企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問(wèn)題探析

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1、納稅2017,31,51企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問(wèn)題探析王朝華張冬梅國(guó)網(wǎng)浙江永康市供電有限公司國(guó)網(wǎng)金華供電公司導(dǎo)出/參考文獻(xiàn)關(guān)注分享收藏打印摘要：隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平是決定-個(gè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展及在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下生存發(fā)展的棊礎(chǔ)條件。稅收屬于國(guó)家一種財(cái)政管理手段，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)是一項(xiàng)重耍的財(cái)政支出。企業(yè)要想最大限度地降低成本，獲得企業(yè)利益最大化就必須做好財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的稅收統(tǒng)籌規(guī)劃工作。為了分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用問(wèn)題，木文針對(duì)稅收籌劃的必要性進(jìn)行了分析。關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃;應(yīng)用問(wèn)題;1引言稅收籌劃又稱為合理避稅，

2、主要是指在法律規(guī)定的允許范圍內(nèi)通過(guò)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的方式進(jìn)行安排及事先籌劃，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。稅收籌劃主耍包括避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃、實(shí)現(xiàn)稅零風(fēng)險(xiǎn)等，主要的途徑包括選擇低稅負(fù)方案及滯延納稅時(shí)間等。本文為了分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問(wèn)題，筆者首先針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的必要性及對(duì)企業(yè)的意義進(jìn)行了分析。2企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的必要性實(shí)施稅收籌劃有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的主要是為了獲得企業(yè)生產(chǎn)利益的最大化，企業(yè)的性質(zhì)一定程度上決定了企業(yè)是以盈利為目的的生產(chǎn)組織，企業(yè)追求的是利益最大化、降低生產(chǎn)成本及使用費(fèi)用，減少

3、企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收成本進(jìn)行降低，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中實(shí)施稅收籌劃有助于額外稅收利益的獲得，能一定程度上增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高納稅人的依法納稅意識(shí)，規(guī)范企業(yè)的行為標(biāo)準(zhǔn)。稅收籌劃能增添企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新內(nèi)容:在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程屮應(yīng)注意將有限額的項(xiàng)目盡量移入沒(méi)有限額限制的項(xiàng)目中，稅收籌劃過(guò)程中應(yīng)最大程度利用《企業(yè)所得稅法》中相關(guān)法律法規(guī)，減少企業(yè)的稅負(fù)。3企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用3.1企業(yè)在投資及融資過(guò)程中稅收籌劃的應(yīng)用企業(yè)在成立初期可以在稅收優(yōu)惠政策力度較大的地區(qū)注冊(cè)，在一些經(jīng)濟(jì)特區(qū)、屮四部發(fā)展地區(qū)及高新發(fā)展區(qū)域等地區(qū)

4、進(jìn)行注冊(cè)能實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中稅負(fù)的降低，選擇一些具有M家政策扶持的M家加大稅收政策扶持產(chǎn)品進(jìn)行企業(yè)投資，以此方式獲得部分免稅、退稅及減稅等福利，調(diào)整企業(yè)從屬機(jī)構(gòu)，由于國(guó)家對(duì)從屬機(jī)構(gòu)的三類子公司、分公司及辦事處等納稅形式及征稅政策規(guī)定不適固定的，企業(yè)應(yīng)有效調(diào)整從屬機(jī)構(gòu)的形式，通過(guò)最佳的方案及計(jì)劃進(jìn)行規(guī)劃。3.2在企業(yè)財(cái)務(wù)稅收籌劃過(guò)程中應(yīng)遵循相應(yīng)的原則在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的稅收籌劃過(guò)程中應(yīng)注意和應(yīng)的原則遵循，首先是合法性原則，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，想要通過(guò)稅收籌劃減少財(cái)政支出應(yīng)在國(guó)家相關(guān)法律支持及允許的范圍內(nèi)進(jìn)行應(yīng)用，不能違背及觸犯國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定;繼而是符合時(shí)代發(fā)展

5、的原則：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程屮應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展的要求,遵循最新法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)相一致的管理;最后企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃過(guò)程中應(yīng)遵循成本效益的原則及財(cái)務(wù)決策過(guò)程中的和關(guān)原則向遵循等。在遵循管理原則的基礎(chǔ)上最大程度上發(fā)揮稅收籌劃的作用。3.3企業(yè)在籌資過(guò)程中稅收籌劃的應(yīng)用籌資屬于一個(gè)企業(yè)根據(jù)身發(fā)展需求及內(nèi)部企業(yè)資本結(jié)構(gòu)做出的調(diào)整及投資的需要，是一種利用籌資渠道及金融市場(chǎng)進(jìn)行資本籌資的經(jīng)濟(jì)行為，籌資屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的基礎(chǔ)及前提條件，企業(yè)在籌資過(guò)程中應(yīng)根據(jù)資金籌集來(lái)源、比例及構(gòu)成等選擇最佳的租賃方式，根據(jù)只體情況處理籌資利息、債券溢價(jià)攤銷方式

6、等，不應(yīng)過(guò)于追求及重視納稅總額較小的籌資方案，應(yīng)針對(duì)企業(yè)的自身情況選擇對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)最佳的籌資方案，獲取最高的收益。3.4企業(yè)在投資過(guò)程中應(yīng)用稅收籌劃的方式企業(yè)投資一般都是為了獲得更大的回報(bào)，拓展企業(yè)的發(fā)展空間，但投資均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，企業(yè)投資稅收籌劃的重點(diǎn)內(nèi)容為企業(yè)的投資方式、注冊(cè)地點(diǎn)、投資項(xiàng)目選址、從屬機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)選址及產(chǎn)品類型等。企業(yè)在直接投資過(guò)程中應(yīng)考慮所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等稅收因素，選擇間接投資方式一般只會(huì)選擇利息征收所得稅及股息等，以投資為目的的專有技術(shù)可以免去稅金。因此，企業(yè)在投資過(guò)程中應(yīng)考慮相關(guān)稅收因素后合理使用稅收籌劃。3.5企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中延滯納稅時(shí)間

7、、減少稅負(fù)的應(yīng)用我國(guó)相關(guān)的稅收政策規(guī)定，企業(yè)在遇到一定未知狀況及突發(fā)事件后可以根據(jù)稅收征管法提前至相關(guān)管理部門辦理延期納稅相關(guān)事項(xiàng)，延期納稅的財(cái)務(wù)資金就和當(dāng)于當(dāng)?shù)卣疄槠髽I(yè)渡過(guò)過(guò)渡期提供的短時(shí)間內(nèi)的無(wú)息貸款優(yōu)惠政策，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力，增加企業(yè)在面對(duì)突發(fā)情況及在過(guò)渡期時(shí)的支配資金，幫助企業(yè)緩解一定的財(cái)務(wù)困境及問(wèn)題，幫助企業(yè)安全渡過(guò)過(guò)渡期及低谷。4結(jié)語(yǔ)綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中實(shí)施相應(yīng)的稅收籌劃應(yīng)用能減少企業(yè)財(cái)務(wù)稅負(fù)，加大企業(yè)的利益最大化。在具體的實(shí)施過(guò)程中主要包括企業(yè)在投資及融資過(guò)程中的稅收籌劃應(yīng)用、企業(yè)財(cái)務(wù)稅收籌劃過(guò)程中應(yīng)遵循相應(yīng)原則、企