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《建設(shè)工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內(nèi)容》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、建設(shè)工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內(nèi)容第一部分??標(biāo)題 (項(xiàng)目名稱)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告第二部分??收件人委托機(jī)構(gòu)名稱 委托或派出審計(jì)機(jī)構(gòu)第三部分??正文一、審計(jì)概況 (一)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng) (二)審計(jì)目的 ?。ㄈ徲?jì)范圍??竣工決算報(bào)表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、招投標(biāo)等; ?。ㄋ模徲?jì)內(nèi)容??為審計(jì)范圍的具體內(nèi)容 ?。ㄎ澹徲?jì)重點(diǎn)??基本建設(shè)支出、預(yù)留尾工及費(fèi)用、結(jié)余資金、交付使用資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)使用等; ?。徲?jì)標(biāo)準(zhǔn) ?。ㄆ撸┢渌徲?jì)依據(jù)、原則及方法 ?。ㄒ唬﹫?zhí)行的審計(jì)準(zhǔn)則及規(guī)范 (1)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則
2、(2)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則 ?。?)中國內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南 ?。?)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 (二)評價(jià)依據(jù) ?。?)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》 (2)《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》 ?。?)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》 ?。?)其他 ?。ㄈ徲?jì)方法及程序 (1)審計(jì)方法 ?。?)審計(jì)程序 ?。ㄋ模┢渌闆r說明三、項(xiàng)目基本情況 (一)項(xiàng)目概況 ?。ǘ╉?xiàng)目批準(zhǔn)情況 ?。?)項(xiàng)目建議書情況 (2)可行性研究報(bào)告情況 ?。?)初步設(shè)計(jì)概算情況 ?、倥鷾?zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容 ?、谥饕こ塘俊 、叟鷾?zhǔn)投資額 (
3、三)項(xiàng)目管理的組織形式 ?。ㄋ模┲饕獏⒔▎挝弧 。?)項(xiàng)目法人 ?。?)設(shè)計(jì)單位 ?。?)主要施工單位 ?。?)主要監(jiān)理單位 ?。?)其他參建單位 ?。ㄎ澹┕こ涕_竣工時(shí)間 ?。?)開工時(shí)間 (2)竣工時(shí)間 ?。┕こ瘫O(jiān)理情況 ?。ㄆ撸┙ㄔO(shè)單位編報(bào)竣工決算的時(shí)間 ?。ò耍╉?xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及效益情況 ?。ň牛┵|(zhì)量評定(或初驗(yàn))情況 ?。ㄊ╉?xiàng)目竣工決算時(shí)資金構(gòu)成(附表1) 四、審計(jì)結(jié)論 ?。ㄒ唬╉?xiàng)目投資計(jì)劃、資金來源及概算執(zhí)行情況 ?。?)投資計(jì)劃下達(dá)情況 ?、偻顿Y計(jì)劃下達(dá)總體情況 A、累計(jì)下達(dá)計(jì)劃數(shù) B、資金構(gòu)成 ②各年度下達(dá)投資計(jì)劃
