全面預(yù)算管理介紹與流程

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1、全面預(yù)算管理——以中國太平洋人壽保險(xiǎn)股份有限公司為例Part1：概念介紹一、預(yù)算的涵義安越咨詢公司：企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下,對未來的經(jīng)營活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃,并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控,將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析,從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營活動(dòng)的改善和調(diào)整,以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。安達(dá)信：預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法,用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,有助于控制開支,并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。財(cái)政部在《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》：利用

2、預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。7/5/2021預(yù)算是什么？是企業(yè)戰(zhàn)略的落實(shí)工具是數(shù)據(jù)化、貨幣化的計(jì)劃各部門落實(shí)任務(wù)和協(xié)調(diào)的工具7/5/2021二、預(yù)算的歷史演進(jìn)企業(yè)發(fā)展階段預(yù)算管理的特征小微企業(yè)老板的腦袋中小企業(yè)文字性計(jì)劃；職業(yè)經(jīng)理，考核指標(biāo)集團(tuán)企業(yè)/多元化企業(yè)價(jià)值管理，以財(cái)務(wù)為中心；非全面預(yù)算集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算；高度信息化7/5/2021三、預(yù)算的內(nèi)容（分類）經(jīng)營預(yù)算指企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算。主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造

3、費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算等。投資決策預(yù)算涉及長期建設(shè)項(xiàng)目的投資投放與籌資等,一般都超過一年期間,也稱為資本支出預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。具體包括預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。7/5/2021四、預(yù)算的編制程序自上而下的編制程序自下而上的編制程序上下結(jié)合的編制程序五、預(yù)算的編制方法傳統(tǒng)編制方法固定預(yù)算法定期預(yù)算法增(減)量調(diào)整預(yù)算法現(xiàn)代編制方法彈性預(yù)算法零基預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法7/5/2021Part2：預(yù)算的編制流程——以中國太平洋人壽保險(xiǎn)股份有限公

4、司為例7/5/2021公司概況：中國太平洋人壽保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡稱：太平洋壽險(xiǎn)公司）成立于2001年11月,目前該公司是我國第三大壽險(xiǎn)公司,并且建立了覆蓋全國的營銷網(wǎng)絡(luò)和多元化服務(wù)平臺。至2010年底,公司在全國共設(shè)有37家分公司、280家中心支公司及地市級營銷服務(wù)部、1869家支公司及縣級營銷服務(wù)部(營業(yè)部)、1450家鄉(xiāng)鎮(zhèn)營銷服務(wù)部。至2011年年末,公司擁有4.1萬名員工和28萬名營銷員,在全國擁有4069萬個(gè)個(gè)人客戶和47萬個(gè)機(jī)構(gòu)客戶。2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤46.11億元,公司內(nèi)含價(jià)值706億元,保費(fèi)收入879億元,資產(chǎn)總額3786億元。主要業(yè)務(wù)：該

5、公司主要經(jīng)營人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)以及意外傷害保險(xiǎn)等人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。7/5/2021太平洋壽險(xiǎn)公司的預(yù)算發(fā)展：第一階段2001年下半年開始把推行全面預(yù)算管理確定為一項(xiàng)重大改革舉措;在沒有足夠經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)積累、基本沒有預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)、沒有專業(yè)人才的基礎(chǔ)上摸索著編制、審批2002年的業(yè)務(wù)收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。首先釆用的是以費(fèi)用率管理為基礎(chǔ)的預(yù)算管理。第二階段2002年對費(fèi)用預(yù)算采取“按勞分配”的預(yù)算管理,使用預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的積累。預(yù)算逐步細(xì)化到對六大類費(fèi)用(人力資源、日常辦公、業(yè)務(wù)取得、租賃物業(yè)、折舊攤銷、其他)進(jìn)行監(jiān)控,并將項(xiàng)目管理概念引入預(yù)算管理,并進(jìn)一步重

6、視經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的積累。第三階段逐步擺脫費(fèi)用率管理為基礎(chǔ)的預(yù)算管理模式,資源分配的方式逐漸接近“按需分配”。2006年,公司初步建立起了一套完整的全面預(yù)算管理體系。7/5/2021一、太平洋壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理組織7/5/2021（一）編制主體預(yù)算管理委員會為預(yù)算編制中心,各部門為預(yù)算編制主體,根據(jù)分渠道核算的要求,以銷售渠道為主線,劃分為營銷、直銷、銀保、續(xù)期、營運(yùn)、后援六個(gè)成本中心進(jìn)行預(yù)算編制。（二）職責(zé)分工預(yù)算管理委員會分管總經(jīng)理公司財(cái)務(wù)部分公司財(cái)務(wù)部各級業(yè)務(wù)管理部門后援及營運(yùn)管理部門7/5/2021（三）編制原則堅(jiān)持以效益為中心、分渠道核算原則。該公司實(shí)行分渠道編

7、制預(yù)算、分渠道審核的原則,各支公司的渠道預(yù)算經(jīng)上級公司的管理部門審批通過后才能作為支公司的預(yù)算導(dǎo)入系統(tǒng)?！白陨隙隆⒆韵露稀毕嘟Y(jié)合的原則自上而下：保費(fèi)收入按分公司下發(fā)文件為準(zhǔn),各渠道應(yīng)分解相應(yīng)的收入預(yù)算指標(biāo)至支公司。分公司各部門涉及所轄的項(xiàng)目預(yù)算需提前下發(fā)支公司進(jìn)行參考,以利于支公司根據(jù)分公司的項(xiàng)目來安排各自的工作項(xiàng)目,做好相應(yīng)的預(yù)算。自下而上：各支公司預(yù)算編制完畢后由分公司各銷售渠道審核通過后進(jìn)行支公司的匯總,各支公司預(yù)算最終上報(bào)匯總成分公司整體預(yù)算。7/5/2021二、編制內(nèi)容經(jīng)營預(yù)算投資決策預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算利潤表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算7/5/202

8、1全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一