下公式計算退稅（以國家實時政策為準）：應退稅（以國家實時政策為準）額＝增值稅專用發(fā)票注明的金額6%（或5%）其它出口貨物的進項稅額依增值稅專用發(fā)票所列的增值稅稅額計算確定。（2）生產企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物實施免、抵、退稅辦法：免、抵、退稅辦法的免稅，是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅；抵稅，是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；退稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物當期應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅（以國家實時政策為準）。（3）外貿企業(yè)
8、出口和代理
