關(guān)于財(cái)務(wù)支付結(jié)算手續(xù)的規(guī)定

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1、鄂襄大政[2013]40號關(guān)于加強(qiáng)對物品采購和財(cái)務(wù)結(jié)算工作管理的規(guī)定集團(tuán)各單位：一、總則1、為了加強(qiáng)集團(tuán)采購資金的管理，明確各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范采購業(yè)務(wù)行為，集團(tuán)在采購中心建立財(cái)務(wù)部，采購中心財(cái)務(wù)部在集團(tuán)財(cái)務(wù)部和采購中心總經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。2、集團(tuán)對外采購業(yè)務(wù)實(shí)行“一個(gè)口徑、一支筆”，所有采購業(yè)務(wù)由集團(tuán)采購中心統(tǒng)一集中采購，貨款由采購中心財(cái)務(wù)統(tǒng)一支付，各下屬企業(yè)一般不再設(shè)應(yīng)原材料采購方面的“應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)科目”。3、杜絕采購業(yè)務(wù)人員多頭借款、多頭報(bào)銷，采購業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)所支借資金，

2、只能向采購中心財(cái)務(wù)部借款，業(yè)務(wù)辦理后只有在采購中心財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。4、對各單位過去發(fā)生的應(yīng)付賬款的余額，由各單位財(cái)務(wù)全部移交給集團(tuán)采購中心，各單位不再直接向供應(yīng)商支付往來欠款或貨款，各單位應(yīng)支付供應(yīng)商的往來欠款或貨款直接支付到集團(tuán)采購中心財(cái)務(wù)部由集團(tuán)采購中心財(cái)務(wù)部對外支付。各單位在移交應(yīng)付賬款余額時(shí)，憑“轉(zhuǎn)入采購中心應(yīng)付賬款明細(xì)名單”必須將等額的資金也移交到集團(tuán)采購中心財(cái)務(wù)部，采購中心收到其款項(xiàng)后開具“收款收據(jù)”。5、企業(yè)與采購中心的資金結(jié)算不允拖欠，一律實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨。因此各單位要加強(qiáng)對庫存物品的管理，合

3、理的制定材料、燃料、物品庫存計(jì)劃，合理資金占用，降低產(chǎn)品成本，提高資金使用效率。如果企業(yè)在合理庫存情況下資金仍然不夠，可向總公司借款并向總公司支付資金占用費(fèi)。6、集團(tuán)采購中心要加強(qiáng)對采購資金的管理，用小錢、辦大事，在合理采購價(jià)格的情況下保障各企業(yè)采購供應(yīng)。合理按排貨款支付時(shí)間，利用好“應(yīng)付賬款”結(jié)算資金，為集團(tuán)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。二、借款、付款手續(xù)1、預(yù)借資金：對公司業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)和金額不超過1000元以內(nèi)小型物品采購，可向公司預(yù)借現(xiàn)金。由借款人出具“借條”，會(huì)計(jì)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)在“借條”上簽字同意后，出納人

4、員可以用現(xiàn)金支付。一般情況要求通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將借款直接支付到借款人個(gè)人賬戶上，由借款人支取后用于支付其差旅費(fèi)和小型物品采購費(fèi)用。2、對于超過1000元限額外的公司采購業(yè)務(wù)，原則上規(guī)定“先貨后款”，貨物購回辦理完驗(yàn)收、簽批手續(xù)后出納才能付款。如果主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部分付款的“報(bào)銷單”，出納人員必須按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部分付款的金額付款，其余款項(xiàng)待“報(bào)銷單”傳給會(huì)計(jì)掛往來賬。對于主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不付款業(yè)務(wù)的“報(bào)銷單”，由經(jīng)手人或采購內(nèi)勤直接將“報(bào)銷單”交主管會(huì)計(jì)掛往來賬，同時(shí)主管會(huì)計(jì)向交“報(bào)銷單”的經(jīng)手人出具“收款收據(jù)”，“收款收

5、據(jù)”上注明收到某某單位、某某內(nèi)容的報(bào)銷單據(jù)多少張，單據(jù)金額多少元。3、對于特殊業(yè)務(wù)需要“先款后貨”，必須先填寫“付款通知單”，“付款通知單”由采購內(nèi)勤填寫，“付款通知單”一式二聯(lián)，采購內(nèi)勤自存一聯(lián)，另一聯(lián)會(huì)計(jì)記賬，“付款通知單”按公司與客戶“合同”付款方式、付款金額、收款人全稱、開戶行、賬號填寫，“付款通知單”由主管會(huì)計(jì)和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后出納方能付款。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是本筆所付款項(xiàng)的第一責(zé)任人，“付款通知單”上必須要有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字或補(bǔ)簽字，如果此筆所付款項(xiàng)貨物沒有購回、余款沒有退回，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要擔(dān)負(fù)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任

6、。余款退回給出納人員后由出納人員向業(yè)務(wù)經(jīng)辦人出具收款收據(jù)。對于特殊業(yè)務(wù)需要“先款后貨”但又不能提供“采購合同”的情況下，憑“采購計(jì)劃單”借款金額超過1000元時(shí)，由借款人出具“借條”，主管領(lǐng)導(dǎo)在“借條”上簽字同意，會(huì)計(jì)審核后，出納人員可以轉(zhuǎn)其金額到借款人個(gè)人賬戶上?！安少徲?jì)劃單”復(fù)印一份附“借條“后面。4、對于公司掛賬的往來欠款的支付，必須先填寫“付款通知單”，“付款通知單”由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后出納方能付款。5、借給外單位或個(gè)人款，金額較小的實(shí)行簡易手續(xù)，辦理三段式（第一段借條正本，第二

7、段借款人身份證復(fù)印件、借款利率和還款時(shí)間，第三段借款人承諾）“借條”，“借條”由保證人（董事長同意不需要保證人的除外）和董事長簽字同意后出納方能付款；金額較大借款，要辦理正規(guī)的“借款合同”，“借款合同”由公司集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人起草，經(jīng)公司法律顧問審核后，報(bào)董事長簽字同意后，出納人員按“借款合同”的支付方式、支付金額和支付時(shí)間付款。借給外單位或個(gè)人款項(xiàng)，出納人員一律采取銀行轉(zhuǎn)賬形式付款，付款人和收款人單位全稱一定要與“借款合同”、“借條”上的貸款人和貸款人名稱相一致(收款單位委托第三方單位或個(gè)人收款除外)，銀行

8、付款憑證是借給外單位或個(gè)人款項(xiàng)的重要原始憑證。6、對付款審批人出差，而公司急需支付的款項(xiàng)(指影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或本公司信譽(yù)等)，申請人必須與有審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)電話匯報(bào)說明急需付款的內(nèi)容，在領(lǐng)導(dǎo)同意后，告訴負(fù)責(zé)付款的出納人員和負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)付款的出納人員和負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)人員用短信方式向有審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)說明急需付款的內(nèi)容和金額，在領(lǐng)導(dǎo)用短信方式回復(fù)同意后，財(cái)務(wù)人員可以付款，待領(lǐng)導(dǎo)回公司后辦理補(bǔ)簽字