離岸公司實用大全

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1、何謂“離岸公司”  近年來我國外商投資和境外上市公司出現(xiàn)了一種新的現(xiàn)象,外商投資來源地以香港公司為主,同時一個不為人所知的加勒比海島國英屬維爾京群島占到了第二位,其次為開曼群島等離岸法域(詳見《離岸公司法》(張詩偉著,中國法律出版社2004年版))。其實近年來通過在香港、英屬維京群島、開曼群島、百慕大群島等地注冊“離岸公司”,再通過離岸公司返回大陸設(shè)立外商投資企業(yè)或?qū)崿F(xiàn)境外上市和海外收購已經(jīng)成了不少內(nèi)地企業(yè)間公開的秘密。眾多的國有企業(yè)(比如中國銀行、中國電力、中國移動、中國聯(lián)通、中國網(wǎng)通、中石油、中海

2、油等等)以及幾乎所有的國際風(fēng)險投資與私募并購基金(IDG、軟銀、SAIF、紅杉、鼎輝、華平、高盛、摩根斯坦利、華登國際、霸菱、集富、英特爾、智諅、聯(lián)想投資、弘毅、德風(fēng)杰、普凱、北極光、梧桐、祥峰、富達(dá)、新橋、黑石等等)和眾多民營企業(yè)(如裕興、亞信、新浪、網(wǎng)易、搜狐、盛大、百度以及最近的碧桂園、SOHO、阿里巴巴、巨人集團(tuán)等著名民營企業(yè))幾乎無一不是通過在離岸法域設(shè)立離岸控股公司的方式而實現(xiàn)其巨大的成功和跨越的。其在離岸法域設(shè)立離岸公司主要目的有以下幾個:進(jìn)行海外紅籌方式私募進(jìn)而在美國、香港或新加坡以及

3、英國等地上市;曲線規(guī)避外資限制性行業(yè)限制進(jìn)行境內(nèi)經(jīng)營;進(jìn)行跨境并購;設(shè)立控股公司,進(jìn)行資本運做;進(jìn)行稅收籌劃、全球貿(mào)易、合資公司等?! ∈澜缟弦恍﹪液偷貐^(qū)(多數(shù)為島國)近些年紛紛以法律手段制訂并培育出一些特別寬松的經(jīng)濟(jì)區(qū)域,這些區(qū)域一般稱為離岸法區(qū)。而所謂離岸公司就是泛指在離岸法區(qū)內(nèi)成立的有限責(zé)任公司或股份有限公司。如英屬維京群島、紐埃島、巴哈馬群島、塞舌爾群島、巴拿馬共和國、毛里求斯共和國等,允許國際人士在其領(lǐng)土上成立一種國際業(yè)務(wù)公司。當(dāng)?shù)卣畬@類公司沒有任何稅收,只收取少量的年度管理費,同時,

4、所有的國際大銀行都承認(rèn)這類公司,為其設(shè)立銀行帳號及財務(wù)運作提供方便。通常情況下,這類地區(qū)和國家與世界發(fā)達(dá)國家有很好的貿(mào)易關(guān)系。無論在上述任何一個國家或地區(qū)注冊的海外離岸公司,均具有高度的保密性、減免稅務(wù)負(fù)擔(dān)、無外匯管制三大特點,因而吸引了眾多商家與投資者選擇海外離岸公司的發(fā)展模式。離岸公司與一般有限公司相比,主要區(qū)別在稅收上。與通常使用的按營業(yè)額或利潤征收稅款的做法不同,離岸法區(qū)的政府只向離岸公司征收年度管理費,不再征收任何稅款。而且?guī)缀跛械碾x岸法區(qū)均明文規(guī)定:公司的股東資料,股權(quán)比例,收益狀況等,

5、享有保密權(quán)利。而“離岸”的含義是指投資人的公司注冊在離岸法區(qū),但投資人不用親臨當(dāng)?shù)?,其業(yè)務(wù)運作可在世界各地的任何地方直接開展?! 』痉山缍ā  峨x岸公司法》(張詩偉著,中國法律出版社2004年版)對此有最權(quán)威和系統(tǒng)的論述和界定:離岸公司為非當(dāng)?shù)赝顿Y者在離岸法域依當(dāng)?shù)仉x岸公司法成立的僅能在離岸區(qū)以外區(qū)域進(jìn)行營業(yè)活動的公司,并非所有在BVI(英屬維爾京群島)、CaymanIslands(開曼群島)等離岸法域注冊成立的公司就是離岸公司。根據(jù)該《離岸公司法》的論述,其主要界定如下:  特點  從嚴(yán)格意義來

6、說,離岸公司并不是一個非常準(zhǔn)確的法律用語。離岸公司(offshorecompany)是人們用來泛指在離岸法域成立的有限責(zé)任公司或股份有限公司。離岸公司的做為一種商業(yè)組織形式,不僅限于公司(有限、無限、控股、免除、國際商業(yè)公司、股份、公眾公司等),還包括信托基金和合伙企業(yè)等形式。而根據(jù)注冊地的法律,這些離岸公司都有不同的稱呼。比如在英屬維爾京群島稱之為商務(wù)公司(BusinessCompany),而在開曼群島稱之為豁免公司(exemptedcompany)。在中國語境下,其也稱為境外特殊目的公司(SPV)

7、.  特征  地域要素  離岸公司必須在特定的離岸法域成立,這是離岸公司的地域要素。世界上各大洲都有許多著名的離岸法域,這些法域主要是一些島國,當(dāng)?shù)貫榱宋顿Y,改善當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展,都特別制定離岸公司法,以鼓勵世界各地資本到其當(dāng)?shù)刈?,對于企業(yè)的營業(yè)所得免除或者收取少量稅賦,每年僅收取一定的管理費。  法律要素  離岸公司成立的法律依據(jù)必須是離岸法域?qū)iT的離岸公司法規(guī)范,這是離岸公司的法律要素。比如,在英屬維爾京群島,當(dāng)?shù)匾?guī)范離岸公司的法律是《維爾京國際商務(wù)公司法》,而在開曼群島,則為《開曼群島公司法》

8、第七章下的豁免公司規(guī)范?! ≠Y本要素  一般而言,離岸公司的注冊資本來源于離岸法域之外的投資者的投資,或者說離岸公司的投資者或設(shè)立人具有非當(dāng)?shù)匦?,這是離岸公司的資本要素。從各國創(chuàng)設(shè)離岸公司法的目的來看,其本質(zhì)是為了方便境外投資者的資本運作。而從實踐來看,由來自離岸地外的投資者(包括自然人和法人以及其它經(jīng)濟(jì)組織)和資本設(shè)立的公司構(gòu)成了離岸公司的主體部分。  運營要素  離岸公司不得在離岸法域內(nèi)經(jīng)營,或者說離岸公司是排除其在本土經(jīng)營的公司,這是離岸公司的運營

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