酒店會計(jì)核算辦法.docx

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1、酒店會計(jì)核算辦法第一章總則為規(guī)范酒店的會計(jì)核算工作，統(tǒng)一會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性，正確反映酒店的經(jīng)營成果，為經(jīng)營決策提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，依據(jù)會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則，按酒店行業(yè)特點(diǎn)，特制定本核算辦法。第二章收取預(yù)訂金的核算一、核算內(nèi)容酒店所收預(yù)訂金是暫收酒店客人的款項(xiàng)，包括住宿、餐飲或其他消費(fèi)項(xiàng)目的押金、定金等，以及應(yīng)付、暫收客戶的經(jīng)營貨款等。二、會計(jì)分錄１.收取客戶交來款項(xiàng)，并且款項(xiàng)進(jìn)入到AR賬（收銀系統(tǒng)設(shè)置的應(yīng)收賬）管理的散客、簽單掛賬客人的押金及預(yù)付款，根據(jù)試算平衡表及稽核報(bào)表制作憑證借：銀

2、行存款現(xiàn)金其他貨幣資金POS機(jī)收款貸：應(yīng)收賬款簽單掛賬（輔助核算：客商）2.收取散客、旅行社、團(tuán)隊(duì)客人的押金及預(yù)付款，不進(jìn)入AR賬管理的，根據(jù)試算平衡表及稽核報(bào)表制作憑證借：銀行存款現(xiàn)金其他貨幣資金POS機(jī)收款貸：應(yīng)收賬款寓客賬3.按合同要求收取的定金、預(yù)付款，未進(jìn)入前臺系統(tǒng)管理的借：銀行存款現(xiàn)金其他貨幣資金POS機(jī)收款貸：預(yù)收賬款定金(輔助核算：客商)第一章會員卡、儲值卡等有價(jià)證券的核算一、核算內(nèi)容酒店為促進(jìn)銷售、擴(kuò)大會員量所推行的各類有價(jià)卡項(xiàng)或票券等，銷售時(shí)根據(jù)卡或券的功能的不同選擇作為

3、預(yù)收款處理，或直接確認(rèn)收入。二、會計(jì)分錄1.收取儲值卡、折扣積分卡銷售款的款項(xiàng)。此類卡項(xiàng)有儲值功能，且一般充值額較大，有效期較長或無明確的消費(fèi)截止期限，一般可在酒店內(nèi)各消費(fèi)點(diǎn)通用，銷售時(shí)作為預(yù)收款處理，若存在增值部份，在售卡當(dāng)月沖減銷售收入。借：銀行存款現(xiàn)金其他貨幣資金POS機(jī)收款貸：預(yù)收賬款會員卡主營業(yè)務(wù)收入（明細(xì)科目及輔助核算）（紅字）2.售賣健康中心、運(yùn)動(dòng)中心、娛樂中心年卡、次卡，或者餐飲卡。此類款項(xiàng)金額較小，有明確截止期限且有效期較短，未來消費(fèi)內(nèi)容明確，售出后款項(xiàng)一般不予退回，為簡化核算，直

4、接確認(rèn)收入。借：銀行存款現(xiàn)金其他貨幣資金POS機(jī)收款貸：主營業(yè)務(wù)收入（明細(xì)科目及輔助核算）第二章應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的核算一、核算內(nèi)容酒店的所有消費(fèi)掛賬需履行恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)，形成的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)催收并考核責(zé)任部門及具體責(zé)任人。酒店每年年末，對集團(tuán)外客戶應(yīng)收賬款根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡情況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。超過信用期1個(gè)月至6個(gè)月的，按20%計(jì)提，超過信用期6個(gè)月以上的，按50%計(jì)提。一、會計(jì)分錄1.提取壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失壞賬損失貸：壞賬準(zhǔn)備2.發(fā)生壞賬，按規(guī)定審批后，財(cái)務(wù)做賬務(wù)轉(zhuǎn)銷借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款

5、（輔助核算：客商）3.轉(zhuǎn)銷后仍應(yīng)保留賬外表格跟蹤，若壞賬收回，分錄如下：借：應(yīng)收賬款（輔助核算：客商）貸：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失壞賬損失借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（輔助核算：客商）第五章存貨的核算一、存貨的定義酒店的存貨是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有并以備耗用的材料和物資等。存貨包括：低值易耗品、原材料、物料用品、庫存商品等流動(dòng)性較強(qiáng)的物資。二、存貨的核算要求及核算原則1.所有物資按品種、規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。不入倉物資采用直拔單方式，一進(jìn)一出平賬。入倉單及直拔單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存（存根聯(lián)）

6、，一聯(lián)供應(yīng)商請款（結(jié)算聯(lián)），一聯(lián)會計(jì)記賬（記賬聯(lián)），一聯(lián)備查聯(lián)（直拔單為使用部門存查聯(lián)）。所有入庫需經(jīng)驗(yàn)收，直拔單還需使用部門負(fù)責(zé)人簽收后，辦理入庫手續(xù)。2.領(lǐng)用物資須憑領(lǐng)料單。倉庫保管員發(fā)料時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照領(lǐng)料單填寫的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)貨，并按實(shí)際發(fā)貨數(shù)填列領(lǐng)料單中的實(shí)發(fā)數(shù)量，實(shí)發(fā)數(shù)量不得超過申請數(shù)量。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)料后一聯(lián)退領(lǐng)用部門（部門聯(lián)），一聯(lián)倉庫留存（記賬聯(lián)）及時(shí)登記賬卡及錄入系統(tǒng)，一聯(lián)（財(cái)務(wù)聯(lián)）會計(jì)部進(jìn)行賬務(wù)處理。3.存貨的發(fā)出采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。4.酒店的財(cái)產(chǎn)物資因盤虧毀損變質(zhì)或自然災(zāi)害

7、等造成損失，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況處理：屬于正常損耗，列入本期管理費(fèi)用；屬于責(zé)任事故造成的損失，應(yīng)視責(zé)任大小，由過失人賠償損失的部分或全部，需要核銷的部分，按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，在管理費(fèi)用中列支；屬于自然災(zāi)害等原因造成的非常損失，按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除殘料價(jià)值以及保險(xiǎn)賠償和過失人賠償后列作營業(yè)外支出；兼有責(zé)任事故及自然災(zāi)害等原因造成的損失，報(bào)酒店領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況處理。三、會計(jì)分錄根據(jù)NC供應(yīng)鏈的入庫單生成系統(tǒng)發(fā)票，審核后生成應(yīng)付單，經(jīng)過審核，再生成入庫憑證。1.存貨入庫借：

8、原材料（食品原料、物料、燃料）庫存商品在庫低值易耗品貸：應(yīng)付賬款（輔助核算：客商）2.各部門領(lǐng)用存貨用于經(jīng)營生產(chǎn)，憑領(lǐng)料單確認(rèn)各部門成本費(fèi)用，具體會計(jì)分錄見主營業(yè)務(wù)成本核算及費(fèi)用核算章節(jié)3．物資盤虧毀損借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損溢貸：原材料（食品原料、物料、燃料）庫存商品在庫低值易耗品借：管理費(fèi)用存貨報(bào)廢損失（正常損耗及過失人賠償后公司承擔(dān)部份）營業(yè)外支出盤虧損失(自然災(zāi)害等原因的非常損失，扣除相關(guān)賠償金額)其他應(yīng)收