建設(shè)工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內(nèi)容

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1、建設(shè)工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內(nèi)容????第一部分??標(biāo)題?（項(xiàng)目名稱）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告?第二部分??收件人委托機(jī)構(gòu)名稱???委托或派出審計機(jī)構(gòu)?第三部分??正文?一、審計概況?（一）審計項(xiàng)目立項(xiàng)???（二）審計目的?（三）審計范圍??竣工決算報表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、招投標(biāo)等；???（四）審計內(nèi)容??為審計范圍的具體內(nèi)容?（五）審計重點(diǎn)??基本建設(shè)支出、預(yù)留尾工及費(fèi)用、結(jié)余資金、交付使用資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)使用等；?（六）審計標(biāo)準(zhǔn)???（七）其它?二、審計依據(jù)、原則及方法???（一）執(zhí)行的審計準(zhǔn)則及規(guī)范???（1）內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則???（2）內(nèi)部審

2、計具體準(zhǔn)則???（3）中國內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南???（4）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范???（二）評價依據(jù)???（1）《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》???（2）《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計暫行辦法》???（3）《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》???（4）其他???（三）審計方法及程序???（1）審計方法???（2）審計程序???（四）其它情況說明?三、項(xiàng)目基本情況???（一）項(xiàng)目概況???（二）項(xiàng)目批準(zhǔn)情況???（1）項(xiàng)目建議書情況???（2）可行性研究報告情況???（3）初步設(shè)計概算情況???①批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容???②主要工程量???③批準(zhǔn)投資額??（三）

3、項(xiàng)目管理的組織形式??（四）主要參建單位???（1）項(xiàng)目法人???（2）設(shè)計單位???（3）主要施工單位???（4）主要監(jiān)理單位???（5）其他參建單位???（五）工程開竣工時間???（1）開工時間???（2）竣工時間?（六）工程監(jiān)理情況?（七）建設(shè)單位編報竣工決算的時間???（八）項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及效益情況??（九）質(zhì)量評定(或初驗(yàn))情況?（十）項(xiàng)目竣工決算時資金構(gòu)成（附表1）???四、審計結(jié)論?（一）項(xiàng)目投資計劃、資金來源及概算執(zhí)行情況???（1）投資計劃下達(dá)情況???①投資計劃下達(dá)總體情況???A、累計下達(dá)計劃數(shù)???B、資金構(gòu)成?②各年度下達(dá)投資計劃明細(xì)情況???③投

4、資計劃的調(diào)整情況???A、調(diào)整原因?B、調(diào)整內(nèi)容及數(shù)額???C、調(diào)整后計劃情況??④未下達(dá)投資計劃的原因???（2）投資來源情況?①批準(zhǔn)投資來源的構(gòu)成及數(shù)額???②實(shí)際到位資金的構(gòu)成及數(shù)額???③未到位資金的構(gòu)成及數(shù)額???④未到位資金原因分析???（3）概算執(zhí)行情況??①送審概算數(shù)及實(shí)際審定數(shù)???②審計確定的實(shí)際投資完成額?③建設(shè)單位實(shí)際完成的工程建設(shè)內(nèi)容???④完成的主要工程量???⑤預(yù)備費(fèi)管理及使用情況?⑥填制項(xiàng)目概算執(zhí)行情況審定表（附表2）???⑦對概算執(zhí)行情況的評價???（4）設(shè)計變更情況???①設(shè)計變更的原因???②設(shè)計變更的內(nèi)容???③設(shè)計變更的批準(zhǔn)???④對

5、設(shè)計變更的評價???（二）項(xiàng)目基本建設(shè)支出審計情況???（1）建設(shè)成本情況??①總成本：申報及審定情況?②建筑安裝工程投資申報及審定情況???③設(shè)備投資申報及審定情況???④其他投資申報及審定情況???⑤待攤投資申報及審定情況???（2）轉(zhuǎn)出投資情況?（3）待核銷基建支出情況???（4）核定基本建設(shè)支出數(shù)?（5）基本建設(shè)支出輔助審計情況?①建設(shè)單位管理費(fèi)使用管理及審計情況的說明??②工程結(jié)算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因???③其他費(fèi)用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因???④填制工程結(jié)算審核明細(xì)表（附表3）???（6）基本建設(shè)支出的評價???①基本建設(shè)支

6、出的真實(shí)性???②基本建設(shè)支出的合法性??③基本建設(shè)支出的管理控制有效性???（三）未完工程及預(yù)留費(fèi)用審計情況???（1）送審未完工程及預(yù)留費(fèi)用情況???①主要項(xiàng)目???②主要依據(jù)???③數(shù)量??（2）審定未完工程及費(fèi)用情況???①主要項(xiàng)目???②主要依據(jù)???③數(shù)量??（3）未完工程及費(fèi)用審計評價??①未完工程及預(yù)留費(fèi)用的依據(jù)是否充分???②是否為概算批準(zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容???③所需的資金是否已留存???④是否已計入確定的投資支出???⑤未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算投資的比例是否符合規(guī)定???（4）填制未完工程及費(fèi)用情況審定表（附表4）???（四）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計情況???（1）

7、交付使用資產(chǎn)送審情況???①交付使用資產(chǎn)總數(shù)???②交付使用資產(chǎn)計價依據(jù)???③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)?（2）審定交付使用資產(chǎn)基本情況???①交付使用資產(chǎn)總數(shù)???②交付使用資產(chǎn)計價依據(jù)???③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)?（3）審定分項(xiàng)交付使用資產(chǎn)情況???①交付使用固定資產(chǎn)情況???②交付使用流動資產(chǎn)情況???③交付使用無形資產(chǎn)情況???④交付使用遞延資產(chǎn)情況?（4）交付使用資產(chǎn)的審計評價??①交付使用資產(chǎn)對象確認(rèn)是否合理，是否有利于管理單位的管理???②交付使用資產(chǎn)計價是否合理??③是否存在將應(yīng)交付使用的資