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《2004企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、主講人：唐微2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱一、報(bào)表的構(gòu)成二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次三、報(bào)表的編制方法及要求四、境外企業(yè)財(cái)務(wù)決算五、報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及內(nèi)容六、需要強(qiáng)調(diào)的問題一、報(bào)表的構(gòu)成（一）封面，適用于所有企業(yè)填報(bào)。（二）會(huì)計(jì)主附表（共9張），是遵循國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報(bào)。一、報(bào)表的構(gòu)成（三）財(cái)務(wù)情況表（共18張），是為滿足國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管需要對(duì)會(huì)計(jì)主附表的說(shuō)明和補(bǔ)充，重點(diǎn)反映企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)、成本費(fèi)用、投融資業(yè)務(wù)構(gòu)成、主輔分離、工效掛鉤、股權(quán)變動(dòng)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報(bào)。（四）
2、補(bǔ)充指標(biāo)表（共28張），是為滿足相關(guān)監(jiān)管工作需要，適用于部分企業(yè)及所屬子企業(yè)填報(bào)，其中：監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表(7張）適用于集團(tuán)總部（或本部）及二級(jí)非金融子企業(yè)填報(bào)；監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表（7張）及行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表業(yè)(14)不用填報(bào)。二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。填報(bào)范圍1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬境內(nèi)外各級(jí)子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真清理，在此基礎(chǔ)上將2004年度財(cái)務(wù)決算合并范圍報(bào)總部備案，并嚴(yán)格按照備案范圍編制財(cái)務(wù)決算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更財(cái)務(wù)決算合并范圍。各企業(yè)應(yīng)在12月25日前
3、，將合并范圍變化情況及有關(guān)材料報(bào)總部。填報(bào)范圍2、對(duì)于企業(yè)所屬境外及港澳臺(tái)地區(qū)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系，全部納入合并范圍，并將境外子企業(yè)進(jìn)行層層合并，以保證樹型結(jié)構(gòu)的準(zhǔn)確，同時(shí)境外及港澳臺(tái)地區(qū)的子企業(yè)，應(yīng)按要求分戶填報(bào)《2004年度中央境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》。填報(bào)范圍填報(bào)范圍4、企業(yè)對(duì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定并經(jīng)批準(zhǔn)可不納入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目，也應(yīng)按照規(guī)定格式及要求將其主要財(cái)務(wù)指標(biāo)單獨(dú)反映,應(yīng)填報(bào)“未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表（企財(cái)24表）”。關(guān)停并轉(zhuǎn)、清理整頓、已進(jìn)入破產(chǎn)程序、擬近期出售、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)且所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)、資金調(diào)度受管制等報(bào)送級(jí)次對(duì)
4、于國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)，報(bào)送級(jí)次為三級(jí)及三級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)分戶填報(bào)，三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)；對(duì)于重要的子企業(yè)，不論級(jí)次，要單獨(dú)反映。報(bào)送級(jí)次1、CEC二級(jí)子公司#除報(bào)送合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表外，還應(yīng)按規(guī)定報(bào)送企業(yè)總部及所屬二級(jí)以上（含二級(jí)）子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)，二級(jí)以下子企業(yè)并入二級(jí)子企業(yè)報(bào)送。報(bào)送級(jí)次三、報(bào)表的編制方法及要求封面會(huì)計(jì)主附表財(cái)務(wù)情況表補(bǔ)充指標(biāo)表1、封面左邊：主要是反映企業(yè)名稱、單位負(fù)責(zé)人等企業(yè)基本情況的信息，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)真填列。2、封面右邊：由一系列標(biāo)識(shí)代碼組成，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真如實(shí)填列，便于計(jì)算機(jī)檢索分析。封面封面（1）企業(yè)統(tǒng)一代碼（10000
5、624X100010249）（2）隸屬關(guān)系（000000）（3）部門標(biāo)識(shí)代碼（615）（4）行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼（13企業(yè)會(huì)計(jì)制度）（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見類型（與審計(jì)報(bào)告一致）（6）上年單位代碼（上年代碼+上年報(bào)表類型碼）（7）新報(bào)因素（1）修改變動(dòng)情況~根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)〉的通知》（財(cái)會(huì)[2003]12號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在“未分配利潤(rùn)”科目下增加了其中項(xiàng)“現(xiàn)金股利”，（87行）反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)所制定利潤(rùn)分配方案中分配的現(xiàn)金股利（或分配給投資者的利潤(rùn)）以及資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間
6、由董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)制定并經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>有關(guān)問題銜接規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)[2003]31號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在“所有者權(quán)益小計(jì)”下增加了減項(xiàng)“未處理資產(chǎn)損失”，（90行）反映企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)置選擇相應(yīng)的科目填列。注意有關(guān)科目的填報(bào)口徑。（涉及減值按凈額）注意“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”核算口徑的變化。不包括按照原制度清查的資產(chǎn)損失尚未攤銷的余
7、額部分。會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表（2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：未分配利潤(rùn)：注意企業(yè)在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)所屬各級(jí)子企業(yè)當(dāng)年及以前年度提取的盈余公積不再進(jìn)行還原。會(huì)計(jì)主附表－資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)主附表－利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（1）修改變動(dòng)情況：在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下增加了“利息支出”、“利息收入”和“匯兌凈損失”等二級(jí)科目。將“營(yíng)業(yè)外支出”科目下的“債務(wù)重組損失”改為“出售無(wú)形資產(chǎn)損失”。取消了“未確認(rèn)投資損失”以“+”號(hào)填列的限制。增加了補(bǔ)充資料，反映企業(yè)當(dāng)期非經(jīng)常性損益情況。企業(yè)應(yīng)在對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，按表內(nèi)所列的各
