證券投資基金行業(yè)公約

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1、證券投資基金行業(yè)公約[證券投資基金行業(yè)公約]　　為加強(qiáng)證券投資基金（以下簡稱“基金”）行業(yè)自律，規(guī)范基金運(yùn)作，樹立基金業(yè)的良好形象，提高行業(yè)技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量，保證行業(yè)有序競爭，實(shí)現(xiàn)行業(yè)發(fā)展目標(biāo)，中國證券業(yè)協(xié)會基金公會特制定本公約，供全體會員互相監(jiān)督，共同遵守，證券投資基金行業(yè)公約?！　〉谝粭l、以基金投資人利益為出發(fā)點(diǎn)，以取信于基金投資人，取信于市場、取信于社會為宗旨，堅(jiān)持誠實(shí)信用、“公平、公正、公開”的原則，自覺維護(hù)證券市場健康、穩(wěn)定發(fā)展。　　第二條、嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，以及監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)章?！　〉谌龡l、嚴(yán)格遵守基金契約和托管協(xié)議等法律文件的規(guī)定?！　〉谒臈l、嚴(yán)格自律管理，規(guī)范經(jīng)營行為

2、，建立完善的內(nèi)部管理制度、合規(guī)控制制度和員工行為規(guī)范?！　〉谖鍡l、與監(jiān)管部門積極配合、通力合作，保證基金監(jiān)管工作的順利開展，經(jīng)濟(jì)學(xué)論文《證券投資基金行業(yè)公約》(..)?！　〉诹鶙l、以規(guī)范的運(yùn)作、專業(yè)的管理、穩(wěn)健的經(jīng)營，樹立基金業(yè)的良好形象，維護(hù)公眾對基金的信心?！　〉谄邨l、確保公開披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時?！　〉诎藯l、關(guān)注公眾對基金投資行為的評議并接受其監(jiān)督，及時根據(jù)證券交易制度的調(diào)整修正基金運(yùn)作過程中的投資交易行為。　　第九條、加強(qiáng)從業(yè)人員培訓(xùn)和管理，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平?！　〉谑畻l、致力于基金的宣傳及投資者教育（.xfhttp.－雪風(fēng)網(wǎng)絡(luò)xfhttp），共同培育基金

3、市場?！　〉谑粭l、倡導(dǎo)成員間以多種形式進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，團(tuán)結(jié)協(xié)作，互相促進(jìn)，共同發(fā)展?！　〉谑l、提倡公平競爭，維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)，禁止下列行為：　　1.違反證券交易制度和規(guī)則，擾亂市場秩序；　　2.貶損同行，以抬高自己；　　3.從業(yè)人員為自己或與本人有利害關(guān)系的他人買賣股票；　　4.以不正當(dāng)手段謀求業(yè)務(wù)發(fā)展；　　5.有損基金業(yè)形象的行為；　　6.其它法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會禁止的行為。證券投資基金行業(yè)公約證券投資基金行業(yè)公約2　　第2篇WTO與企業(yè)財(cái)務(wù)管理　　〖預(yù)覽〗一、入世后財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變遷對財(cái)務(wù)管理的影響　　任何企業(yè)的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)管理都是在一定環(huán)境和條件下展開的，人世后企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變

4、遷必定會對企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生極大的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：　　（一）金融市場變化的影響。加入WTO之后，根據(jù)《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》的基本要求及與有關(guān)WTO成員國達(dá)成的雙邊協(xié)議，我國將逐步放松外資金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)人的范圍和區(qū)域限制。越來越多的外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國，必將使我國金融市場發(fā)生全面而深遠(yuǎn)的變化，呈現(xiàn)出一些新的特征，從而對企業(yè)籌資投資產(chǎn)生極大的影響。第一，金融市場規(guī)模的擴(kuò)大、資金供給的增加和金融工具的不斷創(chuàng)新，為我國企業(yè)籌資、投資和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供了多種可供選擇的組合方式。第二，金融創(chuàng)新豐富了金融工具品種，拓展了金融服務(wù)范圍，但同時也派生出利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)等新的風(fēng)險(xiǎn)，使金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加

5、大，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)將成為人世后企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的最重要課題之一。第三，國內(nèi)外金融市場競爭的加劇，促使我國金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐進(jìn)一步加快，金融機(jī)構(gòu)自律性管理將進(jìn)一步加強(qiáng)，國家對金融市場的監(jiān)管也將進(jìn)一步規(guī)范，必將便金融市場配置資源的功能得以更加有效地發(fā)揮。這樣，無論什么性質(zhì)的企業(yè)在金融市場都將處于公平競爭的地位，只能憑借其良好的經(jīng)濟(jì)效益、看好的市場前景與持續(xù)高速的增長而獲得資金，況且企業(yè)籌資有時還要……證券投資基金行業(yè)公約3　　第3篇淺談利潤管理的合理性　　〖預(yù)覽〗由于現(xiàn)實(shí)不成熟的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境及人們對假賬的深惡痛絕，“利潤管理”被習(xí)慣上理解為非善意的利潤操縱。的確在現(xiàn)階段“利潤管理成為一個很

6、消極的詞匯，但是凡事都有它的另一面，利潤管理也有它的合理性，就象納稅籌劃與偷稅一樣，雖然其目的都是為了節(jié)約稅費(fèi)支出，但其實(shí)現(xiàn)目的的手段截然不同：前者合法合理，是一種較高水平的理財(cái)行為；而后者是以違法和不合理的手段來實(shí)現(xiàn)的，承擔(dān)著較大的法律風(fēng)險(xiǎn)，是一種愚昧的理財(cái)行為?！　∫?、利潤管理“度”的把握　　利潤管理是一個中性的概念，其“褒”與“貶”的分水嶺就是一個“度”，在這個“度”內(nèi)是合理的利潤管理行為，應(yīng)該被人們所接受；超過這個“度”就是利潤操縱，就應(yīng)受到懲罰或譴責(zé)。這個“度”如何把握是這一行為性質(zhì)判斷的鑰匙。借鑒國外學(xué)者的研究成果，結(jié)合我國企業(yè)利潤管理行為的現(xiàn)實(shí)特征，筆者認(rèn)為利潤管理的“度”應(yīng)從

7、以下兩個方面來把握?！　?1)法律制度框架。法律制度是規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，是企業(yè)經(jīng)營的游戲規(guī)則，企業(yè)的任何行為都應(yīng)在符合規(guī)則的前提下進(jìn)行。企業(yè)利潤管理行為的“度”就是法律制度的框架，在法律、制度、準(zhǔn)則允許的范圍內(nèi)所作的利潤調(diào)整和選擇是合理行為；超越法律制度框架范圍的利潤管理是一種違法或違規(guī)行為，是利潤操縱。　　(2)企業(yè)各利益主體的協(xié)調(diào)性。企業(yè)利潤管理行為的結(jié)果會直接或間接影響到各利益主體的利益分配數(shù)額，一…