企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對(duì)措施論文

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1、企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對(duì)措施論文隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)發(fā)展的必由之路。企業(yè)管理的目標(biāo)是生存、發(fā)展、獲利，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。貫穿于企業(yè)管理全過程的是資金，缺乏資金企業(yè)將喪失最基本的生存權(quán)利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。因此，推行以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理工作更有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。一、目前企業(yè)資金管理中存在的主要問題（一）資金管理水平低..畢業(yè)，使用效益差盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之

2、高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：（1）銀行賬戶多,資金分散。（2）對(duì)外投資決策隨意性大，缺乏控制。（3）資金占用方面管理不善。（二）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式　　企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對(duì)措施論文隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)發(fā)展的必由之路。企業(yè)管理的目標(biāo)是生存、發(fā)展、獲利，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。貫穿于企業(yè)管理全過程的是資金，缺乏資金企業(yè)將喪失最基本的生存權(quán)利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。因此，推行以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理工作更有利

3、于實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。一、目前企業(yè)資金管理中存在的主要問題（一）資金管理水平低..畢業(yè)，使用效益差盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：（1）銀行賬戶多,資金分散。（2）對(duì)外投資決策隨意性大，缺乏控制。（3）資金占用方面管理不善。（二）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式以往的管理體系中資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督

4、。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)，收入、利潤是資金的來源。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。目前一些國有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機(jī)制，

5、資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，雖然實(shí)施了資金統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化了預(yù)算和計(jì)劃，但針對(duì)子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問題，使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的監(jiān)督流于形式。（三）重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制一些以利潤指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤指標(biāo)的前提下，對(duì)其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒有相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)，致使有些單位需要新增資金時(shí)，

6、提供的是“可批性報(bào)告”，一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告相符，甚至提供虛假報(bào)告。所屬單位完成利潤指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，集團(tuán)公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆]有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策的失誤。二、如何加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本

7、依據(jù)。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二,自上而下,通過一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級(jí)預(yù)

8、算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由,..畢業(yè)需要調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四,建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,采用預(yù)算管理和定額考核,實(shí)行動(dòng)