醫(yī)院內(nèi)部稽核制度

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1、醫(yī)院內(nèi)部稽核制度　　篇一：集團(tuán)公司內(nèi)部稽核管理辦法　　內(nèi)部稽核制度　　第一章總則　　第一條為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司的內(nèi)部管理，建立和完善內(nèi)部稽核制度，以保護(hù)公司資產(chǎn)的完整與安全，降低成本費(fèi)用，防止內(nèi)部管理過(guò)程的失控，履行各所屬公司、各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制訂本制度?！　〉诙l本制度適用于公司和所屬公司?！　〉谌龡l集團(tuán)公司內(nèi)部控制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的內(nèi)部管理體制。　　第四條實(shí)施內(nèi)部稽核制度的目標(biāo)有：　　1.維護(hù)公司資產(chǎn)的完整和安全；　　2.及時(shí)提供可靠的相關(guān)信息；　　3.減少不必要耗費(fèi)，降低成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化；

2、　　4.避免或減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；　　5.促使集團(tuán)公司及所屬公司經(jīng)營(yíng)行為合理化；　　6.明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證所賦予的職責(zé)得到正確履行?！　〉谖鍡l集團(tuán)公司內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)：　　內(nèi)部控制由集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)，總裁辦、人資行政部、資金結(jié)算部、研發(fā)中心、生產(chǎn)部、醫(yī)學(xué)部、醫(yī)院投管部、市場(chǎng)策劃部等負(fù)責(zé)或參與實(shí)施?！　〉诹鶙l內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容包括：　　1.研究開(kāi)發(fā)過(guò)程內(nèi)部稽核制度；　　2.生產(chǎn)、采購(gòu)過(guò)程內(nèi)部稽核制度；　　3.銷售過(guò)程內(nèi)部稽核控制制度；　　4.費(fèi)用、支出內(nèi)部稽核制度；　　5.對(duì)外投資內(nèi)部稽核制度；　　6.對(duì)外經(jīng)

3、濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核制度；　　7.公司資金內(nèi)部稽核制度?！　〉诙卵芯块_(kāi)發(fā)過(guò)程內(nèi)部稽核制度　　第七條研究開(kāi)發(fā)過(guò)程內(nèi)部稽核控制的目的是為了合理地規(guī)劃、使用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，減少損失，以較少的資金投入，爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)效益?！　〉诎藯l研究項(xiàng)目必須根據(jù)集團(tuán)公司的研發(fā)程序進(jìn)行分步實(shí)施。嚴(yán)格按《設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)控制流程》（文件編號(hào)COP-730）執(zhí)行。研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)該形成文件，通知相關(guān)部門。研發(fā)項(xiàng)目實(shí)行承包責(zé)任制。　　第九條集團(tuán)公司按計(jì)劃批準(zhǔn)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按項(xiàng)目編制研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目詳細(xì)資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部按進(jìn)度計(jì)劃撥付資金?！　〉谑畻l研發(fā)部

4、門嚴(yán)格按預(yù)算使用資金，加強(qiáng)成本控制和費(fèi)用管理?！　〉谑粭l研發(fā)部門應(yīng)對(duì)每一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目要進(jìn)行中期論證和中期審計(jì)，以減少風(fēng)險(xiǎn)?！　〉谑l研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)按項(xiàng)目編制決算報(bào)告，報(bào)公司審批后，結(jié)轉(zhuǎn)研究開(kāi)發(fā)成本。超過(guò)預(yù)算部分由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能結(jié)轉(zhuǎn),并與研發(fā)項(xiàng)目承包責(zé)任制掛鉤決算?！　〉谑龡l研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中途停止或失敗,應(yīng)及時(shí)分析原因,并提出處理意見(jiàn),形成書面報(bào)告后報(bào)請(qǐng)公司審批.對(duì)由于個(gè)人營(yíng)私舞弊或責(zé)任事故造成研發(fā)項(xiàng)目重大損失的,應(yīng)追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任和主要領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)責(zé)任?！　〉谌律a(chǎn)、采購(gòu)過(guò)程內(nèi)部稽核制度　　第十四條生產(chǎn)、采購(gòu)過(guò)程

5、內(nèi)部稽核的目的是為了保證采購(gòu)的物料能滿足　　生產(chǎn)的需要；在保證存貨質(zhì)量的前提下，以最低的采購(gòu)成本或生產(chǎn)成本取得所需要的存貨；保證庫(kù)存存貨的真實(shí)性、合理性，將存貨損失降低到最低程度,避免生產(chǎn)過(guò)程中的不合理?yè)p耗?！　〉谑鍡l所屬各公司的生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)預(yù)算和生產(chǎn)日程安排與銷售管理、　　存貨管理相協(xié)調(diào)，有獨(dú)立的生產(chǎn)部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門?！　〉谑鶙l生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門須定期、準(zhǔn)確和及時(shí)地向管理層提供繁簡(jiǎn)　　適度的生產(chǎn)報(bào)告和成本報(bào)告　　第十七條生產(chǎn)中的領(lǐng)料單、人工耗費(fèi)單、工時(shí)卡由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制　　，并由生產(chǎn)監(jiān)管人負(fù)責(zé)審核?！　〉谑藯l負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員匯總領(lǐng)

6、料單、工時(shí)卡上的記錄并與生　　產(chǎn)報(bào)告上的物料耗費(fèi)、工時(shí)記錄進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在報(bào)送給管理層的會(huì)計(jì)報(bào)告中指出重大的差異?！　〉谑艞l所屬各公司必須實(shí)行物料采購(gòu)職務(wù)三分離制度，物料采購(gòu)部門與采購(gòu)審批部門相分離，貨物采購(gòu)人和貨物驗(yàn)收人相分離，付款審批人和付款執(zhí)行人相分離?！　〉诙畻l采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、物料儲(chǔ)備定額和庫(kù)存情況編制材料采購(gòu)計(jì)劃，據(jù)此編制采購(gòu)資金預(yù)算。采購(gòu)部門應(yīng)起到物料控制部門的作用?！　〉诙粭l生產(chǎn)部門提出貨物采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門對(duì)采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)資金預(yù)算進(jìn)行審核，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，

7、采購(gòu)部門辦理訂貨。對(duì)外訂貨必須簽訂訂貨合同，明確相關(guān)的條款?！　〉诙l所屬各公司采購(gòu)部門在廣泛收集市場(chǎng)價(jià)格、供應(yīng)商信息的基礎(chǔ)上，必須對(duì)大額的采購(gòu)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商，在確保物料質(zhì)量的情況下（經(jīng)質(zhì)檢部門認(rèn)可），以最低價(jià)格取得所需物料?！　〉诙龡l對(duì)日常生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)常使用的材料在實(shí)現(xiàn)比價(jià)格、比質(zhì)量情況下，應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，以提高材料質(zhì)量和降低采購(gòu)成本?！　〉诙臈l貨物驗(yàn)收的責(zé)任是在收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量上達(dá)到定單的要求。對(duì)采購(gòu)中的貨物短缺、質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多聯(lián)，分送會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)和采購(gòu)部門?！　〉诙?/p>

8、五條實(shí)現(xiàn)招標(biāo)采購(gòu)和定點(diǎn)采購(gòu)的貨物，要求供貨單位有一定量的鋪底資金。第二十六條在特殊情況下，確需預(yù)付采購(gòu)貨款的