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《淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃風險與防范論文》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。
1、淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃風險與防范論文【摘要】稅務(wù)籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理活動的一個重要組成部分，企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對企業(yè)的風險情況制定切合實際的風險防范措施,為稅務(wù)籌劃的成功實施做到未雨綢繆。本文在分析稅務(wù)籌劃風險產(chǎn)生動因的基礎(chǔ)上，提出了若干稅務(wù)籌劃風險的防范措施?！娟P(guān)鍵詞】稅務(wù)籌劃風險防范近年來，稅務(wù)籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理活動的一個重要組成部分，企業(yè)卻往往忽視了稅務(wù)籌劃過程中的風險，使這一活動收效甚微甚至失敗。本文在分析稅務(wù)籌劃風險產(chǎn)生動因的基礎(chǔ)上..畢業(yè)，提出了若干稅務(wù)籌劃風險的防范措施。一、企業(yè)稅務(wù)籌劃風險及其產(chǎn)生的原因分
2、析稅務(wù)籌劃可以給企業(yè)帶來節(jié)稅利益，但同時也存在著相應(yīng)的風險。企業(yè)如果無視這些風險的存在而進行盲目的稅務(wù)籌劃，其結(jié)果可能事與愿違。所謂稅務(wù)籌劃風險，是指稅務(wù)籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。從稅務(wù)籌劃風險成因來看，稅務(wù)籌劃主要包括以下風險：1.政策風險。政策風險是指稅務(wù)籌劃者利用國家政策進行稅務(wù)籌劃活動以達到減輕稅賦目的的過程中存在的不確定性?？傮w看，政策風險可分為政策選擇風險和政策變化風險。第一，政策選擇風險。政策選擇風險即錯誤選擇政策的風險。企業(yè)自認為籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規(guī)，但實際上會由于政策的差異或認識的偏差受到相關(guān)的限制或打
3、擊。由于稅務(wù)籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點，因此稅務(wù)籌劃人員首先必須了解和把握好尺度。第二，政策變化風險。國家政策不僅具有時空性，且隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，其時效性也日益顯現(xiàn)出來。但并不是說政策變化就一定有風險，如果政策變化沒有超出預測的范圍和程度，稅務(wù)籌劃還是完全可以達到預期目標的。2.經(jīng)濟環(huán)境變化風險。企業(yè)的納稅事宜與稅收政策及所處經(jīng)濟環(huán)境密切相關(guān)。一般來說,政府為促進經(jīng)濟增長,..畢業(yè)會施行積極的財稅政策,制定減免稅或退稅等稅收優(yōu)惠政策,鼓勵企業(yè)生產(chǎn)和投資，這時，企業(yè)的稅賦相對較輕或穩(wěn)定；反之，企業(yè)的稅賦可能加重或不穩(wěn)定。另外,政府在國民經(jīng)濟發(fā)展
4、的不同階段、不同時期或地區(qū),運用稅收杠桿在內(nèi)的宏觀經(jīng)濟政策，針對不同產(chǎn)品或行業(yè)實行差別性稅收政策，使得稅收政策常處于變化之中，從這個意義上講,政府的稅收政策總是具有應(yīng)時性或相對較短的時效性，這種稅收環(huán)境的不確定性將會給籌劃人員開展稅務(wù)籌劃(特別是中長期籌劃)帶來較大的風險，所以任何企業(yè)的稅務(wù)籌劃都將面臨經(jīng)濟環(huán)境變化所引致的風險。3.稅務(wù)行政執(zhí)法力度導致的風險。隨著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和國家財政支出的不斷增長，國家對稅收檢查和處罰的力度不斷加強。從國家稅務(wù)總局到地方各級稅務(wù)機關(guān)，都不斷出臺新的規(guī)范稅務(wù)檢查工作的文件和政策。這就意味著納稅人在規(guī)范納稅操作方面的工
5、作必須相應(yīng)加強，否則納稅人由于對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法力度的決心、程序與步驟的忽視或不熟悉，往往會導致稅務(wù)風險的增大。4.籌劃人員的納稅意識風險。企業(yè)納稅人員的納稅意識與企業(yè)的稅務(wù)風險有很大的關(guān)系。如果企業(yè)依法納稅意識很強，稅務(wù)籌劃的目的明確，那么只要籌劃人員依法嚴格按照規(guī)程精心籌劃，風險一般不高。5.籌劃人員的職業(yè)道德風險。稅務(wù)籌劃人員的職業(yè)道德水平影響其對風險的判斷和籌劃事項的最終完成結(jié)果。有的企業(yè)為了增加自己的利潤，減少成本，會要求籌劃人員做出違背職業(yè)道德的行為，如偽造、變造、隱匿記賬憑證等；在賬簿上多列支出或者不列、少列收入等，這些都會給企業(yè)帶來稅務(wù)上的風險
6、。6.財務(wù)管理和會計核算風險。企業(yè)的財務(wù)管理能力、會計核算水平以及內(nèi)部控制制度，既影響可供籌劃的涉稅資料的真實性和合法性，也易導致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌劃方案是依據(jù)虛假的涉稅資料做出的，就很可能產(chǎn)生失誤，風險極大。二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風險的防范企業(yè)在稅務(wù)籌劃方案確定之前應(yīng)通盤考慮風險因素，根據(jù)風險的產(chǎn)生動因，從源頭抑制風險，增強抗風險的能力。具體來說，企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進行風險防范：1.加強稅收政策學習，提高稅務(wù)籌劃風險意識。通過稅收政策的學習，可以提高風險意識，密切關(guān)注稅收法律政策變動。成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經(jīng)濟環(huán)
7、境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規(guī)定非稅收因素對企業(yè)經(jīng)營活動的影響，綜合衡量稅務(wù)籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關(guān)系，為企業(yè)增加效益。2.提高籌劃人員素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務(wù)政策的學習，了解、更新和掌握稅務(wù)新知識，提高運用稅法武器維護企業(yè)合法權(quán)益、規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風險的能力，為降低和防范企業(yè)稅務(wù)風險奠定良好的基礎(chǔ)。3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層，應(yīng)該高度重視納稅風險的管理，這不但要體現(xiàn)在制度上，更要體現(xiàn)在領(lǐng)導者管理意識中
8、。由于稅務(wù)籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的。面對風險，企業(yè)領(lǐng)導
