《xx集團全面預(yù)算管理培訓(xùn)》【強烈推薦，非常經(jīng)典】

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1、新登集團財務(wù)培訓(xùn)主講：方擁軍河南財經(jīng)政法大學(xué)會計學(xué)院電話：13676934169全面預(yù)算管理9/3/2021所謂預(yù)算，就是用貨幣單位表示的財務(wù)計劃，它是用貨幣的形式來反映企業(yè)未來某一特定期間的有關(guān)現(xiàn)金收支、資金需求、資金融通、營業(yè)收入、成本及財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等方面的詳細計劃。2學(xué)習(xí)要點什么是全面預(yù)算？如何編制全面預(yù)算？為什么要建立企業(yè)全面預(yù)算管理體系？應(yīng)建立什么樣的全面預(yù)算管理體系？有什么樣的全面預(yù)算管理實踐可以借鑒？3內(nèi)容框架第一講全面預(yù)算與預(yù)算管理概說第二講全面預(yù)算組織與業(yè)務(wù)流程第三講全面預(yù)算編制原理與程序第四講全面預(yù)算執(zhí)行控制與考核第五講全面預(yù)算

2、管理實踐與發(fā)展4第一講企業(yè)全面預(yù)算管理概說基本內(nèi)容一、全面預(yù)算：內(nèi)涵與構(gòu)成體系二、全面預(yù)算：主要的特征三、全面預(yù)算管理：演變歷程四、全面預(yù)算管理：重要作用五、全面預(yù)算管理：目標(biāo)體系六、全面預(yù)算：內(nèi)部控制指引5一、全面預(yù)算：內(nèi)涵與構(gòu)成體系（一）全面預(yù)算的基本內(nèi)涵（二）全面預(yù)算的基本定位（三）全面預(yù)算的構(gòu)成體系（四）預(yù)算體系的內(nèi)部關(guān)系6全面預(yù)算又稱總預(yù)算，是關(guān)于企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，未來一定時期內(nèi)(一般不超過一年或一個經(jīng)營周期)全部生產(chǎn)、經(jīng)營、資金需求、資金融通等活動的詳細財務(wù)計劃。（一）全面預(yù)算的基本內(nèi)涵7全面預(yù)算以銷售預(yù)算為起點，進而對生產(chǎn)、成本

3、及現(xiàn)金收支等各個方面進行預(yù)算，并在這些預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制出一套預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表等預(yù)計財務(wù)報表及其附表，以反映企業(yè)在未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。8利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各種經(jīng)濟活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)，稱為全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理9承上啟下以預(yù)測決策為基礎(chǔ)，是決策的延續(xù)控制的先導(dǎo)，業(yè)績考評的前提和依據(jù)（二）全面預(yù)算的基本定位明確目標(biāo)協(xié)調(diào)工作控制活動考核業(yè)績10全面預(yù)算是由一系列單項預(yù)算組成的有機整體，是以財務(wù)形式制定的企業(yè)在一定期間內(nèi)對經(jīng)營和資源分配的計劃，由一整套預(yù)計的

4、財務(wù)報表和其他附表構(gòu)成，用來反映企業(yè)計劃期內(nèi)預(yù)期的經(jīng)濟活動及其成果。（三）全面預(yù)算的構(gòu)成體系11業(yè)務(wù)預(yù)算（營業(yè)活動預(yù)算）財務(wù)預(yù)算（財務(wù)活動預(yù)算）資本支出預(yù)算（投資活動預(yù)算）基本構(gòu)成（內(nèi)容）12雖然業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算各有側(cè)重，但實際編制時卻密不可分：業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，財務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算的現(xiàn)金流量總結(jié)。（四）全面預(yù)算體系的內(nèi)部關(guān)系13銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接人工預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計損益表直接材料預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算銷售與管理費用預(yù)算長期銷售預(yù)算制造費用預(yù)算資本支出預(yù)算全面預(yù)算的各個內(nèi)容之間的關(guān)系14二、全面預(yù)

5、算：主要特征一種財務(wù)（目標(biāo)）計劃一系列預(yù)算的結(jié)合體以預(yù)測和決策為基礎(chǔ)一種執(zhí)行（具體）預(yù)算15三、全面預(yù)算管理：演變歷程全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代工商企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。16全面預(yù)算演變的歷史脈絡(luò)50年代后從最初的計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到兼具控制、激勵、評價等功能為一體的綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理機制，全面預(yù)算管理已處于企業(yè)內(nèi)部控制的核心地位。50年代企業(yè)預(yù)算的職能相對簡單，主要用于產(chǎn)品成本的分析、預(yù)測、控制和考核20世紀(jì)20年代在通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快成了大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。17五十年代后：全

6、面預(yù)算管理的功能逐漸齊全從最初的計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到兼具控制、激勵、評價等功能為一體的綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理機制。全面預(yù)算管理已處于內(nèi)部控制的核心地位。預(yù)算功能計劃協(xié)調(diào)控制評價激勵18四、全面預(yù)算管理：重要作用一種管理控制的核心方法一種大型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序19全面預(yù)算管理不同于單純的預(yù)算編制，它是將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化，并使之得以實現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部管理活動或過程的總稱。全面預(yù)算管理體現(xiàn)了“權(quán)力共享前提下的分權(quán)”的哲學(xué)思想，通過“分散權(quán)責(zé)，集中監(jiān)督”促進企業(yè)資源有效配置、實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、提高生產(chǎn)效率。小結(jié)：現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理20控

7、制的工具，考核的標(biāo)準(zhǔn)。能夠為戰(zhàn)略規(guī)劃作進一步的安排，為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖，協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作。正是全面預(yù)算在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵作用，作為評價業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)，其編制和使用比實際結(jié)果更受到重視?？梢哉f，所有的企業(yè)，無論大小，都能從預(yù)算中得到好處。21全面預(yù)算往往被看作是“能夠使企業(yè)資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率”的一種方法。全面預(yù)算管理決不是數(shù)據(jù)的羅列，而是涉及企業(yè)內(nèi)部各個管理層次的權(quán)利和責(zé)任的安排，通過這種權(quán)利和責(zé)任安排，以及相應(yīng)的利益分配來實現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和激勵機制。全面預(yù)算管理作用：一個小結(jié)22五、全面預(yù)算管理：目標(biāo)體系全面預(yù)

8、算與企業(yè)戰(zhàn)略、計劃、考核