酒店會計核算辦法(20160509)

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1、酒店會計核算辦法目錄第一章總則1第二章會計核算準(zhǔn)則2第三章會計科目2第四章長期待攤費(fèi)用11第五章實收資本12第六章長期投資13第七章在建工程14第八章主營業(yè)務(wù)收入的核算15第九章主營業(yè)務(wù)成本16第十章收取訂金的核算16第十一章會員卡/儲值卡的核算17第十二章應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的核算18第十三章庫存商品的核算20第十四章固定資產(chǎn)核算21第十五章無形資產(chǎn)23第十六章預(yù)提的費(fèi)用計入其他應(yīng)付款23第十七章借款24第十八章預(yù)付賬款25第十九章應(yīng)付職工薪酬25第二十章業(yè)務(wù)招待費(fèi)27第二十一章營業(yè)外收入29第二十二章營業(yè)外

2、支出30第一章總則為規(guī)范酒店的會計核算工作，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性，準(zhǔn)確反應(yīng)酒店的經(jīng)營成果，為經(jīng)營決策提供真實有效的財務(wù)信息，依據(jù)會計法、會計準(zhǔn)則，按酒店行業(yè)特點，特制定本核算辦法。第二章會計核算準(zhǔn)則(一)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則。(二)會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。(三)會計年度采用自然年度，自公歷每年1月1日起至12月31日止為會計年度。開業(yè)未滿一年的，自開業(yè)起至當(dāng)年12月31日。(四)記賬的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均采用中文。(五)會計科目執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合我集團(tuán)的具

3、體情況制定。(六)會計憑證及附件。使用自制附件和外來附件兩種。1.自制原始附件指：入庫單、出庫單、旅費(fèi)報銷單、費(fèi)用支出明細(xì)單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。1.外來原始附件指：本酒店與與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系由對方開給本單位憑證、發(fā)票、收據(jù)等。2.會計憑證保管期限為15年；總賬、明細(xì)賬15年；現(xiàn)金和銀行日記賬保管25年；銀行對賬單5年；會計移交清冊15年；檔案保管清冊、檔案銷毀清冊永久保管。(一)會計報表，依據(jù)財政稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財務(wù)部的要求及時填制申報。第一章會計科目類型級次編碼科目名稱輔助賬資

4、產(chǎn)11001庫存現(xiàn)金　資產(chǎn)21001.01人民幣現(xiàn)金科目資產(chǎn)11002銀行存款　資產(chǎn)21002.01銀行1（基本戶）現(xiàn)金科目資產(chǎn)21002.02銀行2…現(xiàn)金科目資產(chǎn)11012其他貨幣資金　資產(chǎn)21012.01銀聯(lián)卡　資產(chǎn)21012.02外卡　資產(chǎn)11121應(yīng)收票據(jù)　資產(chǎn)11122應(yīng)收賬款客戶往來資產(chǎn)21122.01應(yīng)收帳款（單位）客戶往來資產(chǎn)21122.02應(yīng)收帳款（個人）個人往來資產(chǎn)21122.03住客掛賬　資產(chǎn)11123預(yù)付賬款供應(yīng)商往來資產(chǎn)21123.01預(yù)付帳款（單位）供應(yīng)商往來資產(chǎn)21123.02預(yù)

5、付帳款（個人）個人往來資產(chǎn)11131應(yīng)收股利　資產(chǎn)11132應(yīng)收利息　資產(chǎn)11221其他應(yīng)收款　資產(chǎn)21221.01其他應(yīng)收款（單位）客戶往來資產(chǎn)21221.02其他應(yīng)收款（個人）個人往來資產(chǎn)11231壞賬準(zhǔn)備　資產(chǎn)11402在途物資　資產(chǎn)11403原材料　資產(chǎn)11405存貨　資產(chǎn)21405.01食品　資產(chǎn)21405.02飲品　資產(chǎn)21405.03香煙　資產(chǎn)21405.04日用百貨　資產(chǎn)21405.05辦公用品　資產(chǎn)21405.06印刷品　資產(chǎn)21405.07燃料　資產(chǎn)21405.08物料用品　資產(chǎn)31405

6、.08.01客用品　資產(chǎn)31405.08.02針棉織品　資產(chǎn)31405.08.03清潔用品　資產(chǎn)31405.08.04玻璃瓷器及餐具　資產(chǎn)31405.08.05其他用品　資產(chǎn)31405.08.06維修材料　資產(chǎn)31405.08.07藥品　資產(chǎn)31405.08.08制服　資產(chǎn)31405.08.09直耗品　資產(chǎn)11409低值易耗品　資產(chǎn)21409.01低值易耗品在用　資產(chǎn)31409.01.01家具類　資產(chǎn)31409.01.02電器類　資產(chǎn)31409.01.03工具類　資產(chǎn)31409.01.04其他類　資產(chǎn)2140

7、9.02低值易耗品庫存　資產(chǎn)31409.02.01家具類　資產(chǎn)31409.02.02電器類　資產(chǎn)31409.02.03工具類　資產(chǎn)31409.02.04其他類　資產(chǎn)11461融資租賃資產(chǎn)　資產(chǎn)11471存貨跌價準(zhǔn)備　資產(chǎn)11511長期股權(quán)投資　資產(chǎn)11512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備　資產(chǎn)11521投資性房地產(chǎn)　資產(chǎn)11531長期應(yīng)收款　資產(chǎn)11601固定資產(chǎn)　資產(chǎn)11602累計折舊　資產(chǎn)11603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　資產(chǎn)11604在建工程　資產(chǎn)21604.01鍋爐.冷熱水設(shè)備　資產(chǎn)21604.02新風(fēng)系統(tǒng)　資產(chǎn)21

8、604.03弱電系統(tǒng)　資產(chǎn)21604.04消防系統(tǒng)　資產(chǎn)21604.05電梯　資產(chǎn)21604.06供暖系統(tǒng)　資產(chǎn)21604.07空調(diào)系統(tǒng)　資產(chǎn)21604.08裝修　資產(chǎn)21604.09裝修改造工程　資產(chǎn)21604.10燈箱廣告　資產(chǎn)11605工程物資　資產(chǎn)11606固定資產(chǎn)清理　資產(chǎn)11701無形資產(chǎn)　資產(chǎn)11702累計攤銷　資產(chǎn)11703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　資產(chǎn)11711商譽(yù)　資產(chǎn)11801長期待攤