節(jié)能技術(shù)改造項目

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節(jié)能技術(shù)改造項目管理 第一節(jié)節(jié)能技術(shù)改造項目概況一、節(jié)能技術(shù)改造項目的范圍凡是以節(jié)約能源為主要目的，采用先進技術(shù)、先進工藝（包括新材料、新設(shè)備），對現(xiàn)有企業(yè)進行節(jié)能技術(shù)改造或能源綜合利用，提高企業(yè)能源有效利用率，降低企業(yè)產(chǎn)品能源單耗或同時又能增加企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量、提高質(zhì)量的項目，稱作為節(jié)能技術(shù)改造項目。二、節(jié)能技術(shù)改造項目管理的概念有效地組織和運用系統(tǒng)工程方法管理好項目。它是對項目從規(guī)劃、立項到投產(chǎn)的全過程和各個環(huán)節(jié)進行指揮、決策、監(jiān)督、協(xié)調(diào)和核算的綜合治理。其目的是為了達到立項正確、投資少、進度快,并取得最佳的節(jié)能和綜合經(jīng)濟效益。(參看廣東省節(jié)能培訓(xùn)教程(第二冊),企業(yè)能源管理，第三章，節(jié)能技術(shù)改造項目管理) 三、技術(shù)改造項目管理階段的劃分四、技術(shù)改造項目管理工作中需要編報的主要文件（1）項目建議書（2）可行性研究報告（3）設(shè)計任務(wù)書（4）技術(shù)改造方案（5）初步設(shè)計（6）施工圖設(shè)計（7）竣工驗收報告（8）投產(chǎn)達標檢查報告（后評價）（1）前期準備階段（2）項目實施階段（3）效益考核階段 國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定(2004年7月16日)中確立了企業(yè)的投資主體地位，在第二部分對中規(guī)定：(一)改革項目審批制度，落實企業(yè)投資自主權(quán)。對于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項目，一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準制和備案制。其中，政府僅對重大項目和限制類項目從維護社會公共利益角度進行核準，其他項目無論規(guī)模大小，均改為備案制，項目均由企業(yè)自主決策、自擔風(fēng)險，并依法辦理環(huán)境保護、土地使用、資源利用、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等許可手續(xù)和減免稅確認手續(xù)。對于企業(yè)使用政府補助、轉(zhuǎn)貸、貼息投資建設(shè)的項目，政府只審批資金申請報告。第二節(jié)項目的審查與評估 (二)規(guī)范政府核準制?！墩藴实耐顿Y項目目錄》如《政府核準的投資項目目錄(2004年本)》，由國務(wù)院投資主管部門會同有關(guān)部門研究提出，報國務(wù)院批準后實施?！　∑髽I(yè)投資建設(shè)實行核準制的項目，僅需向政府提交項目申請報告，不再經(jīng)過批準項目建議書、可行性研究報告和開工報告的程序。政府對企業(yè)提交的項目申請報告，主要從維護經(jīng)濟安全、合理開發(fā)利用資源、保護生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止出現(xiàn)壟斷等方面進行核準。(三)健全備案制。對于《目錄》以外的企業(yè)投資項目，實行備案制，除國家另有規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門備案。 