巴林銀行破產(chǎn)分析

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1、巴林銀行破產(chǎn)分析BaringsBank2012-4-27Contents巴林帝國的輝煌“巴林帝國”的毀滅內(nèi)部控制的相關(guān)理論巴林銀行內(nèi)部控制的缺失目錄其他視角分析巴林銀行的輝煌20世紀(jì)初19世紀(jì)初期至中期弗朗西斯?巴林爵士在倫敦創(chuàng)建了巴林銀行，它是世界首家“商業(yè)銀行”，是英國歷史上最悠久的銀行之一。1763年巴林銀行在國際金融界的地位如日中天．在1830年代后期至1840年代的歐洲，經(jīng)濟(jì)蕭條，巴林是歐洲大陸中規(guī)模最大的銀行。巴林銀行榮幸地獲得了一個(gè)特殊客戶：英國皇室。由于巴林銀行的卓越貢獻(xiàn)，巴林家族先后獲得了五個(gè)世襲的爵位，從而奠定了巴林銀行顯

2、赫地位的基礎(chǔ)。巴林銀行集團(tuán)是英國倫敦城內(nèi)歷史最久、名聲顯赫的商人銀行集團(tuán)，素以發(fā)展穩(wěn)健、信譽(yù)良好而馳名，其客戶也多為顯貴階層，包括英國女王伊麗莎白二世。素有“女皇的銀行”職稱。它不僅為富貴人家管理錢財(cái)，還為英國政府代理軍費(fèi)，慢慢從一個(gè)小小的家族銀行，逐步發(fā)展成為一個(gè)業(yè)務(wù)全面的銀行集團(tuán)。在最鼎盛時(shí)，其規(guī)?？梢耘c別的英國銀行體系相匹敵。巴林銀行的輝煌巴林集團(tuán)主要包括四個(gè)部分巴林兄弟公司巴林證券公司巴林資產(chǎn)管理有限公司在美國一家投資銀行擁有40%的股份巴林銀行的輝煌截止1993年底，巴林銀行的全部資產(chǎn)總額為59億英鎊。1994年稅前利潤(rùn)高達(dá)15億美

3、元。其核心資本在全球1000家大銀行中排名第489位。在全球范圍內(nèi)掌控270多億英鎊資產(chǎn)巴林銀行的輝煌1995年2月17日，世界各地的媒體都以最?yuàn)Z目的標(biāo)題報(bào)道了一個(gè)相同的事件：巴林銀行破產(chǎn)了!!!輝煌的終結(jié)有著良好業(yè)績(jī)和聲譽(yù)的巴林銀行怎么突然間倒閉了呢？輝煌的終結(jié)1992年1989年1987年尼克·李森1987年7月到摩根斯坦利銀行的期貨與期權(quán)部門進(jìn)行清算工作。進(jìn)入巴林銀行，李森繼續(xù)在期貨與期權(quán)部門作清算工作。處理巴林銀行在雅加達(dá)業(yè)務(wù)大量的票證，為公司消除了一億英鎊的負(fù)債，經(jīng)過培訓(xùn)成了期貨與期權(quán)結(jié)算方面的專家。李森成為新加坡分行期貨與期權(quán)交易

4、部門的總經(jīng)理（既是前臺(tái)的首席交易員，又是后臺(tái)的結(jié)算主管）。1994年的頭七個(gè)月，他在新加坡的套做與交易業(yè)務(wù)賺進(jìn)了250萬美元，成為一個(gè)交易明星。尼克·李森（NickLeeson）“巴林帝國”的毀滅明星變魔鬼—“88888”賬戶初埋禍根“99905”錯(cuò)誤賬戶號(hào)“88888”賬戶的建立停用“88888”賬戶巴林銀行原本有一“99905”的“錯(cuò)誤賬號(hào)”，專門處理交易過程中因疏忽造成的錯(cuò)誤。這原是金融體系運(yùn)作過程中正常的錯(cuò)誤賬戶。幾周后，倫敦總部又要求用原來的帳戶來與倫敦總部聯(lián)系，但這個(gè)已經(jīng)建立的“88888”錯(cuò)誤帳戶，卻沒有被銷掉。1992年夏天，

5、倫敦總部要求李森另設(shè)立一個(gè)“錯(cuò)誤賬戶”，記錄較小的錯(cuò)誤，并自行在新加坡處理,以免麻煩倫敦的工作。于是李森建立“88888”錯(cuò)誤賬戶?！鞍土值蹏钡臍?992年7月17日此后半年1993年1月里森手下一名交易員金姆·王誤將客戶買進(jìn)日經(jīng)指數(shù)期貨合約的指令當(dāng)做了賣出，損失是2萬英鎊，當(dāng)晚清算時(shí)被里森發(fā)現(xiàn)。但李森決定利用“88888”賬戶掩蓋失誤。幾天后，由于日經(jīng)指數(shù)上升，損失升到了6萬英鎊，里森決定繼續(xù)隱瞞這筆損失。此后，類似的失誤都被記入“88888”賬戶，不到半年的時(shí)間，該賬戶就吸收了30次錯(cuò)誤。李森不想將這些失誤泄露，因?yàn)槟菢铀椭荒茈x開巴

6、林銀行。同時(shí)，所引起的損失金額也不是太大，里森將自己賺的傭金轉(zhuǎn)入賬戶.李森手下的一名交易員出現(xiàn)了兩筆大額差錯(cuò)：一是，客戶的420份合約沒有賣出，另一筆是100份合約的賣出指令誤為買入。他再次做出了錯(cuò)誤的決定，虧損數(shù)額日趨增長(zhǎng)至600萬英鎊，以致無法用個(gè)人收入填平。瞞天過海“巴林帝國”的毀滅幸運(yùn)的是“88888”賬戶在1993年7月轉(zhuǎn)虧為盈。如果李森就此打住，那么，巴林的歷史也會(huì)改變。1英鎊1英鎊2英鎊8英鎊4英鎊17次投入32768英鎊......賭徒思維但是......“巴林帝國”的毀滅為了應(yīng)付查賬的需要，李森假造了花旗銀行有5000萬英鎊

7、的存款。其間，巴林總部雖曾派人花了1個(gè)月的時(shí)間調(diào)查李森的賬目，但卻無人去核實(shí)花旗銀行是否真有這樣一筆存款。而一向精明過人、最令人頭疼的沙基得沙克拉尼到新加坡查帳時(shí)，也被李森用好酒和美女招待得忘乎所以，幾乎未進(jìn)過李森的辦公室。單位：萬英鎊“巴林帝國”的毀滅李森指使后臺(tái)結(jié)算操作人員在每天交易結(jié)束后和第二天交易開始前，在“88888”賬戶與巴林銀行的其他交易帳戶之間做假賬進(jìn)行調(diào)整，使其反映在總行其他交易賬戶上的交易始終是盈利的。李森編寫假賬偽造單據(jù)偽造簽名1994年下半年起，李森在日本東京市場(chǎng)上做了一種十分復(fù)雜、期望值很高、風(fēng)險(xiǎn)也極大的衍生金融商品

8、交易--日本日經(jīng)指數(shù)期貨。掩蓋虧損“巴林帝國”的毀滅他認(rèn)為日本經(jīng)濟(jì)走出衰退，日元堅(jiān)挺，日本股市必大有可為。日經(jīng)指數(shù)將會(huì)在19000點(diǎn)以上浮動(dòng)，如果跌破此位，一般說日