內(nèi)部控制手冊(cè)超詳

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1、目錄單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制規(guī)范……………………………………………………………1內(nèi)部控制工作機(jī)制……………………………………………………11不相容職務(wù)分離辦法…………………………………………………20賬務(wù)處理程序制度……………………………………………………23財(cái)務(wù)收支審批制度……………………………………………………24財(cái)務(wù)牽制制度…………………………………………………………25財(cái)務(wù)公開(kāi)制度…………………………………………………………26財(cái)產(chǎn)管理制度………………………………………………………28資產(chǎn)清查制度………………………………………

2、………………30固定資產(chǎn)管理制度……………………………………………………31教育收費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)議事制度………………………………………………33收費(fèi)管理制度………………………………………………………34財(cái)務(wù)稽核制度…………………………………………………………35會(huì)計(jì)工作交接制度………………………………………………37會(huì)計(jì)電算化管理制度…………………………………………………38會(huì)計(jì)檔案管理制度……………………………………………………40票據(jù)管理制度………………………………………………………41會(huì)計(jì)檔案借閱制度………………………………………………

3、……43會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度……………………………………………44貨幣資金管理制度………………………………………………45往來(lái)款項(xiàng)管理制度……………………………………………………46印章管理使用制度……………………………………………………47報(bào)銷(xiāo)票據(jù)管理制度……………………………………………………52差旅費(fèi)管理規(guī)定………………………………………………………53財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)………………………………………………54會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)………………………………………………………55出納員崗位職責(zé)………………………………………………………5

4、6稽核員崗位職責(zé)………………………………………………………5799審核崗位職責(zé)…………………………………………………………58財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法……………………………………………59基建、維修管理制度………………………………………………61內(nèi)部稽核制度…………………………………………………………63業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制印章管理內(nèi)部控制制度………………………………………………68印章管理內(nèi)部控制流程圖……………………………………………73票據(jù)管理內(nèi)部控制制度………………………………………………74票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖…………………………

5、…………………78銀行賬號(hào)管理內(nèi)部控制制度…………………………………………79銀行賬號(hào)管理內(nèi)部控制流程圖………………………………………83行政事業(yè)性收費(fèi)內(nèi)部控制制度………………………………………84行政事業(yè)性收費(fèi)內(nèi)部控制流程圖……………………………………87支出管理內(nèi)部控制制度………………………………………………88支出管理內(nèi)部控制流程圖……………………………………………91預(yù)算編制內(nèi)部控制制度………………………………………………92預(yù)算編制內(nèi)部控制流程圖……………………………………………93政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度……………………………

6、…………………97政府采購(gòu)內(nèi)部控制流程圖……………………………………………101實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度………………………………………………102實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖……………………………………………107貨幣資金支出內(nèi)部控制制度…………………………………………108貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖………………………………………112自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)自我評(píng)價(jià)報(bào)告………………………………………11399XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范第一章總則第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民

7、共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。第三條：本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。（

8、二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符