項目審查與評估步驟：（一）審查項目建議書，落實備選項目符合國家和行業(yè)技術(shù)改造總體規(guī)劃的要求和相關(guān)政策。爭取利用國家對節(jié)能項目的優(yōu)惠政策。例如，熱電聯(lián)產(chǎn)是國家鼓勵的節(jié)能項目，但要求熱電聯(lián)產(chǎn)機組應(yīng)符合規(guī)定指標。對于供熱式汽輪發(fā)電機組的常規(guī)熱電聯(lián)產(chǎn)：1總熱效率年平均大于45%總熱效率=（供熱量+供電量*3600kJ/kWh)/（燃料消耗量*燃料低位發(fā)熱量）*100% 2熱電聯(lián)產(chǎn)的年平均熱電比（1）單機容量小于等于50MW的熱電機組，應(yīng)大于100%（2）單機容量50--200MW的熱電機組，應(yīng)大于50%（3）單機容量大于等于200MW的抽汽凝汽熱電機組，采暖期熱電比應(yīng)大于50%熱電比=供熱量/（供電量*3600kJ/kWh)*100%對于燃氣-蒸汽聯(lián)合循環(huán)熱電聯(lián)產(chǎn)：1總熱效率年平均大于55%2各容量等級熱電聯(lián)產(chǎn)的年平均熱電比應(yīng)應(yīng)大于30% （二）對可行性研究報告進行評估，決定項目取舍1、項目評估與項目可行性研究的異同（1）共同點：都屬于項目的前期準備工作。出發(fā)點都是為了提高項目的投資效益；研究的內(nèi)容基本相同，所要回答的問題基本一致；選用的參數(shù)、計算的內(nèi)容和分析的方法基本一致。（2）區(qū)別點：①報告編寫單位不一樣?？尚行匝芯繄蟾媸怯沙修k企業(yè)或其委托的咨詢、科研、設(shè)計單位負責編制，而評估報告是由評估單位或銀行評審和編寫的。②評價的角度不一樣。③主要作用不同。2、項目評估的工作程序（1）組織安排（2）收集資料 一企業(yè)和項目概況審查(一)企業(yè)概況審查(1)企業(yè)的發(fā)展史（2）企業(yè)所在地的環(huán)境（3）物資供應(yīng)及產(chǎn)銷情況（4）企業(yè)的資產(chǎn)負債和在建項目情況（5）組織機構(gòu)和人員情況（6）財務(wù)成本情況（7）企業(yè)存在的主要問題和改進計劃(二)項目概況審查(1)目的和必要性(2)基本內(nèi)容(3)投資成本(4)分段建設(shè)問題(5)負責人考查(6)項目風(fēng)險 二市場預(yù)測與評估(一)市場預(yù)測與評估的作用(二)市場調(diào)查(1)市場調(diào)查的內(nèi)容(2)市場調(diào)查的方法(三)市場預(yù)測與評估1市場預(yù)測的內(nèi)容2市場預(yù)測的方法3市場預(yù)測評估 三、技術(shù)與建設(shè)條件評估（一）技術(shù)評估1、技術(shù)評估的方法（1）深入現(xiàn)場實地考查（2）要結(jié)合國家關(guān)于技術(shù)引進的有關(guān)政策規(guī)定及國家和行業(yè)的技術(shù)改造總體規(guī)劃。（3）要結(jié)合企業(yè)的長遠規(guī)劃來考慮2、技術(shù)評估的內(nèi)容（1）工藝。要求先進適用和經(jīng)濟合理性（2）設(shè)備。要求先進、適用、經(jīng)濟、配套、平衡和確保效益。（3）軟件?！败浖笔侵笍膰庖M的使用“專有技術(shù)”和專利權(quán)的許可證以及各種技術(shù)資料。專利的有效期。 (二)建設(shè)條件評估對原地改造項目審查重點為:(1)是否符號市政規(guī)劃要求(2)是否盡量利用原有房,不搞或少搞土建工程(3)投產(chǎn)后的生產(chǎn)條件是否具備 四、財務(wù)效益預(yù)測與評估（一）財務(wù)效益預(yù)測1、財務(wù)預(yù)測的主要方法和步驟2、財務(wù)預(yù)測的主要內(nèi)容（1）投資來源預(yù)測與投資估算（2）產(chǎn)品成本預(yù)測產(chǎn)品成本是指企業(yè)生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品的全部費用。