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《企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心功能探討 》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心功能探討摘要：如何減少資金占用，提高資金使用效率是困擾集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的問題。內(nèi)部結(jié)算中心是資金集中管理中比較有效的運(yùn)用模式，其借鑒了銀行資金管理模式。企業(yè)集團(tuán)資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)順暢、高效迅速的關(guān)鍵在于建立資金集中管理體系。對于暫時尚無實(shí)力籌建財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)而言，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)及科學(xué)理財(cái)手段，組建內(nèi)部結(jié)算中心成為諸多企業(yè)集團(tuán)的共同選擇。從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心的定義、定位入手，研究企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心在集團(tuán)資金管理實(shí)踐中發(fā)揮的具體功能。 關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；內(nèi)部結(jié)算中心；功能發(fā)揮
2、 1內(nèi)部結(jié)算中心的定義 1.1企業(yè)集團(tuán)的定義 企業(yè)集團(tuán)是指以一個實(shí)力雄厚的大企業(yè)為核心，以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)為紐帶，并輔以產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、契約等多種紐帶，將多個企業(yè)、事業(yè)單位聯(lián)結(jié)在一起，具有多層次結(jié)構(gòu)的母子公司為主體的多法人經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。在聯(lián)合體內(nèi)部的管理體制上，表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)中各成員企業(yè)，既保持相對獨(dú)立的地位，又實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分層管理的制度，建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制；在聯(lián)合體的規(guī)模和經(jīng)營方式上，表現(xiàn)為規(guī)模巨大、實(shí)力雄厚，是跨部門、跨地區(qū)或跨國多角化經(jīng)營的企業(yè)聯(lián)合體。 1.2內(nèi)部結(jié)算中心的
3、定義 內(nèi)部結(jié)算中心指集團(tuán)公司借鑒商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率杠桿而設(shè)立，用于集團(tuán)成員單位和下屬企業(yè)辦理現(xiàn)金收付、往來結(jié)算和存貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。內(nèi)部結(jié)算中心的出現(xiàn)將集團(tuán)財(cái)務(wù)分為“三個中心”即會計(jì)核算中心、財(cái)務(wù)管理中心、資金結(jié)算中心。財(cái)務(wù)管理中有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的管理和控制的職能歸資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)，做到權(quán)責(zé)明確、目標(biāo)清晰，“三個中心”的職能相互獨(dú)立又相互依存，共同實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。 2內(nèi)部結(jié)算中心的功能 2.1結(jié)算功能 結(jié)算功能指內(nèi)部結(jié)算中心對內(nèi)部成員單位的所有經(jīng)濟(jì)往來運(yùn)用企業(yè)
4、內(nèi)部結(jié)算價格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段，及時準(zhǔn)確地進(jìn)行結(jié)算的管理功能。結(jié)算中心通過賬戶的管理實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算，借助于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算制度、健全的內(nèi)部結(jié)算價格體系、完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)發(fā)揮結(jié)算功能。 結(jié)算中心根據(jù)有償使用的原則，計(jì)算各成員企業(yè)在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額及相關(guān)的利息成本和利息收入，這種結(jié)算方式可以避免下屬單位在銀行多頭開戶，同時提高了內(nèi)部各單位結(jié)算的速度，避免內(nèi)部三角債問題，減少資金占用。這種結(jié)算方式既能公平地反映下屬單位的實(shí)際經(jīng)營業(yè)績，又能真實(shí)地反映各單位的資產(chǎn)負(fù)債情況。 2.2內(nèi)部信貸功能
5、內(nèi)部信貸功能指內(nèi)部結(jié)算中心合理調(diào)劑各成員企業(yè)的資金，優(yōu)化資金投向和結(jié)構(gòu)，盤活存量資金，減少資金的沉淀和浪費(fèi)，提高資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)整個集團(tuán)內(nèi)部融資成本最小化的調(diào)劑功能。 內(nèi)部結(jié)算中心的設(shè)立，使眾多分散存款匯聚成一筆巨額資金，構(gòu)成集團(tuán)在銀行的存款，而結(jié)算中心可以根據(jù)各成員單位的資金需求狀況，將這筆資金以貸款的形式分配給下屬單位。通過這種方式，合理地調(diào)劑資金余缺，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部融資的功能，使閑置資金得到優(yōu)化配置，一方面，提高資金的使用效率，減少沉淀資金，另一方面，可以使集團(tuán)內(nèi)部融資成本最小化，由于內(nèi)部存貸業(yè)務(wù)
6、所形成的存貸利差表現(xiàn)為集團(tuán)結(jié)算中心的一筆收入，同時也減少集團(tuán)對外融資的需求，降低集團(tuán)高負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。 2.3對外融資功能 對外融資功能指內(nèi)部結(jié)算中心根據(jù)集團(tuán)整體對外融資需求，以集團(tuán)名義向銀行等金融機(jī)構(gòu)籌集資金的功能。內(nèi)部結(jié)算中心根據(jù)下屬各單位的資金需求情況，以集團(tuán)名義向銀行申請貸款，并將貸款資金合理地分配至下屬單位賬戶，各成員單位無須單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，集團(tuán)統(tǒng)還統(tǒng)貸。集團(tuán)可以根據(jù)總體的收支情況從整體上考慮集團(tuán)的信貸計(jì)劃，避免信貸的盲目性，結(jié)算中心在分配貸款時，向投資報(bào)酬率高，經(jīng)營能力強(qiáng)的下屬
7、單位傾斜，提高貸款資金的使用效率，另一方面，幫助虧損企業(yè)扭虧為盈，渡過難關(guān)。 2.4信息反饋功能 信息反饋功能指內(nèi)部結(jié)算中心向決策層提供由成員企業(yè)資金運(yùn)動信息轉(zhuǎn)換的業(yè)務(wù)運(yùn)動信息的反映功能。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部存在信息不對稱現(xiàn)象，各成員單位比總部擁有更多關(guān)于下屬單位資本經(jīng)營的信息，比如自行貸款、對外擔(dān)保和投資。內(nèi)部結(jié)算中心結(jié)算賬戶能隨時反映各核算單位的資金運(yùn)動，物資的超出與不足，成本、銷售、內(nèi)部利潤等各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，根據(jù)所提供的經(jīng)濟(jì)信息，改進(jìn)集團(tuán)管理、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，適應(yīng)市場變化，不斷提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能
8、力和應(yīng)變能力。總之，內(nèi)部結(jié)算中心的成立可以起信息反饋的作用，消除信息不對稱現(xiàn)象。2.5資金預(yù)算管理功能 資金預(yù)算管理是指通過資金預(yù)算的形式對集團(tuán)內(nèi)部各單位、各部門的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、分配、控制、考核，以有效地組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)各成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成集團(tuán)既定的經(jīng)營目標(biāo)。成立內(nèi)部結(jié)算中心后，資金預(yù)算管理職能由結(jié)算中心負(fù)責(zé)。集團(tuán)下屬各單位、各部門編制資金預(yù)算對現(xiàn)金進(jìn)行計(jì)劃、調(diào)度、控制，保障集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)，其實(shí)質(zhì)就是內(nèi)
