上海納稅指南稅收優(yōu)惠

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1、上海納稅指南稅收優(yōu)惠一、各種稅收優(yōu)惠政策（一）增值稅減免1、不定期免稅項目（1）從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；（2）避孕藥品和用具；（3）向社會收購的古舊圖書；（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（5）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（6）來料加工、來料裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備；（7）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；（8）個人銷售自己使用過的物品（除游艇、摩托車、應(yīng)征消費稅的汽車以外）；（9）單位和個人經(jīng)營者銷售自己使用過的其它屬于貨物的固定資產(chǎn)（除游艇、摩

2、托車、應(yīng)征消費稅的汽車以外）；（10）殘疾人員個人提供加工和修理修配勞務(wù)；（11）糧食經(jīng)營企業(yè)：國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食；其它糧食經(jīng)營企業(yè)銷售給軍隊用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫移民口糧。（12）以部分資源綜合利用產(chǎn)品為原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品；（13）部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料；（14）五大類飼料產(chǎn)品；（15）黃金冶煉企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃金；（16）校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本校教學(xué)科研的；（17）殘疾人專用物品（假肢、輪椅、矯形器）；（18）廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資。（19）納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價未超過原值的。

3、2、定期免稅項目定期免稅項目以國務(wù)院、國家稅務(wù)總局公布項目為準(zhǔn)。3、外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備享受退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）管理：（1）享受國產(chǎn)設(shè)備退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）的外商投資企業(yè)，是指已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的外商投資企業(yè)，包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外資企業(yè)。外商投資企業(yè)的外國投資者已投入的資本金必須達(dá)到企業(yè)投資各方已到位資本金的25%（含25%）以上。本市外商投資企業(yè)，未取得出口貨物退（免）稅登記證的，必須在履行第一份國產(chǎn)設(shè)備采購合同第一次購買國產(chǎn)設(shè)備前，到本市進(jìn)出口稅收管理處申請辦理出口貨物退（免）稅登記證手續(xù)。企業(yè)取得出口貨物退（免）稅

4、登記證后，方可申請辦理購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備的登記備案手續(xù)。（2）享受退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）的設(shè)備范圍：在2002年3月31日前批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)，符合《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》(國發(fā)[1997]37號)中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》(鼓勵類和限制乙類)的投資項目，采購國產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）；在2002年4月1日以后批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)，符合原國家計委、原國家經(jīng)貿(mào)委、原外經(jīng)貿(mào)部聯(lián)合發(fā)布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》(第21號令)中鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄的投資項目，采購國產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）。不予退稅（以國家實時政策

5、為準(zhǔn)）的設(shè)備范圍以國務(wù)院《外商投資項目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》為準(zhǔn)。（3）享受退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）的設(shè)備，必須同時具備以下兩個條件：必須是以貨幣購進(jìn)的未使用過的國產(chǎn)設(shè)備，不包括投資方的實物投資和無形資產(chǎn)投資；必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）投資總額內(nèi)且在1999年9月1日以后購進(jìn)的國產(chǎn)設(shè)備。（4）購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備的應(yīng)退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）額=增值稅專用發(fā)票注明的金額增值稅稅率（5）對外商投資企業(yè)購進(jìn)的國產(chǎn)設(shè)備，由其主管退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為五年。在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為，或發(fā)生出

6、租、再投資行為的，應(yīng)補(bǔ)征其已退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）款。4、出口貨物退（免）稅（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票上所注明的購進(jìn)金額和相應(yīng)的退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）率計算。基本公式如下：應(yīng)退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）額＝外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）率或＝出口貨物數(shù)量加權(quán)平均單價退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）率凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）的12類出口貨物，按以下公式計算退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）：應(yīng)退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）額＝{[普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售金額]

7、（1＋征收率）}6%（或5%）凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按以下公式計算退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）：應(yīng)退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）額＝增值稅專用發(fā)票注明的金額6%（或5%）其它出口貨物的進(jìn)項稅額依增值稅專用發(fā)票所列的增值稅稅額計算確定。（2）生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物實施免、抵、退稅辦法：免、抵、退稅辦法的免稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)

8、出口的自產(chǎn)貨物當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅（以國家實時政策為準(zhǔn)）。（3）外貿(mào)企業(yè)出口和代理