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《路橋工程公司財務管理診斷報告(ppt24)-財務綜合》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關內容在教育資源-天天文庫。
1、-www.3719.cn-工程公司財務管理診斷報告目錄組織機構1職能設置2人員素質3財務制度4關鍵問題5初步建議6從縱向來看,分公司、項目部管理方式各異財務部部長會計審核出納微機總公司分公司模式項目部模式財務科科長財務科科長財務科科長會計出納出納會計出納審核報賬會計會計兼出納會計出納會計兼出納報賬會計對分公司、項目部權力大于責任,分權大于控制人員采購責任降低成本利潤…………權力總公司對分公司和項目部的控制總公司對分公司、項目部幾乎沒有控制:“只要項目經理簽字,就可以入帳”、“項目部運作情況根本不了解”等等
2、都是對此很好的寫照一方面項目經理權力很大,另一方面卻沒有很好的考核指標相制約具體表現(xiàn)在人員控制、信息控制、財務目標控制方面控制具體內容-www.3719.cn-現(xiàn)狀描述評價分類人員控制信息控制財務目標控制123很好較好一般較差很差人員指派、考核、獎金發(fā)放等項目部很大自主權每月層層上報資產負債表,無法全面反映項目情況內部審計尚未開展財務網(wǎng)絡電算化缺失信息報告內部審計財務網(wǎng)絡電算化資金控制財務目標評價工程計量款撥到項目部后基本沒有控制有些有承包合同,但考核形同虛設廣義上講,企業(yè)的財務工作包含兩大塊內容財務管理從價
3、值方面進行管理,有計劃、控制、監(jiān)督、資本運營的作用,為企業(yè)提供決策依據(jù),是財務工作的核心。主要從資金運動的事后著手,側重于核算,是企業(yè)財務工作中最基本的工作。會計核算完整的財務工作但目前-www.3719.cn-財務管理職能薄弱,缺失嚴重財務預算會計審計預算程序管理定員定額項目庫管理成本預算…...費用預算憑證管理記帳核算成本核算會計政策…...項目審計預算審計投資審計財務審計對分公司及項目的財務檢查預算監(jiān)督控制審核監(jiān)督…...成本管理存貨管理應收賬款管理資金貨幣管理…...固定資產管理財務分析財務部現(xiàn)有職責
4、公司缺失的職責公司生產經營而實際職能與職責規(guī)定相去甚遠,流于形式財務部職責規(guī)定與執(zhí)行現(xiàn)狀負責全公司的經濟收入和支出核算對全公司一切有經濟活動的部門實行會計監(jiān)督對工程承包成本進行審計負責內部銀行的日常工作,嚴格執(zhí)行工程進度款支付規(guī)定匯集各項經濟活動情況,向公司經理部提供有關報表配合經營部做好工程經費催收工作負責公司項目財會人員的使用考核等不斷完善公司財務管理制度問題描述職責執(zhí)行不完全目前財務部只執(zhí)行了職責規(guī)定中的兩項職能,但僅有的兩項職能執(zhí)行情況也不完善,沒有按照正確的方法核算,匯總報表不完全,只有資產負債表和
5、損益表。制度化建設落后一總三分之后,財務部職能有很大改變,如配合經營部做擔保,但在制度上沒有任何調整,說明公司制度化建設嚴重落后。職能定位不清晰財務部應該對整個公司的財務狀況進行監(jiān)控,但在現(xiàn)有工作中并未有所體現(xiàn),總公司財務部與分公司財務部、項目部財務部之間定位不清晰?,F(xiàn)有職能設置也嚴重違反了內部控制的一些基本原則法律規(guī)定公司現(xiàn)狀項目部財務崗位與材料采購崗位為同一人,業(yè)務經辦與會計記錄不分離會計與出納不分離,會計記錄與財產保管不分離印簽保管不分離,容易造成財務紕漏…………內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)規(guī)定:
6、第十九條要求單位按照不相容職務相分離的原則,不相容職務主要包括:授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務會計法規(guī)定:第三十七條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作…………VS財務人員整體學歷較低,培訓很少,比較安于現(xiàn)狀,這也從根本上制約了財務部決策支持作用的發(fā)揮安于現(xiàn)狀培訓很少學歷較低財務部門對《會計法》等工作所依據(jù)的財經法律、行業(yè)財會規(guī)章制度學習和研究很少對公司財務人員幾乎沒有培訓公司現(xiàn)有財務人員28人,大部分員工都是中專以下學歷,占70%左右,很難滿
7、足要求日益提高的財務工作財務制度從根本上規(guī)范了財務工作,而-www.3719.cn-工程總公司的財務制度卻幾乎是一片空白公司財務會計管理制度、辦法規(guī)章、行業(yè)財會制度法律依據(jù)貨幣資金管理制度固定資產管理制度成本費用管理制度全面預算管理制度分公司財務管理制度合同管理制度工程管理制度內部審計制度………企業(yè)財務通則企業(yè)會計準則施工企業(yè)財務制度施工企業(yè)會計制度會計法預算法審計法IIIIII財務制度2000年的制度!與現(xiàn)行財務體系有很大差別,急需修訂大量制度缺失-www.3719.cn-問題“沒有制度,不成方圓”,公司制
8、度的落后或缺失使公司的經濟活動無章可循,從而陷入一片混亂。職能與制度的缺失對公司的影響已經凸現(xiàn),關鍵體現(xiàn)在下面幾個方面關鍵凸現(xiàn)的問題點物:廣義庫管系統(tǒng)財:資金管理存貨固定資產投資無形資產其他資產公司資產預算控制會計核算財務分析會計監(jiān)督目前財務控制體系中的關鍵問題現(xiàn)金銀行存款其他現(xiàn)金等價物資金管理乏力,現(xiàn)金流嚴重缺乏規(guī)章制度資金調撥利潤歸屬融資管理公司組織結構已有重大調整,但仍一直沿用2000年制定的