05城市維護建設(shè)稅法與煙葉稅法

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1、第五章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法（單元測試）一、單項選擇題1.下列各項中，說法正確的是（）。A.境內(nèi)某外商投資企業(yè)2012年1月銷售小汽車取得的收入只需要繳納增值稅，不需要繳納城建稅B.美國人詹姆斯2012年2月將位于我國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租，既不需要繳納營業(yè)稅，也不需要繳納城建稅C.甲企業(yè)增值稅實行先征后返，附征的城建稅應同時返還D.乙企業(yè)進口化妝品，不需要繳納城建稅2.位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年3月從農(nóng)民手中收購一批原木，收購憑證上注明價款1萬元，將其運到位于縣城的乙企業(yè)委托加工成實木地板，支付運輸公司運費

2、1000元，取得運輸發(fā)票，乙企業(yè)當月加工完畢，向甲企業(yè)收取不含稅加工費8000元，已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則甲企業(yè)當月應被代收代繳的城建稅為（）元。A.64.95B.46.39C.69.74D.49.823.下列各項中，屬于城建稅和教育費附加計稅依據(jù)的是（）。A.納稅人繳納的企業(yè)所得稅B.納稅人被查補的營業(yè)稅C.納稅人因違反“三稅”有關(guān)的規(guī)定被處的罰款D.納稅人購買小汽車自用繳納的車輛購置稅4.位于縣城的具有出口經(jīng)營權(quán)的甲企業(yè)2012年5月增值稅應納稅額為-160萬元，出口貨物的免抵退稅

3、額為340萬元。另外當月還被查補增值稅10萬元、企業(yè)所得稅25萬元，被加收滯納金3萬元，被處罰款1萬元。則甲企業(yè)2012年5月應繳納城建稅（）萬元。A.0.5B.1.75C.9.5D.10.755.位于市區(qū)的某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2012年9月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為12萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當月銷售藥品共計取

4、得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2012年9月應繳納城建稅和教育費附加共計（）萬元。A.0B.0.13C.0.16D.0.336.位于市區(qū)的某遠洋運輸企業(yè)2012年10月從事程租業(yè)務取得收入10萬元，從事光租業(yè)務取得收入9萬元，從事無船承運業(yè)務取得收入4萬元，則該遠洋運輸企業(yè)當月應繳納城建稅和教育費附加共計（）元。A.950B.770C.115D.97007.下列關(guān)于城建稅納稅地點的說法中，表述正確的有（）。A.甲汽車修理廠機構(gòu)所在地在A市，2012年3月臨時到B市提供修理修配勞務（未

5、向稅務機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明），則甲汽車修理廠應在B市繳納增值稅和城建稅B.位于市區(qū)的乙化妝品廠2012年4月委托位于縣城的丙企業(yè)加工高檔化妝品，則乙化妝品廠應回機構(gòu)所在地繳納消費稅和城建稅C.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，各油井應納的城建稅統(tǒng)一在核算單位所在地繳納D.流動經(jīng)營無固定納稅地點的個人，在其居住地繳納城建稅8.下列關(guān)于城建稅和教育費附加的表述中，說法正確的有（）。A.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，一律退還附征的城市維護建設(shè)稅B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退

6、還已經(jīng)繳納的城建稅和教育費附加C.納稅人出口貨物，經(jīng)批準免抵的增值稅稅額應據(jù)以計算繳納城建稅和教育費附加D.納稅人因欠稅被處的罰款，應據(jù)以計算繳納城建稅和教育費附加二、多項選擇題1.下列關(guān)于城建稅和教育費附加的表述中，說法正確的有（）。A.對外商投資企業(yè)2010年5月發(fā)生納稅義務的“三稅”，不征收城建稅和教育費附加B.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城建稅按照委托方所在地適用稅率執(zhí)行C.城建稅的納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致D.教育費附加不適用《稅收征管法》的規(guī)定2.下列各項中，不屬于城建稅和教育費附加

7、的計稅依據(jù)的有（）。A.納稅人出租房屋繳納的房產(chǎn)稅B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納的營業(yè)稅C.納稅人出口貨物經(jīng)批準免抵的增值稅D.納稅人進口貨物繳納的關(guān)稅3.位于市區(qū)的某軟件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額200萬元（含設(shè)備銷售額120萬元），本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅15萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額3萬元），其他進項稅額無法在軟件產(chǎn)品和計算機設(shè)備中準確劃分。該企業(yè)向稅務機關(guān)備案按照銷售額比重分攤進項稅額。關(guān)于上述業(yè)務的稅務

8、處理，下列說法不正確的有（）。A.該企業(yè)當月即征即退的增值稅為15.6萬元B.該企業(yè)當月實際負擔的增值稅為13.8萬元C.該企業(yè)當月應繳納的城建稅和教育費附加共計1.9萬元D.該企業(yè)當月應繳納的城建稅和教育費附加共計1.56萬元4.位于縣城的某具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