會(huì)計(jì)報(bào)表附注模板

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1、有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注×××××××有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注2011年度一、公司簡(jiǎn)介×××××××（以下簡(jiǎn)稱本公司）成立于1998年7月。公司住所：通許縣工業(yè)園區(qū)；法定代表人：田國(guó)營(yíng)；注冊(cè)資本：人民幣壹仟貳佰萬(wàn)元整。經(jīng)營(yíng)范圍：四輪拖拉機(jī)的生產(chǎn)銷售。二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明本公司不存在不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明（一）會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。（二）會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)本公司會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，計(jì)價(jià)以歷史成本為

2、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)第12頁(yè)共12頁(yè)有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有期限短（指從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資?，F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，這里的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物。（六）應(yīng)收款項(xiàng)核算方法1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見(jiàn)的時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等；債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年；其他確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回或收回的可能性不大。2、壞賬損失的核算方法：壞帳損失采用直

3、轉(zhuǎn)銷法。3、應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會(huì)計(jì)處理方法（1）應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理方法：取得現(xiàn)金時(shí)，實(shí)際收到的金額小于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)八當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出；取得非現(xiàn)金資產(chǎn)時(shí)，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值；以應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)為股權(quán)時(shí)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓股權(quán)的入賬價(jià)值。（2）應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)押時(shí)不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（3）應(yīng)收款項(xiàng)貼現(xiàn)時(shí)，實(shí)際取得的貨幣資金小于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（七）存貨的核算方法第12頁(yè)共12頁(yè)有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注本公司存貨主要包括原材料、庫(kù)存商品、包裝物、低值易耗品等。存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)：低值易耗品采用一次攤銷法核

4、算。（八）長(zhǎng)期投資（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資取得成本長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本入賬。（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資根據(jù)不同情況分別采取成本法或權(quán)益法核算公司對(duì)其他單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%（含20%）以下，或雖占20%以上但不具有重大影響的，按成本法核算。公司對(duì)其它單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以上，或雖占被投資單位有表決權(quán)資本不足20%，但有重大影響的采用權(quán)益法核算。（3）長(zhǎng)期股權(quán)投資差額即股權(quán)投資借方差額，在規(guī)定的期限內(nèi)平均攤銷，攤銷金額計(jì)入法期損益。攤銷年限的確定依據(jù)以下原則：合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒(méi)有規(guī)不定期投資期限的，按不超

5、過(guò)10年（含10年）的期限攤銷。（4）長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。2、長(zhǎng)期債權(quán)投資第12頁(yè)共12頁(yè)有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注（1）長(zhǎng)期債權(quán)投資取得成本長(zhǎng)期債權(quán)投資在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。（2）債權(quán)投資收益的確認(rèn)長(zhǎng)期債權(quán)投資應(yīng)按期計(jì)提利息，計(jì)提的利息按債券面值以及適用的利率計(jì)算，加減折溢價(jià)攤銷后，計(jì)入當(dāng)期投資收益。長(zhǎng)期債券投資溢價(jià)或折價(jià)在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)，于確認(rèn)相關(guān)利息收入時(shí)，采用直線法攤銷。（3）長(zhǎng)期債權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)，按所收到的處置收入與長(zhǎng)期債權(quán)投資

6、賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。（九）固定資產(chǎn)及折舊固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也作為固定資產(chǎn)。本公司外購(gòu)或自建的固定資產(chǎn)以實(shí)際成本入賬。固定資產(chǎn)折舊自其投入使用之次月起，按照預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別，預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值為資產(chǎn)原值的5%，預(yù)計(jì)使用年限一般為：第12頁(yè)共12頁(yè)有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注固定資產(chǎn)分類使用年限年折舊率%房屋及建筑物20年4.75%機(jī)器設(shè)備10

7、年9.5%電子設(shè)備運(yùn)輸工具5年19%（十）遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）本公司以實(shí)際成本入賬。開(kāi)辦費(fèi)從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起，按不超過(guò)5年的期限平均攤銷。其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期限平均攤銷。（十一）收入確認(rèn)原則1、銷售商品取得的收入公司銷售收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2、提供勞務(wù)取得的收入A、在同一