企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險防范

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1、企業(yè)法律風(fēng)險防范之稅務(wù)法律風(fēng)險防范課程概要一企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險的概念二企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險的成因三企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險的影響四企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險防范的意義五企業(yè)中常見的幾類稅務(wù)法律風(fēng)險六企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險的防范方法一、什么是企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險？企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅務(wù)法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失或者不利的法律后果。稅務(wù)法律風(fēng)險的表現(xiàn)：一是因主客觀原因?qū)е缕髽I(yè)對稅務(wù)法規(guī)的理解和執(zhí)行發(fā)生偏差，遭受稅務(wù)等部門的查處而增加稅務(wù)滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性；二是企業(yè)因多繳稅款或未用足稅務(wù)優(yōu)惠政策等而減少應(yīng)得經(jīng)濟

2、利益的可能性。稅務(wù)風(fēng)險觀念不強信息不對稱專業(yè)素質(zhì)不足納稅意識不科學(xué)外部經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜稅務(wù)政策法規(guī)、稅務(wù)征管方面的影響企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險二、企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險的成因三、為什么要對企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險進行防范？1、企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險的影響企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險的影響企業(yè)的成本增加影響企業(yè)的經(jīng)營管理等決策行為企業(yè)的信譽受損2、企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險防范的意義降低稅務(wù)成本增強稅法觀念、提高財務(wù)管理水平資源合理配置樹立良好的社會形象防范企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險四、企業(yè)中常見的幾類稅務(wù)法律風(fēng)險（一）企業(yè)在稅務(wù)管理中的法律風(fēng)險1、賬簿憑證管理中的法律風(fēng)險案例1：A有限公司采用

3、設(shè)置“兩套賬”形式，將每月取得的營業(yè)收入與當(dāng)月發(fā)生的成本、費用開支分拆，分別建立兩套賬冊、憑證進行核算，將少部分收入及大部分費用建成的賬冊進行納稅申報，將余下的收支再建成另一套賬冊，偷逃稅款六十多萬元。處理結(jié)果：稅務(wù)部門依法對上述單位做出補稅罰款、加收滯納金132萬元的處理決定。涉案的四名相關(guān)人員—公司董事長、總經(jīng)理和兩名會計，被人民法院一身分別判處1至3年有期徒刑。2、納稅申報中的法律風(fēng)險A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司2001在房屋銷售過程中，房屋預(yù)售中未入賬的金額高達1950.3萬元，第二年未入賬的售房款更是超過1.29億元。至2003

4、年，該公司未申報稅金共計958.06萬元。A市法院一審宣判：該房地產(chǎn)開發(fā)公司因犯偷稅罪被判處罰金九百五十八萬余元，公司原法定代表人因偷稅罪被判有期徒刑5年。案例2：（二）企業(yè)在稅款征收中的法律風(fēng)險1、延期納稅中的法律風(fēng)險2、稅收強制執(zhí)行措施行使中的法律風(fēng)險一般情況下，為了保證國家稅款及時、足額入庫，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限繳納稅款。但同時，為了保障企業(yè)的正常經(jīng)營，我國又確立了延期納稅制度；企業(yè)因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。返回在實踐中，有些企業(yè)存

5、在因法制觀念淡薄而抗拒稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行的情況，也有的企業(yè)因與稅務(wù)機關(guān)存在有關(guān)稅收強制執(zhí)行的糾紛，抗拒稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行。根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，企業(yè)如果抗拒稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行，可能會受到行政處罰；情節(jié)嚴重的，還要承擔(dān)刑事法律風(fēng)險。對于此類法律風(fēng)險的防范，我們建議采取以下措施：加強對企業(yè)相關(guān)人員的稅收法律培訓(xùn)，使其充分認識到抗拒稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行的法律后果；企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生有關(guān)稅收強制執(zhí)行糾紛的，聘請專業(yè)律師通過合法途徑維護自身權(quán)益。返回（三）稅收檢查中的法律風(fēng)險稅收檢查的主要內(nèi)容231檢查納稅人對國家稅收政策，稅收法規(guī)的遵守情況。主要包

6、括檢查企業(yè)是否按時全面履行納稅義務(wù)，有無偷逃拖欠稅款，挪用、截留稅款和隱瞞收入亂記成本以及多繳錯繳等；檢查納稅人對財經(jīng)紀律和財務(wù)、會計制度的遵守和執(zhí)行情況。查其有無弄虛作假，鋪張浪費，多提私分以及違反財務(wù)、會計制度和財經(jīng)紀律行為檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算情況，幫助納稅人改善生產(chǎn)、經(jīng)營管理企業(yè)的義務(wù)企業(yè)禁止行為提供虛假資料或拒絕提供資料接受檢查，不得隱瞞如實提供有關(guān)材料證明材料轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料拒絕、阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、復(fù)制有關(guān)的情況和資料配合稅務(wù)機關(guān)調(diào)查違法案件稅務(wù)檢查時企業(yè)義務(wù)應(yīng)規(guī)范內(nèi)部審計、會計等相關(guān)制度，事先防

7、范稅務(wù)檢查的發(fā)生；在稅務(wù)檢查中依靠專業(yè)的會計、法律人士幫助，減少不必要的風(fēng)險發(fā)生。建議：五、企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險的防范方法提高對稅務(wù)風(fēng)險管理的認識重點關(guān)注企業(yè)重大事項，跟蹤監(jiān)控風(fēng)險制定風(fēng)險控制流程，設(shè)置風(fēng)險控制點建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略防范企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險六、企業(yè)涉稅法律法規(guī)政策《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》《中

8、華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》《中華人民共和國資源稅暫行條例》《中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則》陜西樂友律師事務(wù)所結(jié)束語:企業(yè)稅務(wù)法律防范是企業(yè)法律風(fēng)險防范中的重要環(huán)節(jié)，陜西樂友律師團隊致力防范企業(yè)稅務(wù)法律風(fēng)險。