組建企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心

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1、組建企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心【摘要】文章首先剖析了內(nèi)部結(jié)算中心的定義與適用范圍，其次指出了目前中國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金融通存在的諸多問題，然后通過分析內(nèi)部結(jié)算中心的功能給出了建立內(nèi)部結(jié)算中心的總體思路，希望能對中國企業(yè)集團(tuán)建立內(nèi)部結(jié)算中心有所借鑒?！　娟P(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心內(nèi)部資金融通　　　　一、內(nèi)部結(jié)算中心的概念　　　　內(nèi)部結(jié)算中心是集團(tuán)公司借用商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率等杠桿而設(shè)立的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。它是通過引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部，來充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的辦法。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部結(jié)算

2、中心統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用，通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益，與目標(biāo)成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有機(jī)結(jié)合，并監(jiān)督、考核、控制和管理辦法?！　∫话愣?，內(nèi)部結(jié)算中心適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。比如企業(yè)集團(tuán)，包括覆蓋整個(gè)集團(tuán)全資企業(yè)，控股、參股乃至關(guān)聯(lián)企業(yè)。對大中型企業(yè)集團(tuán)而言，設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心是集團(tuán)母子公司實(shí)施現(xiàn)金控制的有效手段，也是時(shí)下不能建立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、塑造內(nèi)部融資機(jī)制的最佳方法。　　　　二、目前中國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金融通的不足之處　　　　在優(yōu)勝劣汰的競爭激烈的

3、市場經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢在于集約經(jīng)營,在于規(guī)模經(jīng)濟(jì)。集中式的母子公司財(cái)務(wù)管理體制，包括高效、暢通的內(nèi)部資金融通模式，正是集約化經(jīng)營與管理最有效的實(shí)現(xiàn)方式。根據(jù)有關(guān)調(diào)查，財(cái)務(wù)管理的集中控制已成為國際上一種流行的趨勢，世界前500強(qiáng)的公司，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中控制的已達(dá)80%。而目前中國的很多集團(tuán)公司包括上市企業(yè)集團(tuán)在集團(tuán)的內(nèi)部資金融通方面存在不少問題。大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)快速成長的過程中往往很容易走上一條盲目追求粗獷式高速發(fā)展道路，而忽視了對自身資源的集約化利用。在面對大量好的投資項(xiàng)目時(shí)，一方面在資金方面患有嚴(yán)重的饑渴癥，到處尋求融資渠道；另一方面又不注重對自身集團(tuán)

4、內(nèi)資金的挖掘和合理利用，造成集團(tuán)內(nèi)部資金的大量沉淀和浪費(fèi)。一般來說，中國企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)部資金管理、內(nèi)部資金融通方面存在的問題突出地表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，下屬單位多頭開戶和資金體外循環(huán)普遍，資金沉淀嚴(yán)重，內(nèi)部資金流動(dòng)性較差；第二，資金體外循環(huán)，資金流向與控制脫節(jié)，監(jiān)管力度和實(shí)效性不足，資金管理松散；第三，資金掌控信息失真，資金信息不透明、不對稱、效率低下，資金信息孤島嚴(yán)重影響企業(yè)的科學(xué)決策；第四，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”，對下屬單位監(jiān)督控制、考核不力；第五，財(cái)務(wù)預(yù)算管理“虛”，預(yù)算管理很困難；第六，財(cái)務(wù)費(fèi)用高，資金風(fēng)險(xiǎn)大?！　∷?，對于集團(tuán)公司來說，就需要一

5、種高效安全的資金管理模式，從而確保資金安全、高效、有序地運(yùn)作，避免因管理弱化和資金分散產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金安全性、流動(dòng)性和效益性的目標(biāo)，解決公司資金分散、調(diào)度資金時(shí)間長、資金沉淀、內(nèi)部結(jié)算信息傳遞滯后以及財(cái)務(wù)信息不能滿足公司決策者對生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行控制等問題?！　　　∪?、內(nèi)部結(jié)算中心的功能　　　　在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)成立內(nèi)部結(jié)算中心，作為母公司對子公司實(shí)施現(xiàn)金控制的有效手段，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、塑造內(nèi)部融資機(jī)制的最佳方法，可以有效的解決上述出現(xiàn)的問題，具體來說，成立內(nèi)部結(jié)算中心主要有以下功能：　　1、實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一結(jié)算，節(jié)約內(nèi)部結(jié)算成本　　內(nèi)部結(jié)算中心為所屬公司開立

6、結(jié)算賬戶，將分散在各家銀行的賬戶統(tǒng)一集中管理。對內(nèi)部成員單位對內(nèi)和對外的經(jīng)濟(jì)往來都運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣原來內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟(jì)往來縮短了結(jié)算時(shí)間，尤其原各單位在社會(huì)上的銀行多頭開戶，結(jié)算時(shí)間長的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。而且集團(tuán)內(nèi)部下屬單位之間的部分關(guān)聯(lián)交易無需通過外部銀行，僅通過集團(tuán)的內(nèi)部結(jié)算中心在各自子賬戶上的資金劃轉(zhuǎn)即可達(dá)到結(jié)算目的，由此節(jié)約了內(nèi)部結(jié)算的成本。通過資金的統(tǒng)一結(jié)算，內(nèi)部結(jié)算中心將成為整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金樞紐?！　?、合理調(diào)劑內(nèi)部資金，降低融資成本　　在整個(gè)集團(tuán)中，必然

7、存在某一時(shí)期部分單位資金存在盈余、部分單位資金短缺的情形。如果建立內(nèi)部結(jié)算中心，以集中管理的方式負(fù)責(zé)整個(gè)公司的資金結(jié)算、收付和調(diào)度，有效控制資金流向，利用資金的整體優(yōu)勢，通過合理調(diào)劑資金、優(yōu)化資金投向和結(jié)構(gòu)，盤活存量資金，減少資金的沉淀和浪費(fèi)，提高資金的使用效益，從而在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)融資成本最小化。另一方面，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心經(jīng)營集團(tuán)內(nèi)部存貸款業(yè)務(wù)會(huì)形成一個(gè)存貸款利差，這也會(huì)為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心帶來一筆可觀的收入?！　?、有利于集團(tuán)整體對外融資　　集團(tuán)內(nèi)部融資可以解決部分公司的暫時(shí)性資金缺口，但當(dāng)集團(tuán)內(nèi)某公司因建設(shè)大型項(xiàng)目等原因存在大額資金融通需

8、求、內(nèi)部融資不能滿足的情況下，外部融資勢在必行。能否從銀行獲得信貸，最根本問題是企業(yè)的還本付息