低碳經(jīng)濟(jì)背景下開征碳稅的相關(guān)問題探討

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1、低碳經(jīng)濟(jì)背景下開征碳稅的相關(guān)問題探討【摘要】作為構(gòu)建低碳經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的必要手段之一，碳稅政策越來(lái)越受到國(guó)際社會(huì)的重視。發(fā)達(dá)國(guó)家在開征碳稅方面積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)開征碳稅也己經(jīng)提上日程。文章以低碳經(jīng)濟(jì)為背景，剖析碳稅概念及國(guó)外實(shí)施碳稅的具體情況和經(jīng)驗(yàn)，利用SWOT分析模型探討我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)背景下開征碳稅的相關(guān)問題。【關(guān)鍵詞】低碳經(jīng)濟(jì)；碳稅；SWOT分析；和諧發(fā)PCO低碳經(jīng)濟(jì)是以低能耗、低污染為基礎(chǔ)的綠色生態(tài)經(jīng)濟(jì)形態(tài)，是通過(guò)技術(shù)及制度的創(chuàng)新，從根本上改變?nèi)祟悓?duì)化石能源的依賴，以降低溫室氣體排放量，促進(jìn)整個(gè)社

2、會(huì)經(jīng)濟(jì)向高能效、低能耗和低碳排放的模式轉(zhuǎn)型。開征碳稅是促進(jìn)我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效經(jīng)濟(jì)手段之一。、碳稅的理論基礎(chǔ)碳稅是指針對(duì)CO2排放所征收的一種稅。實(shí)施碳稅的目的一方面是通過(guò)影響產(chǎn)品和服務(wù)的成本與價(jià)格來(lái)減少社會(huì)對(duì)化石能源的消耗，進(jìn)而減少C02的排放；另一方面，征收碳稅可以增加稅收收入，獲得用于發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的資金。英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古（Pigou）認(rèn)為要使環(huán)境外部成本內(nèi)在化，需要政府采取稅收或者補(bǔ)貼的形式來(lái)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)，政府根據(jù)污染所造成的危害對(duì)排污者收稅，以稅收的形式來(lái)彌補(bǔ)私人成本和社會(huì)成本之間的差距，將污染的成本加到產(chǎn)品

3、的價(jià)格中，這就是著名的“庇古稅”（PigovianTaxes）o碳稅實(shí)際就是一種庇古稅，根據(jù)化石燃料中的碳含量或者碳排放量征收的一種產(chǎn)品消費(fèi)稅。二、國(guó)際實(shí)施碳稅的經(jīng)驗(yàn)。目前己經(jīng)開始征收碳稅的有丹麥、芬蘭、瑞典、荷蘭、挪威和意大利等國(guó)家。為了減少CO2的排放量和促進(jìn)可再生能源的使用，芬蘭1990年率先開始征收碳稅，征收對(duì)象包括所有礦物燃料，并采取低稅率（稅率僅為美元/噸）。在執(zhí)行一段時(shí)期后發(fā)現(xiàn)C02的減排效果并不佳。為了大幅度減少碳排放量，芬蘭政府逐步提高了碳稅稅率。由最初的美元/噸提高為美元/噸。稅率調(diào)整后，減排效果顯著

4、。經(jīng)芬蘭政府評(píng)估，在1990?1998年間，芬蘭有效地抑制了約7%的C02排放量。瑞典于1991年對(duì)工業(yè)企業(yè)和私人家庭開始征收碳稅，并采用高稅率（稅率為250瑞典克朗/噸）。之后考慮到對(duì)本國(guó)工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的保護(hù)，瑞典降低了工業(yè)企業(yè)的碳稅稅率（工業(yè)企業(yè)只需要交納80瑞典克朗/噸。而部分高能耗工業(yè)行業(yè)，如采礦、制造業(yè)及紙漿和造紙行業(yè)則稅費(fèi)全免）。瑞典政府對(duì)了征收碳稅效果的評(píng)估結(jié)論：C02排放量90%的減少來(lái)源于碳稅。丹麥于1992年開始對(duì)私人家庭征收碳稅，標(biāo)準(zhǔn)稅率為歐元/噸；于1993年開始對(duì)工業(yè)企業(yè)征收碳稅。最初工業(yè)企業(yè)碳稅的

