2012注稅考試稅一稅法基本原理

《2012注稅考試稅一稅法基本原理》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、中華會計網(wǎng)校注稅考試稅一第一章　稅法基本原理◆本章考試題型：均為單選題、多選題出現(xiàn)2009年2010年2011年單選題7題7分7題7分6題6分多選題7題14分7題14分6題12分本章合計14題21分14題21分12題18分◆本章主要內(nèi)容：共六節(jié)　　第一節(jié)　稅法概述★★　　第二節(jié)　稅收法律關(guān)系★　　第三節(jié)　稅收實(shí)體法與稅收程序法★★　　第四節(jié)　稅法的運(yùn)行★★　　第五節(jié)　國際稅法★★　　第六節(jié)　稅法的建立與發(fā)展　　◆本章重點(diǎn)內(nèi)容：　　稅法基本原則和適用原則、稅法按解釋權(quán)限劃分、稅法按效力分類、稅收法律關(guān)系特點(diǎn)、征稅主體和納稅主體各自權(quán)利、稅收實(shí)體法六個要素、稅收程序法主要制度及征收程序、稅法

2、運(yùn)行（稅收立法、執(zhí)法、司法）、稅收管轄權(quán)概念及分類、國際重復(fù)征稅及其避免?！　　舯菊聝?nèi)容講解：第一節(jié)　稅法概述　　共五個問題：　　1.稅法的概念與特點(diǎn)　　2.稅法原則★　　3.稅法的效力與解釋★　　4.稅法的作用　　5.稅法與其他部門法的關(guān)系　　一、稅法的概念與特點(diǎn)　?。ㄒ唬┒惙ǜ拍睢　《惙ㄊ侵赣袡?quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和?！　×私舛惙ǘx時需注意：　　1.立法機(jī)關(guān)——有權(quán)的機(jī)關(guān)：在我國即是全國人民代表大會及其常務(wù)委員會、地方立法機(jī)關(guān)、獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)?！　?.調(diào)整對象——稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系?！　?.范圍——廣義與狹義之分。廣義

3、的稅法，包括各級有權(quán)機(jī)關(guān)制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章，是由稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收爭訴法等構(gòu)成的法律體系?！　　究碱}·多選題】（2009年）從廣義的立法層次上劃分，稅法包括（?。?。　　A.全國人大制定的稅收法律　　B.國務(wù)院制定的稅收法規(guī)　　C.省級政府制定的地方性稅收法規(guī)　　D.中央政府部門制定的稅收規(guī)章　　E.市級政府制定的稅收規(guī)章『正確答案』ABD『答案解析』從廣義的立法層次上劃分,稅法包括全國人大制定的稅收法律、國務(wù)院制定的稅收法規(guī)或省級人民代表大會制定的地方性稅收法規(guī)，有關(guān)政府部門制定的稅收規(guī)章。24中華會計網(wǎng)校注稅考試稅一　　（二）稅法的特點(diǎn)--了解　　1.從立法過程看--

4、稅法屬于制定法，而不屬于習(xí)慣法　　即稅法是由國家制定的，而不是由習(xí)慣作法或司法判例而認(rèn)可的?！　?.從法律性質(zhì)看--稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而不屬于授權(quán)性法規(guī)　　即稅法直接規(guī)定人們的某種義務(wù)，具有強(qiáng)制性?！　?.從內(nèi)容看--稅法屬于綜合法，而不屬于單一法　　即稅法是由實(shí)體法、程序法、爭訟法等構(gòu)成的綜合法律體系?！　∥覈惙ńY(jié)構(gòu)：憲法加稅收單行法律、法規(guī)?！　　究碱}·單選題】（2011年）下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說法，錯誤的是（?。?。　　A.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法　　B.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)　　C.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的　　D.稅法具有綜合性『正確答案』B『答案解析』從法律性質(zhì)

5、上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而不是授權(quán)性法規(guī)。　　二、稅法原則--掌握（分為兩個層次，即：基本原則和適用原則）兩類原則具體原則稅法的基本原則（四個）1.稅收法律主義2.稅收公平主義3.稅收合作信賴主義4.實(shí)質(zhì)課稅原則稅法的適用原則（六個）1.法律優(yōu)位原則2.法律不溯及既往原則3.新法優(yōu)于舊法原則4.特別法優(yōu)于普通法原則5.實(shí)體從舊、程序從新原則6.程序優(yōu)于實(shí)體原則【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的是（　）?！　.法律優(yōu)位原則　　B.稅收法律主義原則　　C.法律不溯及既往原則　　D.程序優(yōu)于實(shí)體原則『正確答案』B　?。ㄒ唬┗驹瓌t（4個）--掌握含義、特點(diǎn)、適用情形　　1.稅收

6、法律主義（也稱稅收法定主義、法定性原則）　?。?）含義：是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確的規(guī)定，超越法律規(guī)定的課稅是違法和無效的?！　。?）功能：保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性　　（3）具體原則：課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征?！　　究碱}·單選題】（2008年）稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（?。！　.稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性　　B.課稅要素明確原則更多地是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性　　C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定　　D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇

7、稅種開征和停征的權(quán)力『正確答案』D『答案解析』依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征、減稅、免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力（利），即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的?！　?.稅收公平主義　　（1）含義：稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。　?。?）法律上的稅收公平與經(jīng)濟(jì)上的稅收公