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《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诤Ｊ孪到y(tǒng)內(nèi)部審計中的應(yīng)用研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诤Ｊ孪到y(tǒng)內(nèi)部審計中的應(yīng)用研究-->第1章導(dǎo)論1.1研究背景與意義1.1.1研究背景風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍墙陙碇饾u被關(guān)注的一種審計模式，它在以單位內(nèi)部控制作為前提的同時，結(jié)合組織戰(zhàn)略發(fā)展與公司治理進行相關(guān)審計，因此，審計人員需要在全方位深入了解被審計單位的整體經(jīng)濟管理情況的同時，以風(fēng)險評估作為導(dǎo)向，分析被審計單位的整體經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況，通過綜合評價被審計單位經(jīng)濟運行所處的內(nèi)外部宏微觀環(huán)境，對相關(guān)風(fēng)險水平進行合理評估，依據(jù)風(fēng)險發(fā)生的機率大小及可能帶來的損失程度來選擇相應(yīng)的審計項目，決定審計項目進行的先后順序，確定該項審計的最終審查范圍及審查重點，以降低風(fēng)險
2、為目目標進行實質(zhì)性測試環(huán)節(jié)。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在西方大多數(shù)國家已經(jīng)進行了相對廣泛的應(yīng)用，我國的部分企業(yè)也開始逐漸實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛Ｄ壳?，國?nèi)部分企業(yè)內(nèi)部審計中風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用相對比較多，但風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谛姓聵I(yè)單位的實踐應(yīng)用仍然處于起步階段。目前，我國正在持續(xù)深化財政改革，事業(yè)單位分類改革，海事系統(tǒng)直屬各單位的管理制度和單位性質(zhì)不斷深化改革。海事單位承擔著水上安全管理、船舶污染防治及通航管理等重要職能，因此轉(zhuǎn)型發(fā)展的壓力也隨之而來。因此，海事系統(tǒng)的各內(nèi)部審計部門也需要適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的新趨勢，不斷提升內(nèi)審部門的價值以順應(yīng)改革發(fā)展的新浪潮。因此，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)
3、用到海事系統(tǒng)內(nèi)部審計中，完善海事單位內(nèi)部審計制度建設(shè)，將持續(xù)推動海事事業(yè)的良好發(fā)展，不斷提升海事系統(tǒng)內(nèi)部審計部門的自身的建設(shè)。...........................1.2研究內(nèi)容與研究方法1.2.1研究內(nèi)容本文在參考國內(nèi)外先進論文報告的基礎(chǔ)上，按照海事系統(tǒng)風(fēng)險管理內(nèi)容為起點、以海事系統(tǒng)風(fēng)陰導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)用的必然性可行性分析為基礎(chǔ)、以海事系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)用為重點＂的論文思路進行論文展開，闡述了海事系統(tǒng)風(fēng)險管理的內(nèi)容；從整體及行業(yè)內(nèi)部審計制度規(guī)范、內(nèi)審人員風(fēng)險意識、風(fēng)險管理水平、內(nèi)審部門的獨立性等方面揭示了我國海事系統(tǒng)內(nèi)部審計存在的主要問題；運用
4、風(fēng)險管理理論、理論聯(lián)系實際，規(guī)范研究等方法分析了我國海事系統(tǒng)風(fēng)險管理制度不完善、風(fēng)險應(yīng)對不夠等成因；提出應(yīng)健全以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計法規(guī)、完善海事單位治理結(jié)構(gòu)、優(yōu)化海事單位風(fēng)險管理機制、建立海事系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計體系、形成海事單位風(fēng)險管理的約束機制、拓展海事系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部＇審計范圍、強化信息披露與風(fēng)險應(yīng)對的溝通渠道等相應(yīng)的建議。1.2.2研究方法本文在參考國內(nèi)外先進論文報告的基礎(chǔ)上，運用了理論聯(lián)系實際，規(guī)范研究等方法分析了我國海事系統(tǒng)風(fēng)險管理制度不完善、風(fēng)險應(yīng)對不夠等成因，按照海事系統(tǒng)風(fēng)險管理內(nèi)容為起點、以海事系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)用的必然性可行性分析為基
5、礎(chǔ)、海事系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)用為重點＂的論文思路進行論文展開研究。..........................第2章風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒嚓P(guān)理論及海事系統(tǒng)內(nèi)部審計內(nèi)容簡述2.1風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷南嚓P(guān)概念2.1.1１風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷亩x受托責任風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕燥L(fēng)險管理為核心，所以，在明確風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷亩x前，有必要先明確風(fēng)險的涵義。對于狹義風(fēng)險觀而言，風(fēng)險就是損失，都是消極懈怠的，只會給組織帶來相應(yīng)損失，因此在組織的運營及管理中，應(yīng)當采取相關(guān)應(yīng)對方法盡可能識別及應(yīng)對風(fēng)險以規(guī)避損失。從狹義角度理解風(fēng)險后，組織更大程度會不斷加強內(nèi)部控制以規(guī)避風(fēng)險，提高組織內(nèi)部的運營有效性
6、，狹義的風(fēng)險觀更多的傾向于，風(fēng)險即為挑戰(zhàn)。與之對應(yīng)的，廣義的風(fēng)險觀認為，機遇與挑戰(zhàn)往往處于并存的狀態(tài)，對于風(fēng)險我們不應(yīng)該一概而論只看到其負面影響，應(yīng)當同時正視其可能的負面損失與正面機遇，積極與消極面共存。負面的結(jié)果在組織管理運營中起到非常重要的借鑒與警示作用，但是不可否認的是，在風(fēng)險評估及管理的過程中，風(fēng)險也可能帶來新的變革和難得的機遇，這些不確定因素對組織的發(fā)展在一定程度上將會起到一定的積極作用。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫺鄠?cè)重于廣義方面的風(fēng)險。從廣義的風(fēng)險觀來看，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴粌H僅關(guān)注審計風(fēng)險，還要關(guān)注組織管理運營中可能出現(xiàn)的各式各樣的風(fēng)險。采用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計不
7、僅有利于降低審計風(fēng)險，更加有利于加強姐織內(nèi)部風(fēng)險管理水平。在風(fēng)險管理的執(zhí)行階段，內(nèi)部審計人員通過收集組織運營管理的相關(guān)數(shù)據(jù)進行風(fēng)險分析，風(fēng)險評估，對內(nèi)部控制環(huán)境及管理運營整體流程達到深入了解，運用風(fēng)險管理理論等專業(yè)模型對組織實現(xiàn)戰(zhàn)略管理可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進行深入分析及專業(yè)評估，之后合理確定審計項目與范圍，確定要使用的審計程序與方法，以風(fēng)險點決定相關(guān)的資源配置，把審計資源分置到風(fēng)險引發(fā)的損失較大及風(fēng)險發(fā)生可能性較大的區(qū)域，從而達到資源效用最大化。.......................2.2風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的特點2.2.1關(guān)注所有的風(fēng)險我國目前的內(nèi)部審
8、計更多仍然傾向于財務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?，部分結(jié)合內(nèi)部控制的審查與評價，主要精