①???原材料、能源成本預(yù)測表②???固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表③???產(chǎn)品成本預(yù)測表a、原材料、燃料、動力費用b、工資c、車間經(jīng)費=折舊費+維修費+其他車間經(jīng)費d、企業(yè)管理費=其他管理費+流動資金利息支出e、銷售費用 （3）銷售收入與稅金預(yù)測①銷售收入的預(yù)測。為了簡便計算，假定生產(chǎn)量=銷售量銷售收入=銷售量×銷售單價②稅金的預(yù)測a、產(chǎn)品稅c、營業(yè)稅d、所得稅e、調(diào)節(jié)稅f、資源稅（4）利潤預(yù)測（5）貸款償還期的預(yù)測貸款償還期是指從貸款的第一筆起至還清貸款本金和利息為止所需要的時間 （二）財務(wù)效益評估1、判斷項目經(jīng)濟上是否可行的主要標志（1）盈利水平（2）貸款償還能力（3）承受風(fēng)險能力2、財務(wù)效益評估的方法及區(qū)別企業(yè)財務(wù)效益評估的方法靜態(tài)分析法（又叫簡單分析法）動態(tài)分析法（又叫現(xiàn)值法分析）兩種方法的區(qū)別 3、財務(wù)效益的靜態(tài)分析（1）投資利潤率分析投資利潤率=項目年產(chǎn)品銷售利潤總額/項目總投資支出×100%項目總投資支出=固定資產(chǎn)投資總支出+流動資金（2）貸款償還期的分析貸款償還期=建設(shè)期+還款年數(shù)+最后一年月數(shù)（3）盈虧平衡分析假設(shè)：①生產(chǎn)成本是產(chǎn)量或銷售量的函數(shù)②生產(chǎn)量等于銷售量③單位產(chǎn)量的固定成本不變④可變成本與產(chǎn)量成正比⑤各種產(chǎn)品的銷售單價不變⑥銷售收入與銷售單價、銷售量成正比。 4、財務(wù)效益的動態(tài)分析考慮了項目的凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率，并且要做項目的敏感性分析，能夠比較正確地評價項目的財務(wù)效益。為了理解財務(wù)效益的動態(tài)分析,先了解一下資金的時間價值和一些有關(guān)概念.4.1資金的時間價值資金的時間價值，又稱貨幣的時間價值。指隨時間的推移資金（貨幣）將發(fā)生增殖。這可以從兩個方面理解：一是將資金投入生產(chǎn)經(jīng)營活動，由于資金的運動而盈利，即發(fā)生資金的增殖。資金在這段時間內(nèi)所產(chǎn)生的增殖，就是資金的“時間價值”。二是如果放棄資金的使用權(quán)利,將現(xiàn)金存入銀行，銀行將支付一定數(shù)額的利息，這里的利息就表現(xiàn)為資金的時間價值，是銀行對放棄資金使用權(quán)利的一種補償。 4.2現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出。技術(shù)經(jīng)濟分析中對現(xiàn)金流量的理解是從投入產(chǎn)出的角度進行的。如方案經(jīng)營期的銷售收入、期末殘值收入等屬現(xiàn)金流入，投資、年成本、（含折舊）、年經(jīng)營成本（不含折舊）屬現(xiàn)金流出，將現(xiàn)金流入定為正值，流出定為負值。凈現(xiàn)金流量可能為正值，也可能為負值，取決與經(jīng)濟活動的結(jié)果?，F(xiàn)金流量的形式可以歸納為以下三種最常見的形式：(1)現(xiàn)在值P指現(xiàn)在某一時刻一次支付或收入的金額，也可以是未來某一時刻的資金換算到現(xiàn)在時刻的值，還可以是資金在某一規(guī)定時間t的值，稱為t年的現(xiàn)值。(2)將來值F指未來某一時刻一次支付或收入的金額，也可以是現(xiàn)在某一時刻的資金換算到未來時刻的值。