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《商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)建議》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、摘要在金融體系中，銀行業(yè)占據(jù)著重要地位，是否能冇效降低風(fēng)險(xiǎn)保障其健康運(yùn)行關(guān)系到金融體系乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如何防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)各界廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)。近年來(lái)，國(guó)際銀行界破產(chǎn)并購(gòu)并購(gòu)等事件數(shù)量之多、影響之人實(shí)為罕見(jiàn)。震驚之余，各國(guó)對(duì)自己的內(nèi)部控制體系開(kāi)始重新審視和探討。我國(guó)政府及各人商業(yè)銀行近年來(lái)在商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制建設(shè)上取得了一定的成果，管理當(dāng)局相繼出臺(tái)了各項(xiàng)規(guī)范內(nèi)部控制的法律法規(guī)，商、Ik銀行內(nèi)部也建立了較為完善的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制能力不斷增強(qiáng)。但金融大案、要案冇增無(wú)減，如2014年2月浙江永康百舸
2、公司俞優(yōu)靜攜款失蹤，五大行涉案貸款1.5億等資產(chǎn)問(wèn)題頻繁出現(xiàn)，充分暴露出我國(guó)金融體系中存在眾多弊端，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制能力冇待進(jìn)一步增強(qiáng)。因此，對(duì)我國(guó)0前商業(yè)銀行內(nèi)部控制的正確分析與研究顯得尤為重要。本文以促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)為0標(biāo)，第一部分從國(guó)際與國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制的權(quán)威定義入手，概述內(nèi)部控制理論在國(guó)內(nèi)外的發(fā)展歷程。第二部分是對(duì)我國(guó)各大商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并從中找出現(xiàn)有體制存在的問(wèn)題與不足。最后就如何加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)提出合理性的建議。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部控制建議前言內(nèi)部控制做為商業(yè)銀行冇
3、效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一，已經(jīng)越來(lái)越成為國(guó)際金融業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)，我國(guó)政府相繼出臺(tái)一系列法律法規(guī)，商業(yè)銀行自身也積極探索適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制模式，這些都冇效促進(jìn)了商、Ik銀行內(nèi)部控制體系的建立。但進(jìn)入21世紀(jì)后，在商業(yè)銀行發(fā)展步伐更快、新興業(yè)務(wù)更加多樣的同吋，銀行危機(jī)頻發(fā)，金融風(fēng)險(xiǎn)不斷提高，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制在體制建設(shè)與實(shí)際執(zhí)行等方面也暴露出諸多弊端。增強(qiáng)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，加快商、Ik銀行內(nèi)部控制建設(shè)已成為迫切需要。近年來(lái)，諸多業(yè)內(nèi)人士著文對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題提出自己的認(rèn)識(shí)，并就如何解決己有問(wèn)題出謀劃策，對(duì)
4、建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系做出了很人貢獻(xiàn)。本文擬通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程的研究，分析商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀，從中發(fā)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問(wèn)題，并結(jié)合我國(guó)國(guó)情，提出切實(shí)可行的建議。第一章商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)理論。木章主要介紹國(guó)內(nèi)外對(duì)銀行內(nèi)部控制相關(guān)理論的權(quán)威定義，以及通過(guò)定義來(lái)簡(jiǎn)析商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)。闡述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基木方法以確保內(nèi)部控制的切實(shí)高效。1.1內(nèi)部控制的定義一、Coso對(duì)內(nèi)部控制的定義COSO(TheCommitteeofSponsoringOrganizationsofThe
5、NationalCommissionofFraudulentFinancialReporting),全稱(chēng)為美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)，其在1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制一整體框架》一書(shū)中對(duì)內(nèi)部控制做出定義：“是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和員工共同實(shí)施的，為保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果，提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告,遵守相關(guān)法律等目標(biāo)的過(guò)程”'。此定義得到廣泛認(rèn)同并且沿用至今，可知該定義極具權(quán)威性。二、巴塞爾委員會(huì)關(guān)于銀行內(nèi)部控制的定義巴塞爾銀行監(jiān)理委員會(huì)(TheBaselCommitteeonBankingSupervision)簡(jiǎn)稱(chēng)巴塞
6、爾委員會(huì)，由美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、意大利、H木、荷蘭、加拿大、比利時(shí)、瑞典10大工業(yè)國(guó)的中央銀行于1974年底共同成立。在其1998年9月基于COSO報(bào)告的研究成果發(fā)布的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中對(duì)內(nèi)部控制的定義是：“由董事會(huì)、高級(jí)管理人員以及其他人員實(shí)施的一個(gè)過(guò)程，其目的是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果與效率、會(huì)計(jì)與管理信息的可靠、完整與及時(shí)，以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求。它提出了評(píng)價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)性的指導(dǎo)原則”2。三、我國(guó)銀行內(nèi)部控制的定義及特點(diǎn)我國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在20
7、08年聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基木規(guī)范》，其中將內(nèi)部控制定義為：“是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略”3?！秲?nèi)部控制一幣體框架》，COSO(美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)吿全國(guó)委員會(huì))，1992年2《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)，1998年9月3《企業(yè)內(nèi)部控制?本規(guī)范》，財(cái)政部、市計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)，2008年這也是我國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制最權(quán)威的定義，
8、我國(guó)銀行也應(yīng)適用此定義。上述定義中可以看出，內(nèi)部控制具有以下特點(diǎn)：其一目標(biāo)性。內(nèi)部控制目標(biāo)明確、具體，包括經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)；其二動(dòng)態(tài)性。內(nèi)部控制并非靜止不變，而是需要根據(jù)企業(yè)面臨的實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整的一個(gè)機(jī)制；其三全員性。內(nèi)部控制不僅僅是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的責(zé)任，而是由包括董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)和全體員工共同實(shí)施的。1.2我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本
