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1、某某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度全套匯編第一章財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為了規(guī)范和統(tǒng)一集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，并提高集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的工作效率，根據(jù)國家有關(guān)法律，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況、經(jīng)營(yíng)方針制定本制度。第二條制定和完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度，建立一整套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)操作流程，可以嚴(yán)格控制費(fèi)用，規(guī)范和快捷的財(cái)務(wù)核算，抑制財(cái)務(wù)漏洞。第三條本制度是集團(tuán)各職能部門及下屬各公司開展財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范。第二節(jié)細(xì)則第四條現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金是公司資產(chǎn)的重要組成部分。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，必須做到：現(xiàn)金收入（
2、一）現(xiàn)金收入范圍：各工程銷售款，不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入及差旅費(fèi)余款、備用金預(yù)支款返回收入等。（二）一切現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)核算部，出納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，并開具收據(jù)或在有關(guān)單據(jù)上簽字。現(xiàn)金支出（一）現(xiàn)金支出范圍：職工工資、獎(jiǎng)金及津貼；差旅費(fèi)、采購物資（不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人）及其他結(jié)算起點(diǎn)1000元人民幣以下的零星支出。（二）根據(jù)“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，所有現(xiàn)金支出，必須取得合法的原始憑證，并在發(fā)票背面注明開支用途、經(jīng)辦人、證明人、部門經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部審核后，再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。（三）加強(qiáng)現(xiàn)金支出的審核工作，對(duì)所有支出發(fā)票，財(cái)務(wù)核算部在審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或其他
3、違反報(bào)銷制度的票據(jù)，有權(quán)拒絕報(bào)銷或退回補(bǔ)辦手續(xù)。（四）現(xiàn)金支出，出納應(yīng)在發(fā)票或有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及出納人員章等。其它管理（一）出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，并經(jīng)常核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款或帳帳、帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真查明原因并及時(shí)處理。（二）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)白條抵庫。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額度。第五條銀行管理制度（一）銀行存款是貨幣資金的主要組成部分，為合理、有效地管理，根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司的銀行管理規(guī)定如下：（二）除按規(guī)定可以用現(xiàn)金收付的項(xiàng)目外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來必須通過銀行轉(zhuǎn)帳等辦理，以減少現(xiàn)金交易，保證資金
4、的安全。（三）出納人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)登記銀行存款日記帳，并按日結(jié)出余款，按月與銀行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照銀行結(jié)算的要求，填制或開具各種銀行票據(jù)，并根據(jù)資金計(jì)劃，分輕重緩急給予及時(shí)辦理。公司各項(xiàng)收入所取得的票據(jù)（匯票、支票等）應(yīng)于當(dāng)日交存銀行。（五）嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（六）加強(qiáng)支票等銀行票據(jù)的管理，設(shè)立支票登記本。嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。如確需領(lǐng)用的，需以書面形式提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。出納應(yīng)在空白支票上填明日期、用途及限額等。第六條資金管理資金支付程序財(cái)務(wù)核算部對(duì)資金支付必須根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證或
5、付款審批單上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的時(shí)間和金額進(jìn)行支款。每一筆業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款，必須要有原始發(fā)票，預(yù)付或分期付款憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的付款審批單辦理。付款時(shí)，對(duì)于上月已報(bào)用款計(jì)劃的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)核算部將給予優(yōu)先支付。特殊情況經(jīng)總裁特批后執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)核算部不得擅自使用資金。第七條往來款的管理為確保公司資金的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)銷售合同的執(zhí)行和管理，維護(hù)公司利益不受侵害，必須對(duì)往來款進(jìn)行嚴(yán)格管理。應(yīng)收帳款（一）業(yè)務(wù)部門要建立工程款回收臺(tái)帳，對(duì)各客戶單位的資料及合同日期、品種、金額、回款日期及金額進(jìn)行明細(xì)登記。每月須定期與財(cái)務(wù)和客戶進(jìn)行核對(duì)，做到帳目清楚、準(zhǔn)確。（二）業(yè)務(wù)部門在對(duì)外簽訂銷售
6、合同后，應(yīng)在財(cái)務(wù)核算部備案。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)銷售合同對(duì)各業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)催款。（三）由于經(jīng)辦人員的過失，造成對(duì)外工程款無法收回，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。應(yīng)付款項(xiàng)（一）在公司計(jì)劃的前提下，由各有關(guān)部門編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表交財(cái)務(wù)核算部匯總付款時(shí)，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“用款申請(qǐng)單”，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交出納辦理。出納應(yīng)分輕重緩急，及時(shí)支付款項(xiàng)，以保證公司的聲譽(yù)。（二）對(duì)于合作單位的會(huì)計(jì)核算必需取得有效的稅務(wù)發(fā)票經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可辦理結(jié)算。內(nèi)部往來款（一）員工因工作借款，必須填制“付款憑證”，并注明“借款”字樣及歸還日期。原則上，前款不清，后款不
7、借。（二）業(yè)務(wù)人員預(yù)支差旅費(fèi)，須憑出差申請(qǐng)單辦理，并在出差回來一周內(nèi)辦理結(jié)帳。一周之外，一月之內(nèi)，需附情況說明，經(jīng)法務(wù)審計(jì)部審計(jì)方可辦理報(bào)銷手續(xù)；一月之外不得報(bào)銷。前款不清，后款不借。（三）財(cái)務(wù)核算部在人力資源部每月發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)對(duì)個(gè)人往來帳進(jìn)行清理，辦理催收及核銷工作，未能如期核銷的，及時(shí)通告人力資源部從其工資中扣除。（四）各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)有借款的員工應(yīng)及時(shí)督促，協(xié)助財(cái)務(wù)核算部門做好清理工作，確保企業(yè)資金不受損失。第八條財(cái)產(chǎn)物資的管理（一）各部門申請(qǐng)購買物資時(shí)，由經(jīng)辦人填寫申購單，購買器材原則上由物流中心統(tǒng)一采購，交倉管入庫，并開