(3)年金A指一定時期內(nèi)，分成若干相等的間隔期，在每個間隔期收入（或支付）一筆相同數(shù)量的金額，通常這個間隔期為一年，故稱年金。 4.3資金時間價值的計算(1)單利計息法單利記息時，只考慮本金記息，不把前期的利息累加到本金中去，即利息不再生利息。簡言之就是本生利，利不生利。如居民、企事業(yè)單位到銀行儲蓄就是單利記息。單利的計算公式為:F=P(1+i·n)式中：F為本利和，即終值；P為本金，即現(xiàn)值；i為利率或折現(xiàn)率、投資效果系數(shù)；n為計息周期，如年。 [例1]小王于1997年1月10日存入銀行2萬元，其中1萬元定期一年，另1萬元定期三年。當時銀行公布的利率：一年期7.47%，三年期8.28%，問小王的存款到期時可從銀行取回多少本利和F？[解]按單利計息公式：F=P(1+in)存一年期的本利和：F=10000（1+7.47%×1）=10747（元）存三年期的本利和：F=10000（1+8.28%×3）=12484（元）由于不同年限的存款利率不同，因此，要想在一定的時間內(nèi)獲得存款利息最多，也有一個最佳存款方式的選擇問題。 (2)復(fù)利記息法復(fù)利計息時，不僅計算本金生息，而且計算利息生息，就是本生利，利也生利。復(fù)利計算公式為F=P（1+i）n[例2]某企業(yè)從銀行貨款10萬元，年利率6%，三年后還本付息，若分別按單利、復(fù)利計算法計算，問該企業(yè)到期應(yīng)還銀行多少本利和？[解]按單利計息法計算：F=（1+i·n）=10(1+6%×3)=11.8(萬元)按復(fù)利計息法計算：F=P（1+i）n=10(1+6%)3=11.91(萬元)由上例可以看出，同樣的一筆資金，用復(fù)利法計算的利息大于單利法。在技術(shù)經(jīng)濟分析中都采用復(fù)利法計算。 (3)復(fù)利計算系數(shù)在技術(shù)經(jīng)濟分析的可比原理中，時間因素可比中要求基準年一致，即要站在同一個基準年分析，評價不同的方案。在技術(shù)經(jīng)濟分析中必須學(xué)會三種現(xiàn)金流（現(xiàn)值P、終值F和年金A）之間的相互轉(zhuǎn)換，故形成以下六種復(fù)利系數(shù):(1)終值系數(shù)已知現(xiàn)值P，折現(xiàn)率i,計算期n，求終值F。第一年末：F1=P（1+i）第二年末：F2=P（1+i）(1+i)第n年末：Fn=P(1+i)n式中（1+i）n稱為終值系數(shù)，用符號（F/P，i,n）表示，即（F/P，i,n）=(1+i)n[例3]某企業(yè)向銀行一次性貸款20萬元，5年后償還，已知貸款年利率為15%，問5年后該企業(yè)應(yīng)償還本利和共為多少？（按復(fù)利計算）[解]已知P=20萬元，i=15%,n=5年，求F。F=P（1+i）n=20(1+15%)5=40.2271（萬元） (2)現(xiàn)值系數(shù)已知終值F，折現(xiàn)率i，計算期n，求現(xiàn)值P。很顯然，這是求復(fù)利終值的逆運算，因此P=F/(1+i)n式中：稱為現(xiàn)值系數(shù)，用符號（P/F，i,n）表示，即（P/F，i,n）=1/(1+i)n[例4]某企業(yè)2003年有資金1000萬元，i=6%，折算到1999年為多少？（按復(fù)利計算）[解]已知F=1000萬元，i=6%,n=4年，求P。P=F/(1+i)n=1000×1/(1+6%)4=792.09（萬元） (3)年金終值系數(shù)已知年金A，折現(xiàn)率i,計算期n,求終值F。將每一個年金作為現(xiàn)值，利用終值系數(shù)，分別將它們折算到n年后相加，得：F=A（1+i）0+A(1+i)1+…+A(1+i)n+1這是一個等比數(shù)利，整理后得：F=A·{(1+i)n-1}/i式中：{(1+i)n-1}/i稱為年金終值系數(shù)，用符號（F/A，i,n）表示，即（F/A，i,n）={(1+i)n-1}/i[例5]某工程項目，在五年基建時間，每年年末向一行貸款100萬元，第五年末一次還清，年利率6%，問一次償還的總金額為多少？