4、明細(xì)情況 ③投資計(jì)劃的調(diào)整情況 A、調(diào)整原因 B、調(diào)整內(nèi)容及數(shù)額 C、調(diào)整后計(jì)劃情況 ?、芪聪逻_(dá)投資計(jì)劃的原因 (2)投資來源情況 ?、倥鷾?zhǔn)投資來源的構(gòu)成及數(shù)額 ?、趯?shí)際到位資金的構(gòu)成及數(shù)額 ?、畚吹轿毁Y金的構(gòu)成及數(shù)額 ④未到位資金原因分析 ?。?)概算執(zhí)行情況 ①送審概算數(shù)及實(shí)際審定數(shù) ?、趯徲?jì)確定的實(shí)際投資完成額 ③建設(shè)單位實(shí)際完成的工程建設(shè)內(nèi)容 ?、芡瓿傻闹饕こ塘俊 、蓊A(yù)備費(fèi)管理及使用情況 ?、尢钪祈?xiàng)目概算執(zhí)行情況審定表(附表2) ?、邔Ω潘銏?zhí)行情況的評價(jià) ?。?)設(shè)計(jì)變更情況 ?、僭O(shè)計(jì)變更的原因 ?、谠O(shè)計(jì)變更的內(nèi)容
5、③設(shè)計(jì)變更的批準(zhǔn) ?、軐υO(shè)計(jì)變更的評價(jià) ?。ǘ╉?xiàng)目基本建設(shè)支出審計(jì)情況 ?。?)建設(shè)成本情況 ?、倏偝杀荆荷陥?bào)及審定情況 ?、诮ㄖ惭b工程投資申報(bào)及審定情況 ?、墼O(shè)備投資申報(bào)及審定情況 ?、芷渌顿Y申報(bào)及審定情況 ?、荽龜偼顿Y申報(bào)及審定情況 ?。?)轉(zhuǎn)出投資情況 ?。?)待核銷基建支出情況 ?。?)核定基本建設(shè)支出數(shù) ?。?)基本建設(shè)支出輔助審計(jì)情況 ?、俳ㄔO(shè)單位管理費(fèi)使用管理及審計(jì)情況的說明 ②工程結(jié)算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因 ③其他費(fèi)用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因 ?、芴钪乒こ探Y(jié)算審核明細(xì)表(附表3)
6、 (6)基本建設(shè)支出的評價(jià) ?、倩窘ㄔO(shè)支出的真實(shí)性 ②基本建設(shè)支出的合法性 ?、刍窘ㄔO(shè)支出的管理控制有效性 (三)未完工程及預(yù)留費(fèi)用審計(jì)情況 ?。?)送審未完工程及預(yù)留費(fèi)用情況 ①主要項(xiàng)目 ?、谥饕罁?jù) ?、蹟?shù)量 (2)審定未完工程及費(fèi)用情況 ?、僦饕?xiàng)目 ?、谥饕罁?jù) ?、蹟?shù)量 ?。?)未完工程及費(fèi)用審計(jì)評價(jià) ①未完工程及預(yù)留費(fèi)用的依據(jù)是否充分 ?、谑欠駷楦潘闩鷾?zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容 ③所需的資金是否已留存 ?、苁欠褚延?jì)入確定的投資支出 ?、菸赐旯こ碳邦A(yù)留費(fèi)用占概算投資的比例是否符合規(guī)定 ?。?)填制未完工程及費(fèi)用情況審定表(附表4)
7、 (四)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計(jì)情況 ?。?)交付使用資產(chǎn)送審情況 ?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)總數(shù) ?、诮桓妒褂觅Y產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù) ?、劢桓妒褂觅Y產(chǎn)移交手續(xù) ?。?)審定交付使用資產(chǎn)基本情況 ?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)總數(shù) ?、诮桓妒褂觅Y產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù) ?、劢桓妒褂觅Y產(chǎn)移交手續(xù) (3)審定分項(xiàng)交付使用資產(chǎn)情況 ?、俳桓妒褂霉潭ㄙY產(chǎn)情況 ?、诮桓妒褂昧鲃?dòng)資產(chǎn)情況 ③交付使用無形資產(chǎn)情況 ?、芙桓妒褂眠f延資產(chǎn)情況 (4)交付使用資產(chǎn)的審計(jì)評價(jià) ?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)對象確認(rèn)是否合理,是否有利于管理單位的管理 ②交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理 ?、凼欠翊嬖趯?yīng)交付使用的資產(chǎn)作為費(fèi)用攤銷
8、?、苁欠翊嬖谥貜?fù)計(jì)算交付使用資產(chǎn)價(jià)值 ?、萜渌u價(jià) (5)填制交付使用資產(chǎn)情況審定表(附表5) ?。ㄎ澹┗ㄊ杖雽徲?jì)情況 ?。?)送審基建收入情況