我國上市公司內(nèi)部控制披露缺陷影響因素及經(jīng)濟后果研究

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1、題目，你文章甩寫的內(nèi)部控制缺陷的披露問題，題目和內(nèi)容不對應(yīng)。摘要，最后要明確本文的研究內(nèi)容。文章里用實證分析，但沒有樣本和數(shù)據(jù)，只有假設(shè)和結(jié)論，是不行的。文章里還有錯別字。最好是換一個案例。還有就是正文字數(shù)只有4400字，差的有點多我國上市公司內(nèi)部控制披露缺陷影響因素及經(jīng)濟后果研宄【摘要】：我國的市場經(jīng)濟起步較晚，針對上市公司內(nèi)部控制方而的研宄較少，跟不上我國當前的經(jīng)濟發(fā)展形勢。因為公司內(nèi)部控制系統(tǒng)存在缺陷，財務(wù)舞弊，經(jīng)濟犯罪的事例數(shù)不勝數(shù)。上市公司的內(nèi)部控制的缺陷和財務(wù)舞弊行為，嚴重的違背了了證券市場的公平性、公開性和公止性原則，降低了證券市場在資源優(yōu)化配置中的效率，也深深的減弱了相關(guān)利益人

2、對上市公司的信心，嚴重阻礙國民經(jīng)濟的良性發(fā)展。文章采取理論研究與實踐相結(jié)合的研究方法，對上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素和經(jīng)濟后果進行了研宄。在理論研究方面，對內(nèi)部控制缺陷相關(guān)理論文獻進行分析總結(jié)，為文章提供Y理論基礎(chǔ)。在實證研宄方面，文章選取了2011年和2012年披露了內(nèi)部控制缺陷信息的滬深兩市股上市公司研宄為樣本，并進行了相關(guān)描述性統(tǒng)計。通過對內(nèi)部控制缺陷披露數(shù)量和關(guān)變量進行描述性統(tǒng)計和相關(guān)性分析，用數(shù)據(jù)客觀的分析我國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露數(shù)量的影響因素和經(jīng)濟后果?！娟P(guān)鍵詞】：上市公司內(nèi)部控制披露缺陷經(jīng)濟后果一、基本概念（一）內(nèi)部控制缺陷關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的定義，不同的國家，不Ml的學

3、者冇不Ml的看法，美國公眾公司會計監(jiān)管委員會給出的較為權(quán)威的定義是：當一個控制的設(shè)計或者運行無法防止或者無法識別錯誤，那么存在內(nèi)控缺陷。我國在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定內(nèi)部控制缺陷是指“內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞、不能冇效防范錯誤與舞弊,或內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形”。并根據(jù)內(nèi)部控制缺陷對經(jīng)濟影響程度的不同，將內(nèi)部控制缺陷從輕到重依次分為一般缺陷、重要缺陷，重大缺陷三個層次，并對不同層次的缺陷給出了較為嚴格的定義標準。按照成因的不同將內(nèi)部控制缺陷分為運行缺陷和設(shè)計缺陷。當然還有一些學者對A部控制理論做出了很多的研究，比如瞿旭等學者將內(nèi)部控制缺陷劃分為九種不

4、同的類型，細化了內(nèi)部控制的分類。（二）內(nèi)部控制缺陷的認定辦法如何認定內(nèi)部控制缺陷是評價內(nèi)部控制最關(guān)鍵的因素，沒有對內(nèi)部控制缺陷的認定很評價內(nèi)部上市公司的內(nèi)部控制是否有效，所以內(nèi)部控制缺陷的辦法至關(guān)重耍。我國將內(nèi)部控制缺陷按照嚴重程度的不同分為三類，但是對每種缺陷的程度并沒有進行量化分析，這就造成Y分析過程屮很難對三種不同程度的缺陷做出界定，對我國上市公司的內(nèi)部控制產(chǎn)生不良的影響，我國0前對內(nèi)部控制的缺陷認定的研宄不足，缺乏理論和實踐依據(jù)，理論研宄缺乏系統(tǒng)性。國外學者將實質(zhì)性漏洞分為，特定賬戶，培訓期末報告會計政策，特定子公司，高級管理層、收入確認，技術(shù)問題、職責分工，對賬等幾個方面。同吋根據(jù)和

5、關(guān)的社會調(diào)查和數(shù)據(jù)分析，歸納出重大內(nèi)部控制披露缺陷缺大部分為特定賬戶、培訓、收入確認這三種類型。并將重大缺陷分為整體層而和具體層而，從不同的層面角度對內(nèi)部控制缺陷進行認定。國內(nèi)的一些學者也對內(nèi)部控制缺陷做出了研究，學者王慧芳在深入的分析了我國內(nèi)部控制缺陷認定的現(xiàn)狀后，從操作層面、理論層面和制度層面勾畫了內(nèi)部控制缺陷認定的框架。楊冇紅、李宇立等學者認為內(nèi)部控制缺陷認定必須從對內(nèi)部控制缺陷進行缺陷識別、對內(nèi)部控制缺陷的嚴重度進行評估、對缺陷認定的權(quán)限劃分、為應(yīng)對缺陷制定措施和缺陷對外披露等五個環(huán)節(jié)入手解決，缺一不可。陳武朝學者借鑒Y國外先進的理論成果，分析了國外的先進理論對我國上市公司內(nèi)部控制的借

6、鑒意義。內(nèi)部缺陷認定是一項復雜的工作，對內(nèi)部控制的缺陷認定必須做到以下幾點：對缺陷進行識別、對缺陷的嚴重程度進行評估、對缺陷認定權(quán)限進行劃分、對存在的缺陷制定應(yīng)對措施等。我國對內(nèi)部控制缺陷認定的研究較少，國外對內(nèi)部控制缺陷認定的研宄較多，但都沒能形成完整理論系統(tǒng)，這是完善上市公司內(nèi)部控制必須解決的問題。（三）上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的理論分析1.上市公司內(nèi)部控制缺陷的外部壓力上市公司的內(nèi)部控制缺陷披露需要外部的力量作為監(jiān)督，外部監(jiān)督理論是上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的外在壓力。監(jiān)管是國家憑借政治權(quán)力對經(jīng)濟個體自由決策所實施的強制性限制。任何經(jīng)濟活動都要受到政府監(jiān)管部門和相關(guān)的法律法規(guī)的制約和監(jiān)督，

7、也會受到公眾組織以及相關(guān)利益方的監(jiān)督和參與。這些外在的監(jiān)督對上市公司的內(nèi)部控制缺陷形成了巨大的壓力，也是上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的外部監(jiān)督管理理論的重要組成部分。信息披露指的是上市公司將公司財務(wù)及其他相關(guān)信息通過公開報告的形式提供給利益相關(guān)者的措施。不同的利益相關(guān)者會通過公司的公開報告獲得與自身利益相關(guān)的信息進而采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。從外部監(jiān)督的角度考慮，信息披露可以分為自愿性披露和強制性披露兩種披