我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露研究

我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露研究

ID:24825936

大?。?0.00 KB

頁(yè)數(shù):5頁(yè)

時(shí)間:2018-11-15

我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露研究_第1頁(yè)
我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露研究_第2頁(yè)
我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露研究_第3頁(yè)
我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露研究_第4頁(yè)
我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露研究_第5頁(yè)
資源描述:

《我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露研究》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線(xiàn)閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露研究  從目前來(lái)看,由于市場(chǎng)自身的開(kāi)放性特點(diǎn)以及相關(guān)監(jiān)管的缺乏,許多上市公司盲目追求利潤(rùn),提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告信息,不斷曝出的黑幕信息表明,當(dāng)前我國(guó)上市公司在內(nèi)部控制方面存在著相當(dāng)嚴(yán)重的問(wèn)題,而內(nèi)部控制信息披露可以幫助投資方有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)性和可靠性,是當(dāng)前需要重點(diǎn)關(guān)注和研究的問(wèn)題?! ∫弧⑸鲜泄緝?nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀  內(nèi)部控制信息披露必須具備有力決策和受托責(zé)任兩個(gè)特性,前者是各利益方在充分掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的基礎(chǔ)上,經(jīng)相互協(xié)商做出的決策,后者則是企業(yè)所有者委托管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。內(nèi)部控制信息披露的主要目標(biāo),是管理者在完

2、成受托責(zé)任的基礎(chǔ)上,為投資方或者其他外部信息使用者提供的真實(shí)可靠,有利于決策制定的信息,披露的主體包括了責(zé)任主體、使用主體和審核主體?! ?nèi)部控制信息披露的本質(zhì),是針對(duì)上市公司的內(nèi)部控制工作,通過(guò)書(shū)面的形式對(duì)外界進(jìn)行說(shuō)明,需要對(duì)將內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制執(zhí)行等有關(guān)內(nèi)部控制工作的內(nèi)容進(jìn)行披露,同時(shí)還應(yīng)該確立內(nèi)部控制的責(zé)任主體、控制方法以及控制標(biāo)準(zhǔn)。從目前來(lái)看,在我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露中,存在著一些問(wèn)題,一是沒(méi)有一個(gè)相對(duì)明確的信息披露形式,也沒(méi)有對(duì)需要公開(kāi)的信息內(nèi)容進(jìn)行明確,使得一些信息對(duì)于使用者缺乏相應(yīng)的價(jià)值;二是缺乏明確的法律責(zé)任,無(wú)法形成對(duì)上市公司內(nèi)部控制信息

3、披露的有限監(jiān)督;三是流于形式,存在著避重就輕的問(wèn)題,使得內(nèi)部控制信息披露失去了應(yīng)有的價(jià)值和意義?! 《?、上市公司內(nèi)部控制信息披露的完善策略  對(duì)當(dāng)前上市公司內(nèi)部控制信息披露中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,可以總結(jié)出影響工作質(zhì)量的內(nèi)部原因和外部原因,前者包括了意識(shí)的欠缺和觀(guān)念的落后,后者則包括了監(jiān)管力度不足、管理制度不健全等。對(duì)此,應(yīng)該采取相應(yīng)的完善措施,強(qiáng)化上市公司內(nèi)部控制信息披露的效果?! 。ㄒ唬┩晟葡嚓P(guān)制度  一是缺陷披露,內(nèi)部控制缺陷作為內(nèi)部控制的一部分,可能會(huì)引發(fā)控制失效的情況,影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)此,應(yīng)該完善對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的披露,通過(guò)合理分類(lèi),依照上市公司自

4、身的所處的行業(yè)和規(guī)模,結(jié)合定性和定量的方式,制定出合理有效的制度規(guī)范,實(shí)現(xiàn)有效的缺陷披露,正視公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題;二是審計(jì)披露,內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)于上市公司的運(yùn)行而言是非常重要的,應(yīng)該制定相應(yīng)的審計(jì)披露制度,對(duì)內(nèi)審費(fèi)用的披露范圍、審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、審計(jì)報(bào)告的披露形式等進(jìn)行規(guī)范,確保外部利益相關(guān)者能夠了解上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)信息,對(duì)內(nèi)控審計(jì)收費(fèi)的合理性進(jìn)行衡量,保護(hù)其合法利益;三是懲處制度的完善,從而強(qiáng)化審查和處罰力度,追究相關(guān)責(zé)任,結(jié)合必要的處罰措施,達(dá)到警示的目的,強(qiáng)化內(nèi)控信息披露的規(guī)范性和有序性?! 。ǘ?qiáng)化公司管理  一是應(yīng)該強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)的職能,推動(dòng)內(nèi)