（按復(fù)利計算）[解]已知A=100萬元，i=6%,n=5年，求F。F=A·{(1+i)n-1}/i=100×{(1+6%)5-1}/(6%)=563.71（萬元） (4)償還資金系數(shù)已知終值F，折現(xiàn)率i，計算期n，求年金A。顯然，這是求年金終值的逆運算，因此A=F{i/(1+i)n-1}式中，稱為償還資金系數(shù)，用符號（A/F，i,n）表示，即（A/F，i,n）=i/(1+i)n-1[例6]某企業(yè)計劃在五年末更新一臺設(shè)備，其購置費用200萬元，若年利率為6%，以復(fù)利計算，五年每年末應(yīng)存入銀行多少？（按復(fù)利計算）[解]已知F=100萬元，i=6%,n=5年，求A。A=F{i/(1+i)n-1}=200×{6%/(1+6%)5-1}=35.4793(萬元)5年共存入35.4793×5=177.3965(萬元) (5)年金現(xiàn)值系數(shù)已知年金A，折現(xiàn)率i,計算期n,求終值F。將每一個年金作為終值，利用現(xiàn)值系數(shù)，分別將它們折算到0年后相加，得：P=A（1+i）-1+A(1+i)-2+…+A(1+i)-n這是一個等比數(shù)例，整理后得P=A{(1+i)n-1}/{i(1+i)n}式中：A{(1+i)n-1}/{i(1+i)n}稱為年金終值系數(shù)，用符號（F/A，i,n）表示，即（P/A，i,n）={(1+i)n-1}/{i(1+i)n}[例7]某電力工程項目投資年利潤為15%，若要在10年內(nèi)每年年末得100萬元收益，試求當初的投資為多少？[解]已知A=100萬元，i=15%,n=10年，求P。P=A{(1+i)n-1}/{i(1+i)n}=501.88（萬元） (6)資金回收系數(shù)已知現(xiàn)值P，折算率i，計算期n,求年金A。顯然，這是求年金現(xiàn)值的逆運算，因此A=P{(1+i)n-1}/{i(1+i)n}式中:{(1+i)n-1}/{i(1+i)n}稱為資金回收系數(shù)，用符號（A/P，i,n）表示，即（A/P,i,n）={(1+i)n-1}/{i(1+i)n}[例8]某電力工程項目初始投資2000萬元，預(yù)期投資年收益率為15%，若計劃在5年內(nèi)全部收回這筆投資，試求該項目每年應(yīng)取得的定額收益是多少？[解]已知P=2000萬元，i=15%,n=5年，求A。A=P{(1+i)n-1}/{i(1+i)n}=2000×{15%(1+15&)5}/{(1+15%)5-1}=596.63（萬元）應(yīng)當指出，實際發(fā)生的現(xiàn)金流量是十分復(fù)雜的，這就需要我們仔細分析研究，將不能直接套用公式的問題轉(zhuǎn)化為可以適當選用已學(xué)過的公式,以求更好的解決問題. 4.4凈現(xiàn)值的分析凈現(xiàn)值是指將整個服務(wù)年限內(nèi)每年的凈現(xiàn)金流量以預(yù)定的折現(xiàn)率逐年折算到工程開始時的現(xiàn)值同原投資額現(xiàn)值的差額。其中凈現(xiàn)金流量是指用現(xiàn)金流入Bt減去現(xiàn)金流出Ct后得到。每年的凈現(xiàn)金流量R相等時，NPV={R[(1+i)n-1]/i(1+i)n–K}(1+i)-mK為基建結(jié)束年的總投資,n為方案服務(wù)年限,m為方案基建期。凈現(xiàn)值法既可以用于絕對經(jīng)濟效果評價，也可以用于相對經(jīng)濟效果評價。絕對評價時依據(jù)下列原則：NPV＞0，方案可??；NPV＜0，方案不可??；NPV=0，綜合評價后決定方案的取舍。多個方案相對比較時，NPV越大，方案的經(jīng)濟效果越好。