5、征稅率僅為私人家庭征收率的35%。隨后在一些政要的要求下，提高了工業(yè)企業(yè)碳稅稅但為了保護(hù)本國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，丹麥政府對(duì)那些簽訂自愿協(xié)議的高耗能企業(yè)進(jìn)行減免（簽訂自愿協(xié)議的耗能企業(yè)只需要支付歐元/噸的碳稅。那些沒有簽訂自愿協(xié)議的企業(yè)需支付歐元/噸）。評(píng)估表明，在實(shí)施碳稅這些年間丹麥減少％的CO2排放量。、我國(guó)實(shí)施碳稅的SWOT分析（一）優(yōu)勢(shì)（Strengths）。1.在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，對(duì)化石燃料征稅的稅種并不僅僅是碳稅，還包括資源稅、增值稅和消費(fèi)稅等稅種。征收碳稅可以依靠現(xiàn)有的稅收機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)，不需要設(shè)立新的機(jī)構(gòu)。所以碳稅

6、的實(shí)施難度較小。2.有利于能源結(jié)構(gòu)調(diào)整。開征碳稅能有效推動(dòng)化石燃料（如煤炭、石油、天然氣）和其他高能耗能源的使用成本，導(dǎo)致其消費(fèi)量下降，最終達(dá)到節(jié)能減排的作用；而且有利于鼓勵(lì)企業(yè)抹索和利用新能源，加速淘汰局耗能、局排放的落后技術(shù)，研宄和使用節(jié)能減排技術(shù)（例如：碳回收技術(shù)等），從而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。降低能源消耗和加快節(jié)能減排技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用，促進(jìn)新行業(yè)的發(fā)展（如清潔煤技術(shù)行業(yè)）。1.根據(jù)污染者付費(fèi)原則（PPP原則），污染所引起的外部成本，有必要使其內(nèi)部化，由污染者承擔(dān)。實(shí)施碳稅能夠把能源耗費(fèi)產(chǎn)生的環(huán)境成本內(nèi)部化。2.實(shí)施碳

7、稅可以增加稅收收入，獲得用于發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的資金，用于重點(diǎn)行業(yè)的退稅優(yōu)惠與對(duì)低收入人群補(bǔ)助等方面；建立國(guó)家專項(xiàng)資金研宄新能源和可再生能源的利3.碳稅制度是一種能夠直接對(duì)C02排放量進(jìn)行定價(jià)的一種控制手段，所以實(shí)施碳稅在遏制全球變暖方面起到了積極作用。通過(guò)征收碳稅實(shí)現(xiàn)能源節(jié)約和C02減排，將促進(jìn)我國(guó)“十二五規(guī)劃”設(shè)定的節(jié)能減排目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（二）劣勢(shì)（Weaknesses）。由于實(shí)施碳稅會(huì)涉及到很多方面，如工業(yè)企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的導(dǎo)向等。碳稅的征收會(huì)提高企業(yè)的成本，因此會(huì)影響其在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。由于我國(guó)不同行

8、業(yè)、不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、工業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)較薄弱、創(chuàng)新能力不強(qiáng)，碳稅的開征會(huì)對(duì)我國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生顯著影響。對(duì)于消費(fèi)者收入的影響尤其是低收入群體的影響，相關(guān)研究表明征收碳稅對(duì)低收入群體的影響更大。征收碳稅不僅在政治上執(zhí)行難度大，同時(shí)也很難建立一個(gè)全球和諧統(tǒng)一的碳稅標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于不同產(chǎn)業(yè)、不同企業(yè)，按統(tǒng)一稅率征收碳稅也會(huì)造成