這6種賬務(wù)處理方法你會(huì)用嗎

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1、這6種賬務(wù)處理方法你會(huì)用嗎這6種賬務(wù)處理方法你會(huì)用嗎這6種賬務(wù)處理方法你會(huì)用嗎　　1.與客戶銀行簽訂三方融資協(xié)議，扣款業(yè)務(wù)如何賬務(wù)處理　　問(wèn)：我司與客戶、銀行簽訂三方融資協(xié)議，協(xié)議約定：客戶向銀行貸款，我司提供擔(dān)保，并支付每筆2%的保證金，客戶所貸款項(xiàng)只能到我司提貨，貸款到期，客戶不還款，銀行全額從我司保證金中全額扣取，對(duì)所扣款項(xiàng)銀行稱不是他的收入，不開具發(fā)票，原因是此款作銀行收回的客戶貸款，我們對(duì)此扣款業(yè)務(wù)，如何賬務(wù)處理，及有何相應(yīng)的涉稅問(wèn)題？　　答：貴公司對(duì)此扣款業(yè)務(wù)，應(yīng)作為其他應(yīng)收款——**客戶（擔(dān)保

2、款）核算，然后積極向客戶進(jìn)行追償?！　∪绻荒茏穬?shù)酱€的款項(xiàng)，出現(xiàn)損失，會(huì)涉及資產(chǎn)損失在所得稅前扣除的問(wèn)題，需要專項(xiàng)申報(bào)稅前扣除。　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告）相關(guān)規(guī)定如下：第四十四條企業(yè)對(duì)外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能力，對(duì)無(wú)法追回的金額，比照本辦法規(guī)定的應(yīng)收款項(xiàng)損失進(jìn)行處理?！　∨c本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保是指企業(yè)對(duì)外提供的與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相

3、關(guān)的擔(dān)保?！　〉诙l企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：（一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；（二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明；（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；（六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明；（七）屬于自然災(zāi)

4、害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。　　第二十三條企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告?！　〉诙臈l企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告?！　?.支付勞務(wù)公司費(fèi)用賬務(wù)處理相關(guān)問(wèn)題　　問(wèn)：公司部分業(yè)務(wù)請(qǐng)勞務(wù)公司去完成，支付勞務(wù)公司三項(xiàng)費(fèi)用：1）按人頭計(jì)算的服務(wù)費(fèi)；2）按計(jì)件計(jì)算的工資；3）相關(guān)人

5、員參保地繳納的社保費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)我們?nèi)绾钨~務(wù)處理？　　答：會(huì)計(jì)處理上應(yīng)該按支付的勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行處理，計(jì)入相關(guān)的成本或者費(fèi)用科目?！　《悇?wù)處理請(qǐng)參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）規(guī)定：三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問(wèn)題企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支

6、出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)?！　∫罁?jù)上述規(guī)定，貴公司是將三項(xiàng)費(fèi)用直接支付給勞務(wù)公司的，應(yīng)該作為勞務(wù)費(fèi)入賬?！　?.農(nóng)產(chǎn)品收儲(chǔ)的貿(mào)易公司，損耗如何賬務(wù)處理及稅務(wù)申報(bào)　　問(wèn)：我司有一從事農(nóng)產(chǎn)品收儲(chǔ)的貿(mào)易公司，有一筆這樣的業(yè)務(wù)：收儲(chǔ)玉米11006噸，出售玉米噸，有噸損耗，損耗如何賬務(wù)處理及稅務(wù)申報(bào)？　　答：會(huì)計(jì)處理上，采購(gòu)成本中可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用，如在存貨采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等，這些費(fèi)用能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，

7、應(yīng)直接計(jì)入存貨的采購(gòu)成本?！　≡谠鲋刀惙矫?，參照《增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第十條規(guī)定，第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。　　存貨的合理?yè)p耗是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的；

8、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；在企業(yè)所得稅方面，對(duì)于存貨的合理?yè)p耗需要按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2011年第25號(hào)公告）的第九條（如下）規(guī)定，以清單申報(bào)的方式，申報(bào)在企業(yè)所得稅前扣除?！　〉诰艞l下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：（一）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的