酒店管理-酒店行業(yè)會計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則

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1、天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632會計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則總則第一條為了加強(qiáng)酒店的會計(jì)工作，統(tǒng)一會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)會計(jì)法和會計(jì)準(zhǔn)則，制定實(shí)施細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于酒店集團(tuán)下屬各酒店。酒店集團(tuán)設(shè)置財(cái)務(wù)管理部作為各酒店會計(jì)核算的管理部門。第三條酒店發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，編制會計(jì)報(bào)表。第四條酒店的會計(jì)核算工作，必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。第五條會計(jì)核算應(yīng)劃分會計(jì)期間分期結(jié)算帳目和編制會計(jì)報(bào)表，會計(jì)期間分為年度、季度和月度。月度的起

2、止日期為上月26日到本月25日，12月份的起止日期為11月26日至12月31日。年度的起止日期為1月1日至12月31日。第六條酒店會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。第七條會計(jì)記帳采用借、貸復(fù)式記帳法和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行記帳，會計(jì)方程是資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。第一節(jié)一般原則第八條會計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。第九條會計(jì)核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。第十條會計(jì)信息必須滿足國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果

3、的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。第十一條會計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變動。第十二條會計(jì)事項(xiàng)的處理，必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后。第一條會計(jì)記錄必須清晰，并便于理解檢查和利用。第二條收入與其成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配合，會計(jì)期間的各項(xiàng)收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不是當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即便款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。第三條各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購進(jìn)時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算，除國家另有規(guī)定外，一律不得調(diào)整其帳面價(jià)值。第四條會計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)劃分為收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計(jì)

4、年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出，凡支出的效益與兩個(gè)或兩個(gè)以上會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)作為資本性支出。第五條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。第一節(jié)會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置第六條酒店實(shí)行財(cái)權(quán)集中、統(tǒng)一管理、分部門核算的原則，并以此設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)人員。第七條酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作。日常全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督全酒店的財(cái)務(wù)工作，搞好財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，當(dāng)好總經(jīng)理的參謀，及時(shí)準(zhǔn)確、完整的向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)工作，并提出改進(jìn)意見。第八條酒店設(shè)財(cái)務(wù)部，下設(shè)會計(jì)部、運(yùn)作部、成本控制部、電腦房、采購

5、部，各部門業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，履行監(jiān)督和服務(wù)的職能，按財(cái)務(wù)部要求搞好財(cái)務(wù)工作。第二節(jié)會計(jì)核算基本規(guī)范第九條帳簿的登記和啟用1．帳簿的啟用帳簿是儲存數(shù)據(jù)資料的重要會計(jì)檔案。登記帳簿要有專人負(fù)責(zé)。為了保證帳簿記錄的合法性，帳簿資料的完整性和安全性，明確記帳責(zé)任，帳簿啟用時(shí)，應(yīng)在帳簿扉頁設(shè)置“帳簿啟用和經(jīng)營人員一覽表”(活頁、卡片式帳簿應(yīng)裝訂時(shí)填寫)，其主要內(nèi)容包括單位名稱、帳簿名稱和編號、帳簿頁數(shù)、啟用日期等，單位領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)主管人員和記帳人員應(yīng)簽章負(fù)責(zé)。記帳人員變換時(shí)，應(yīng)在薄內(nèi)登記移交日期、交接人員姓名（簽章）。年度中間交換時(shí)，接辦人員不得另立一套帳簿。為便于查閱，每

6、本帳簿的扉頁還應(yīng)設(shè)置“帳戶目錄”。1．帳簿的登記2.1帳簿記錄必須正確、清楚，摘要需簡單明了，可摘可不摘的一概不寫，必不可少的不能省略。2.2帳面要保持清晰、整潔、記帳要用藍(lán)黑或黑色墨水筆或簽字筆書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水筆只能在劃線、改錯(cuò)、沖帳時(shí)使用。2.3記帳要以審核無誤的原始憑證為依據(jù)，每記一筆帳要隨時(shí)在會計(jì)憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)登記，以免重記或漏記。2.4總帳和明細(xì)帳要平行登記，同一筆會計(jì)事項(xiàng)，要同時(shí)在總帳和其所屬相應(yīng)的明細(xì)帳戶登記，且記帳方向一致，記入總帳的金額應(yīng)與記入明細(xì)帳之和相等。2.5帳簿必須按編定頁次逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳

7、行。如果發(fā)生隔頁、跳行，則不得隨意涂改，應(yīng)將空頁、空行對角劃斜紅線注銷，并由記帳員蓋章。對訂本式帳簿，不得任意撕毀帳頁，對活頁帳、卡片式帳簿也不能任意抽換帳頁或帳卡。2.6每登滿一張帳頁時(shí)，應(yīng)加計(jì)本頁發(fā)生額總數(shù)，結(jié)出余額填寫帳頁的最末一行，并在摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁”字樣，然后把發(fā)生額總數(shù)和余額填寫在下一帳頁的第一行，并在此行摘要欄內(nèi)注明承上頁字樣。第一條結(jié)帳和對帳1.結(jié)帳結(jié)帳是指在一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上將各種帳簿記錄結(jié)算清楚，以便摘以編制會計(jì)報(bào)表。結(jié)帳分為日結(jié)、月結(jié)和年結(jié)三種。1.1日結(jié)。日記帳應(yīng)每天結(jié)出收付發(fā)生額和余額，在摘要欄注明本日合計(jì)在日