內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文

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1、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文我們XXXX供水有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于xxx年x月xx至xx日，重點(diǎn)對公司xxxx年度財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營班子對有關(guān)公司董事會決定及要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓

2、滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況公司是在XXXXX供水公司的基礎(chǔ)上，在xx市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由xx市XX流域水利電力綜合開發(fā)總公司、XXX經(jīng)濟(jì)開發(fā)總公司、xx區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、xx縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx萬元，公司xxxx年xx月xx號核準(zhǔn)登記。主要供水工程位于xx縣及xx區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于xxxx年動工興建，xxxx

3、年xx月竣工驗(yàn)收。工程總投資xxxxx.xxx萬元，經(jīng)評估為xxxxx.xxxx萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊員工xxx人。至xxxx年底，公司提供未經(jīng)審計(jì)的會計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額xxxxx萬元，負(fù)債xxxxx萬元，所有者權(quán)益xxxxx萬元。其中固定資產(chǎn)xxxxx萬元、流動資產(chǎn)xxxx萬元、長期投資xxx萬元，流動負(fù)債xxxx萬元(短期借款xxx萬元)、長期借款xxxxx萬元，實(shí)收資本x

4、xxxx萬元、資本公積xxx萬元、未分配利潤xxxx萬元。xxxx年業(yè)務(wù)收入xxx萬元，其中水費(fèi)收入xxx萬元、房租收入xx萬元?？偝杀举M(fèi)用xxxx萬元，其中源水費(fèi)xx萬元，折舊xxxx萬元，工資xxx萬元，借款利息xxx萬元，稅費(fèi)xx萬元，其它管理費(fèi)用xxx萬元。另水毀維修費(fèi)xxx萬元。年度虧損xxxx萬元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶有XXXXX工業(yè)公司，日供水量約x.x萬噸，另XX煉油一體化項(xiàng)目和xxXX工程等也確立今后購水意向。主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水。對外投資xxx萬元系對xx區(qū)XX供水有限

5、公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見（一）會計(jì)核算與管理方面存在（1）收入和支出明細(xì)分類不夠細(xì)，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費(fèi)用內(nèi)容雜而繁多，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。（（3）其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)”xxx萬元，系該供水工程項(xiàng)目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實(shí)調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負(fù)。（4）有些代借款項(xiàng)的利息，誤列為本會計(jì)主體費(fèi)用，要分別按各主體應(yīng)承擔(dān)的份額分?jǐn)倰熨~并予催收。（二）內(nèi)部控制與管理存在（5）部分費(fèi)用

6、報(bào)銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費(fèi)用沒有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報(bào)銷，如xxxx年x月份和xx月份報(bào)銷的高管人員的移動電話費(fèi)用,均無使用人簽字;個別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡體簽署；經(jīng)座談詢問了解，一些汽車維修費(fèi)用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對企業(yè)高管人員通信費(fèi)用的控制缺少審核依據(jù)和過程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。（三、評估意見和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，對前次董事會提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的要求也在實(shí)際落實(shí)中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國家的有關(guān)制度規(guī)定

7、進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實(shí)，會計(jì)處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。財(cái)務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項(xiàng)集體研究制度，堅(jiān)持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實(shí)的。為此，我們提出如下工作建議：（9）各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時(shí)到位，避免被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī)。以上報(bào)告請予審議。公司監(jiān)事會二

8、OO六年二月二十八日審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從2004年5月1號起至2004年6月30日止，我們對XXX有限公司（以下簡稱“XX”）的采購部和財(cái)務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的：檢查XXXX采購部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定；評價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：XXXX采購部和財(cái)務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在2004年里，XXXX的采購部采購數(shù)據(jù)如下：略經(jīng)過審計(jì)，我們認(rèn)為采