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《我國上市公司內部控制披露缺陷影響因素及經濟后果研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在學術論文-天天文庫。
1、題目，你文章里寫的內部控制缺陷的披露問題，題目和內容不對應。摘要，最后要明確本文的研究內容。文章里用實證分析，但沒有樣本和數據，只有假設和結論，是不行的。文章里還有錯別字。最好是換一個案例。還有就是正文字數只有4400字，差的有點多我國上市公司內部控制披露缺陷影響因素及經濟后果研究【摘要】：我國的市場經濟起步較晚，針對上市公司內部控制方面的研究較少，跟不上我國當前的經濟發(fā)展形勢。因為公司內部控制系統(tǒng)存在缺陷，財務舞弊，經濟犯罪的事例數不勝數。上市公司的內部控制的缺陷和財務舞弊行為，嚴重的違背了了證券市場的公平性、公開性和
2、公正性原則，降低了證券市場在資源優(yōu)化配置中的效率，也深深的減弱了相關利益人對上市公司的信心，嚴重阻礙國民經濟的良性發(fā)展。文章采取理論研究與實踐相結合的研究方法，對上市公司內部控制缺陷披露的影響因素和經濟后果進行了研究。在理論研究方面，對內部控制缺陷相關理論文獻進行分析總結，為文章提供了理論基礎。在實證研究方面，文章選取了2011年和2012年披露了內部控制缺陷信息的滬深兩市股上市公司研究為樣本，并進行了相關描述性統(tǒng)計。通過對內部控制缺陷披露數量相關變量進行描述性統(tǒng)計和相關性分析，用數據客觀的分析我國上市公司內部控制缺陷披
3、露數量的影響因素和經濟后果。【關鍵詞】：上市公司內部控制披露缺陷經濟后果一、基本概念（一）內部控制缺陷關于內部控制缺陷的定義，不同的國家，不同的學者有不同的看法，美國公眾公司會計監(jiān)管委員會給出的較為權威的定義是：當一個控制的設計或者運行無法防止或者無法識別錯誤，那么存在內控缺陷。我國在《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中規(guī)定內部控制缺陷是指“內部控制的設計存在漏洞、不能有效防范錯誤與舞弊，或內部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現并糾正錯誤與舞弊的情形”。并根據內部控制缺陷對經濟影響程度的不同，將內部控制缺陷從輕到重依次分為一般
4、缺陷、重要缺陷，重大缺陷三個層次，并對不同層次的缺陷給出了較為嚴格的定義標準。按照成因的不同將內部控制缺陷分為運行缺陷和設計缺陷。當然還有一些學者對內部控制理論做出了很多的研究，比如瞿旭等學者將內部控制缺陷劃分為九種不同的類型，細化了內部控制的分類。（二）內部控制缺陷的認定辦法如何認定內部控制缺陷是評價內部控制最關鍵的因素，沒有對內部控制缺陷的認定很評價內部上市公司的內部控制是否有效，所以內部控制缺陷的辦法至關重要。我國將內部控制缺陷按照嚴重程度的不同分為三類，但是對每種缺陷的程度并沒有進行量化分析，這就造成了分析過程中
5、很難對三種不同程度的缺陷做出界定，對我國上市公司的內部控制產生不良的影響，我國目前對內部控制的缺陷認定的研究不足，缺乏理論和實踐依據，理論研究缺乏系統(tǒng)性。國外學者將實質性漏洞分為，特定賬戶，培訓期末報告會計政策，特定子公司，高級管理層、收入確認，技術問題、職責分工，對賬等幾個方面。同時根據相關的社會調查和數據分析，歸納出重大內部控制披露缺陷缺大部分為特定賬戶、培訓、收入確認這三種類型。并將重大缺陷分為整體層面和具體層面，從不同的層面角度對內部控制缺陷進行認定。國內的一些學者也對內部控制缺陷做出了研究，學者王慧芳在深入的分
6、析了我國內部控制缺陷認定的現狀后，從操作層面、理論層面和制度層面勾畫了內部控制缺陷認定的框架。楊有紅、李宇立等學者認為內部控制缺陷認定必須從對內部控制缺陷進行缺陷識別、對內部控制缺陷的嚴重度進行評估、對缺陷認定的權限劃分、為應對缺陷制定措施和缺陷對外披露等五個環(huán)節(jié)入手解決，缺一不可。陳武朝學者借鑒了國外先進的理論成果，分析了國外的先進理論對我國上市公司內部控制的借鑒意義。內部缺陷認定是一項復雜的工作，對內部控制的缺陷認定必須做到以下幾點：對缺陷進行識別、對缺陷的嚴重程度進行評估、對缺陷認定權限進行劃分、對存在的缺陷制定應
7、對措施等。我國對內部控制缺陷認定的研究較少，國外對內部控制缺陷認定的研究較多，但都沒能形成完整理論系統(tǒng)，這是完善上市公司內部控制必須解決的問題。（三）上市公司內部控制缺陷披露的理論分析1.上市公司內部控制缺陷的外部壓力上市公司的內部控制缺陷披露需要外部的力量作為監(jiān)督，外部監(jiān)督理論是上市公司內部控制缺陷披露的外在壓力。監(jiān)管是國家憑借政治權力對經濟個體自由決策所實施的強制性限制。任何經濟活動都要受到政府監(jiān)管部門和相關的法律法規(guī)的制約和監(jiān)督，也會受到公眾組織以及相關利益方的監(jiān)督和參與。這些外在的監(jiān)督對上市公司的內部控制缺陷形成
8、了巨大的壓力，也是上市公司內部控制缺陷披露的外部監(jiān)督管理理論的重要組成部分。信息披露指的是上市公司將公司財務及其他相關信息通過公開報告的形式提供給利益相關者的措施。不同的利益相關者會通過公司的公開報告獲得與自身利益相關的信息進而采取相應的應對措施。從外部監(jiān)督的角度考慮，信息披露可以分為自愿性披露和強制性披露兩種披露形
