金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控研究

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1、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控研究　　摘要隨著我國(guó)改革開(kāi)放步伐的推進(jìn)及金融市場(chǎng)化不斷的加快，我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為最重要的風(fēng)險(xiǎn)之一，越來(lái)越受到企業(yè)管理者和投資者的關(guān)注。金融企業(yè)以經(jīng)營(yíng)貨幣和其他金融產(chǎn)品為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理有其特殊性――“牽一發(fā)動(dòng)全身”，如果對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)將直接影響金融企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，本文通過(guò)對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析研究，從而提出有針對(duì)性的防范研究，以推動(dòng)整個(gè)金融行業(yè)的可持續(xù)續(xù)發(fā)展?！　￡P(guān)鍵詞金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施　　中圖分類號(hào)：F233文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　

2、　1金融企業(yè)的現(xiàn)狀　　隨著金融體制改革，資本市場(chǎng)的不斷深化，我國(guó)金融體系步入正軌，金融業(yè)在支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、服務(wù)個(gè)人和企業(yè)的金融需求上發(fā)揮巨大作用。但其潛在的系統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)也在不斷積累，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比我國(guó)金融業(yè)存在較多不足，直接融資比例過(guò)低，資金缺口大；商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力受到一定的約束，金融產(chǎn)品單一，金融市場(chǎng)仍欠發(fā)達(dá)，銀行業(yè)占有較大地位，而證券保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展不足難以適應(yīng)多元化經(jīng)濟(jì)主體的投資需求；銀行體系中的不良資產(chǎn)率仍然較高；盈利能力偏弱，其利潤(rùn)中80%來(lái)源于存貸款利率只差；政府為解決銀行業(yè)的金融危機(jī)承擔(dān)了高額的成本?！　?

3、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)　　由于金融企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著信用中介的作用，所以其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與一般工商企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有較大的不同，具有特殊性：　?。?）風(fēng)險(xiǎn)具有擴(kuò)張性。金融企業(yè)作為融資中介，實(shí)質(zhì)上是由多邊信用共同建立起來(lái)的信用網(wǎng)絡(luò)，任何一個(gè)鏈條斷裂，都可能釀成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至引發(fā)金融危機(jī)?！　。?）風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性。金融企業(yè)在日常業(yè)務(wù)的核算中，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)控制人員技術(shù)不足都將導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，從而風(fēng)險(xiǎn)被掩蓋?！　。?）風(fēng)險(xiǎn)具有多變性。由于金融企業(yè)是流轉(zhuǎn)資金和貨幣的特殊企業(yè)，所以容易受到國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、

4、政府的經(jīng)濟(jì)政策以及客戶行為的多重影響?！　?金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施　　要提出有針對(duì)性的防控措施，首先要了解金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控特點(diǎn)。金融企業(yè)客戶種類繁雜，因此要將不同性質(zhì)的企業(yè)及不同業(yè)務(wù)的企業(yè)納入其風(fēng)險(xiǎn)控制的范疇，實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)控制；金融企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性決定其每一個(gè)環(huán)節(jié)與每一個(gè)過(guò)程都必須實(shí)行全程風(fēng)險(xiǎn)控制；金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，每個(gè)人做每一筆業(yè)務(wù)時(shí)都必須考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)行全員的風(fēng)險(xiǎn)控制?！　?.1加強(qiáng)對(duì)政策和環(huán)境的解讀，提高應(yīng)變能力　　在整個(gè)銀行內(nèi)部上到董事會(huì)成員下到一般管理層，都要主動(dòng)了解宏觀經(jīng)濟(jì)的走勢(shì)以及外部環(huán)境

5、的變化，并對(duì)宏觀環(huán)境進(jìn)行客觀的分析研究，以此為依據(jù)調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法和管理方針，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，從而提高銀行對(duì)宏觀環(huán)境變化的適應(yīng)與應(yīng)變能力，降低因外部環(huán)境帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：關(guān)注哪些行業(yè)是國(guó)家限制發(fā)展的，并對(duì)其貸款嚴(yán)格控制，這樣可以在一定程度上降低銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　?.2構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度　　成立風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，并且不斷加強(qiáng)其職能建設(shè)，積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制的文化建設(shè)，強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和內(nèi)控執(zhí)行力，并在會(huì)計(jì)，審計(jì)等部門(mén)配備高素質(zhì)的?務(wù)專業(yè)人才，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，適時(shí)的調(diào)整財(cái)務(wù)

6、風(fēng)險(xiǎn)的管理政策和辦法，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化?！　?.3提高資本充足率，改善資本結(jié)構(gòu)　　在資本結(jié)構(gòu)中，核心資本應(yīng)占主導(dǎo)位置，保持較強(qiáng)的資本實(shí)力，以免影響銀行的收益能力，同時(shí)也要合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整各種負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，保證銀行的流動(dòng)性維持在適當(dāng)?shù)乃较?，并在?shí)際工作中，將資金配置到低風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的業(yè)務(wù)上，從而保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力?！　?.4完善會(huì)計(jì)工作，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量　　會(huì)計(jì)對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、度量和防范起著至關(guān)重要的作用，因此，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的了解和

7、認(rèn)識(shí)，了解銀行會(huì)計(jì)工作的重要性，并提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，建立健全符合銀行發(fā)展要求的內(nèi)部財(cái)會(huì)制度。例如：完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和考核辦法、降低不良資產(chǎn)比、改進(jìn)對(duì)銀行業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)和壞賬的計(jì)提辦法等，以更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　?.5提高銀行人員的素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)　　加強(qiáng)對(duì)員工崗前、崗中的全方位培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，經(jīng)常對(duì)員工進(jìn)行案例培訓(xùn)，提高對(duì)違規(guī).違章的認(rèn)識(shí)，定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的知識(shí)和新的技能，并建立起責(zé)任明確內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制，將員工執(zhí)行制度的情況與獎(jiǎng)金和職務(wù)掛鉤，同時(shí)也嚴(yán)把用人關(guān)，倡導(dǎo)任人唯賢，德才兼?zhèn)?，同時(shí)增強(qiáng)

8、其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其能夠識(shí)別和判定風(fēng)險(xiǎn)?！　?.6構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系，實(shí)施權(quán)責(zé)分離　　實(shí)行較為嚴(yán)格的監(jiān)督制約機(jī)制，建立雙人、雙責(zé)的監(jiān)督，建立權(quán)責(zé)分離的相關(guān)記錄，以明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，一般性業(yè)務(wù)，要進(jìn)行復(fù)核，重要的業(yè)務(wù)，要實(shí)施授權(quán)，禁止一個(gè)人獨(dú)立的處理業(yè)務(wù)的全部過(guò)程，同時(shí)在總行和各個(gè)支行的領(lǐng)導(dǎo)之間，員工與員工之間進(jìn)行定期的輪崗，使得銀行每