建設(shè)工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內(nèi)容

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1、建設(shè)工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內(nèi)容第一部分??標(biāo)題　　（項(xiàng)目名稱）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告第二部分??收件人委托機(jī)構(gòu)名稱　　委托或派出審計(jì)機(jī)構(gòu)第三部分??正文一、審計(jì)概況　　（一）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)　　（二）審計(jì)目的　?。ㄈ徲?jì)范圍??竣工決算報(bào)表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、招投標(biāo)等；　?。ㄋ模徲?jì)內(nèi)容??為審計(jì)范圍的具體內(nèi)容　?。ㄎ澹徲?jì)重點(diǎn)??基本建設(shè)支出、預(yù)留尾工及費(fèi)用、結(jié)余資金、交付使用資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)使用等；　?。徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)　?。ㄆ撸┢渌徲?jì)依據(jù)、原則及方法　?。ㄒ唬﹫?zhí)行的審計(jì)準(zhǔn)則及規(guī)范　　（1）內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則　　

2、（2）內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則　?。?）中國內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南　?。?）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范　　（二）評價(jià)依據(jù)　?。?）《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》　　（2）《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》　?。?）《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》　?。?）其他　?。ㄈ徲?jì)方法及程序　　（1）審計(jì)方法　?。?）審計(jì)程序　?。ㄋ模┢渌闆r說明三、項(xiàng)目基本情況　　（一）項(xiàng)目概況　?。ǘ╉?xiàng)目批準(zhǔn)情況　?。?）項(xiàng)目建議書情況　　（2）可行性研究報(bào)告情況　?。?）初步設(shè)計(jì)概算情況　?、倥鷾?zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容　?、谥饕こ塘俊　、叟鷾?zhǔn)投資額　　（

3、三）項(xiàng)目管理的組織形式　?。ㄋ模┲饕獏⒔▎挝弧　。?）項(xiàng)目法人　?。?）設(shè)計(jì)單位　?。?）主要施工單位　?。?）主要監(jiān)理單位　?。?）其他參建單位　?。ㄎ澹┕こ涕_竣工時(shí)間　?。?）開工時(shí)間　　（2）竣工時(shí)間　?。┕こ瘫O(jiān)理情況　?。ㄆ撸┙ㄔO(shè)單位編報(bào)竣工決算的時(shí)間　?。ò耍╉?xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及效益情況　?。ň牛┵|(zhì)量評定(或初驗(yàn))情況　?。ㄊ╉?xiàng)目竣工決算時(shí)資金構(gòu)成（附表1）　　四、審計(jì)結(jié)論　?。ㄒ唬╉?xiàng)目投資計(jì)劃、資金來源及概算執(zhí)行情況　?。?）投資計(jì)劃下達(dá)情況　?、偻顿Y計(jì)劃下達(dá)總體情況　　A、累計(jì)下達(dá)計(jì)劃數(shù)　　B、資金構(gòu)成　　②各年度下達(dá)投資計(jì)劃

4、明細(xì)情況　　③投資計(jì)劃的調(diào)整情況　　A、調(diào)整原因　　B、調(diào)整內(nèi)容及數(shù)額　　C、調(diào)整后計(jì)劃情況　?、芪聪逻_(dá)投資計(jì)劃的原因　　（2）投資來源情況　?、倥鷾?zhǔn)投資來源的構(gòu)成及數(shù)額　?、趯?shí)際到位資金的構(gòu)成及數(shù)額　?、畚吹轿毁Y金的構(gòu)成及數(shù)額　　④未到位資金原因分析　?。?）概算執(zhí)行情況　　①送審概算數(shù)及實(shí)際審定數(shù)　?、趯徲?jì)確定的實(shí)際投資完成額　　③建設(shè)單位實(shí)際完成的工程建設(shè)內(nèi)容　?、芡瓿傻闹饕こ塘俊　、蓊A(yù)備費(fèi)管理及使用情況　?、尢钪祈?xiàng)目概算執(zhí)行情況審定表（附表2）　?、邔Ω潘銏?zhí)行情況的評價(jià)　?。?）設(shè)計(jì)變更情況　?、僭O(shè)計(jì)變更的原因　?、谠O(shè)計(jì)變更的內(nèi)容　　

5、③設(shè)計(jì)變更的批準(zhǔn)　?、軐υO(shè)計(jì)變更的評價(jià)　?。ǘ╉?xiàng)目基本建設(shè)支出審計(jì)情況　?。?）建設(shè)成本情況　?、倏偝杀荆荷陥?bào)及審定情況　?、诮ㄖ惭b工程投資申報(bào)及審定情況　?、墼O(shè)備投資申報(bào)及審定情況　?、芷渌顿Y申報(bào)及審定情況　?、荽龜偼顿Y申報(bào)及審定情況　?。?）轉(zhuǎn)出投資情況　?。?）待核銷基建支出情況　?。?）核定基本建設(shè)支出數(shù)　?。?）基本建設(shè)支出輔助審計(jì)情況　?、俳ㄔO(shè)單位管理費(fèi)使用管理及審計(jì)情況的說明　　②工程結(jié)算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因　　③其他費(fèi)用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因　?、芴钪乒こ探Y(jié)算審核明細(xì)表（附表3）　

6、　（6）基本建設(shè)支出的評價(jià)　?、倩窘ㄔO(shè)支出的真實(shí)性　　②基本建設(shè)支出的合法性　?、刍窘ㄔO(shè)支出的管理控制有效性　　（三）未完工程及預(yù)留費(fèi)用審計(jì)情況　?。?）送審未完工程及預(yù)留費(fèi)用情況　　①主要項(xiàng)目　?、谥饕罁?jù)　?、蹟?shù)量　　（2）審定未完工程及費(fèi)用情況　?、僦饕?xiàng)目　?、谥饕罁?jù)　?、蹟?shù)量　?。?）未完工程及費(fèi)用審計(jì)評價(jià)　　①未完工程及預(yù)留費(fèi)用的依據(jù)是否充分　?、谑欠駷楦潘闩鷾?zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容　　③所需的資金是否已留存　?、苁欠褚延?jì)入確定的投資支出　?、菸赐旯こ碳邦A(yù)留費(fèi)用占概算投資的比例是否符合規(guī)定　?。?）填制未完工程及費(fèi)用情況審定表（附表4）　

7、　（四）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計(jì)情況　?。?）交付使用資產(chǎn)送審情況　?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)總數(shù)　?、诮桓妒褂觅Y產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)　?、劢桓妒褂觅Y產(chǎn)移交手續(xù)　?。?）審定交付使用資產(chǎn)基本情況　?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)總數(shù)　?、诮桓妒褂觅Y產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)　?、劢桓妒褂觅Y產(chǎn)移交手續(xù)　　（3）審定分項(xiàng)交付使用資產(chǎn)情況　?、俳桓妒褂霉潭ㄙY產(chǎn)情況　?、诮桓妒褂昧鲃?dòng)資產(chǎn)情況　　③交付使用無形資產(chǎn)情況　?、芙桓妒褂眠f延資產(chǎn)情況　　（4）交付使用資產(chǎn)的審計(jì)評價(jià)　?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)對象確認(rèn)是否合理，是否有利于管理單位的管理　　②交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理　?、凼欠翊嬖趯?yīng)交付使用的資產(chǎn)作為費(fèi)用攤銷　

8、?、苁欠翊嬖谥貜?fù)計(jì)算交付使用資產(chǎn)價(jià)值　?、萜渌u價(jià)　　（5）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）　?。ㄎ澹┗ㄊ杖雽徲?jì)情況　?。?）送審基建收入情況