5、部控制的有效展開(kāi),結(jié)合合理的管理預(yù)測(cè),幫助企業(yè)及時(shí)抓住機(jī)遇,迎接挑戰(zhàn),獲得更好的發(fā)展。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該將目光更多地放在可能導(dǎo)致公司內(nèi)部控制失效的關(guān)鍵環(huán)節(jié),制定應(yīng)急機(jī)制,完善內(nèi)控評(píng)估辦法,推動(dòng)公司的穩(wěn)定發(fā)展;二是應(yīng)該強(qiáng)化缺陷整改,對(duì)于內(nèi)部控制中存在的重大缺陷,公司管理人員應(yīng)該及時(shí)做出反應(yīng),提出切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施,并做好缺陷的整改工作,保證內(nèi)部控制信息披露報(bào)告與內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容一致,對(duì)于缺陷的整改結(jié)果,應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的測(cè)試,確保整改措施的有效性;三是應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)于內(nèi)部控制信息披露的認(rèn)識(shí),確保企業(yè)管理層能夠了解內(nèi)控信息披露在企業(yè)發(fā)展中的重要作用,從而為內(nèi)控信息披露工作的順

6、利展開(kāi)提供一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境,確保內(nèi)部控制職能的有效發(fā)揮,促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。 ?。ㄈ┳⒅鬲?dú)立機(jī)構(gòu)  第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制信息披露中同樣發(fā)揮著不容忽視的作用,必須得到足夠的重視。這里的第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)包括了中介機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所,前者需要對(duì)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行改進(jìn),對(duì)于內(nèi)部控制信息披露中所涉及到的各環(huán)節(jié)應(yīng)做到盡量全面專(zhuān)業(yè),提高工作效率,與此同時(shí)培養(yǎng)更多合格的專(zhuān)業(yè)人才;后者則應(yīng)該不斷強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)能力,做好從業(yè)人員的技術(shù)培訓(xùn)工作,強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)的可靠性和準(zhǔn)確信不過(guò),有效降低風(fēng)險(xiǎn),依照相關(guān)法律法規(guī),給出公正合理的和審計(jì)結(jié)果。同時(shí),考慮到第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)自身的特殊性,應(yīng)該嚴(yán)格依

7、照《審計(jì)法》的規(guī)定,保證其獨(dú)立性,避免由于惡性競(jìng)爭(zhēng)所導(dǎo)致的違規(guī)違法行為,確保其所出具的審計(jì)報(bào)告能夠反映客觀(guān)事實(shí),確保內(nèi)部控制信息披露的有效性。  三、結(jié)束語(yǔ)  總而言之,對(duì)于上市公司而言,做好內(nèi)部控制信息披露是非常必要的,是影響公司自身穩(wěn)定健康發(fā)展的關(guān)鍵所在。但是,從目前來(lái)看,在我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露中,存在著一些不足和問(wèn)題,影響了其功能的有效發(fā)揮,公司管理層應(yīng)該重視起來(lái),采取切實(shí)有效的措施和方法,強(qiáng)化內(nèi)部控制信息披露工作,實(shí)現(xiàn)整體披露水平的提高。

當(dāng)前文檔最多預(yù)覽五頁(yè),下載文檔查看全文

此文檔下載收益歸作者所有

當(dāng)前文檔最多預(yù)覽五頁(yè),下載文檔查看全文
溫馨提示:
1. 部分包含數(shù)學(xué)公式或PPT動(dòng)畫(huà)的文件,查看預(yù)覽時(shí)可能會(huì)顯示錯(cuò)亂或異常,文件下載后無(wú)此問(wèn)題,請(qǐng)放心下載。
2. 本文檔由用戶(hù)上傳,版權(quán)歸屬用戶(hù),天天文庫(kù)負(fù)責(zé)整理代發(fā)布。如果您對(duì)本文檔版權(quán)有爭(zhēng)議請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系客服。
3. 下載前請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔內(nèi)容,確認(rèn)文檔內(nèi)容符合您的需求后進(jìn)行下載,若出現(xiàn)內(nèi)容與標(biāo)題不符可向本站投訴處理。
4. 下載文檔時(shí)可能由于網(wǎng)絡(luò)波動(dòng)等原因無(wú)法下載或下載錯(cuò)誤,付費(fèi)完成后未能成功下載的用戶(hù)請(qǐng)聯(lián)系客服處理。