需要指出的是，如果一個方案經(jīng)過計算，其NPV＜0，并不意味著該方案虧本或無利可圖，而只是表明該方案達不到規(guī)定的投資收益率i； [解]NPV甲=（20000-9800）[（1+12%）5-1]/[12%（1+12%）5]-34000=2768.7（萬元）NPV乙=（19500-10000）[（1+12%）5-1]/[12%（1+12%）5]-30000=4245.4（萬元）由于NPV甲＜NPV乙，所以乙方案優(yōu)于甲方案。值得注意的是，采用凈現(xiàn)值法比較時，當方案的服務(wù)期不同時，需要考慮方案的重置次數(shù)[例9]某工程有兩種方案可供選擇，其有關(guān)投資額，年現(xiàn)金流入、流出如下表所示。方案使用期都是5年，折現(xiàn)率12%，使用凈現(xiàn)值法進行評價。項目甲方案（元）乙方案（元）投資額3400030000年現(xiàn)金流入2000019500年現(xiàn)金流出980010000 4.5內(nèi)部收益率與內(nèi)部收益率的分析從凈現(xiàn)值的計算公式可知，對某一投資方案而言，在方案的壽命期及每年的凈現(xiàn)金流量均已固定的條件下，可以把凈現(xiàn)值看作折現(xiàn)率i的函數(shù)。i愈小，NFV越大批；反之，i越大，NFV越小。當折現(xiàn)率大到一定程度時，必然有一點使凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率i*。該折現(xiàn)率定義為方案的內(nèi)部收益率，用IRR表示。內(nèi)部收益率的計算公式由式得：nK-ΣRt/（1+i*）t=0t=1當每年的凈現(xiàn)金流量相等時，得：K-R[（1+i*）n-1]/[i*（1+i*）n]=0上述公式中符號含義同前。若考慮固定資產(chǎn)報廢時的殘值，需將殘值算到施工結(jié)束點，一抵消一部分原始投資后再求內(nèi)部收益率。 由于求解內(nèi)部收益率的方程是一個n階方程式，求解過程比較復(fù)雜，手算常采用內(nèi)插法求NPV1為正，i2對應(yīng)的NPV2為負，直線段AB近似凈現(xiàn)值函數(shù)曲線段AB。用下述內(nèi)插公式計算內(nèi)部收益率IRR的近似值。IRR=i1+NPV1(i2-i1)/[NPV1+∣NPV1∣]為控制誤差,一般試算的兩個折現(xiàn)率之差(i2-i1)不應(yīng)超過1%.內(nèi)部收益率正確的經(jīng)濟含義應(yīng)該是:技術(shù)方案在這樣的折現(xiàn)率下,當壽命期終了時,以每年的凈現(xiàn)金流量恰好將投資全部回收過來.因此,內(nèi)部收益率是指方案對初始投擲的回收能力或項目對貸項利息率的最大承擔能力.它實際反映了項目的最大獲利能力,這種能力完全取決于項目的“內(nèi)部”,內(nèi)部收益率由此得名.內(nèi)部收益率法同凈現(xiàn)值法一樣,既可用于方案本身的絕對經(jīng)濟效果比較,也可用于多個方案的相對經(jīng)濟效果評價.絕對評價時,需與標準折現(xiàn)率IN比較：IRR﹥IN,方案可取;IRR﹤IN,方案不可取;IRR=IN,綜合評價后決定方案的取舍.多個方案相對比較時,IRR愈大,方案的經(jīng)濟效果愈好. [例10]某企業(yè)一項技術(shù)方案須投資10萬元,有效期10年,每年可獲凈現(xiàn)金流量1.7萬元,殘值8000元,投資利息不低于12%,試問該技術(shù)方案是否可取?[解]取i1=11%NPV1=-100000+17000[(1+11%)10-1]/[11%(1+11%)10]+8000/(1+11%)10=2934.42(元)取i2=12%NPV2=-100000+17000[(1+12%)10-1]/[12%(1+12%)10]+8000/(1+12%)10=-1370.42(元)IRR=i1+NPV1(i2-i1)/[NPV1+∣NPV1∣]=11%+2934.42(12%-11%)/(2934.42+1370.42)=11.68%由于IRR