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1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方存貨暫估入庫賬務處理（一）在日常業(yè)務處理中，經常會遇到商品已驗收入庫，但發(fā)票未到的情況。當企業(yè)不能準確確定價格的情況下只能暫估入庫，待發(fā)票到達后重新調整。因為企業(yè)尚未收到專用發(fā)票，所以在暫估入庫時，不應計算暫估進項稅額。暫估入賬最容易產生的問題是暫估容易沖銷難，難就難在發(fā)票到達后找不到原來對應估入的是哪一筆，特別是客戶很多或較長時間才收到發(fā)票的情況更容易產生這種問題。解決方法是月底暫估，月初沖回，保持賬務的連貫性以免因發(fā)票長時間未到而難以查對，二是設置
2、查賬表，對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達沖銷后都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期的核對，以減少差錯的發(fā)生及盡早發(fā)現(xiàn)差錯。若企業(yè)當月將該商品出售并結轉銷售成本后，在次月收到的正式發(fā)票價格與估價不一致時會影響損益的計算。企業(yè)應分情況進行處理。（一）非主營性商品交易1、如***公司日常主要經營A產品的采購和銷售，某月按照客戶要求，為其單獨采購一臺D設備。經過詢價得到D設備價為5000元，當日***公司從該單位賒購到D設備一臺，并送往客戶處，收取貨款6000元。***公司未當月未收到D設備的發(fā)票，但按照客戶的要求為其開具了銷項發(fā)票。***公司按估價對D
3、設備進行處理。入庫時借：庫存商品—D設備??????????????????????????????????????????????????????????????5000貸：應付賬款?????????????????????????????????????????????????????????????????????5000若不知供應商可設置“應付賬款—暫估應付款”科目進行核算。----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需--
4、-----------文檔下載最佳的地方同時按照估價出售、結轉成本、結轉損益借：庫存現(xiàn)金????????????????????????????????????????????????????????????????????????????7020???貸：主營業(yè)務收入??????????????????????????????????????????????????????????????6000???????應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）???????????????????????????1020借：主營業(yè)務成本????????????????????
5、?????????????????????????????????????????????????5000???貸：庫存商品—D設備???????????????????????????????????????????????????????5000將“主營業(yè)務成本”和“主營業(yè)務收入”結轉入“本年利潤”后，企業(yè)盈利1000元。2、次月處理沖減上月暫估憑證借：庫存商品—D設備??????????????????????????????????????????????????????????????-5000----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急
6、，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方貸：應付賬款?????????????????????????????????????????????????????????????????????-5000因為D設備價格調整，***公司實際取得的發(fā)票價格為4800元。借：庫存商品—D設備??????????????????????????????????????????????????????????????4800???應交稅費—應交增值稅（
7、進項稅額）??????????????????????????????????816???貸：應付賬款?????????????????????????????????????????????????????????????????????5616此時D設備的賬面數(shù)量為0，但仍顯示-200元的商品價值。同時也因為價格的變動，導致***公司上月多計算了200元的成本，少計200元的收益。以后***公司幾乎不會再發(fā)生D設備的購銷活動，所以無法再以后的采購和銷售業(yè)務中結轉這200元的差異。***公司應做賬調整200元差額。借：主營業(yè)務成本??????????????
8、???????????????????
