出納實(shí)訓(xùn)教案

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1、教案首頁(yè)序號(hào)02教學(xué)內(nèi)容第二部分實(shí)訓(xùn)操作第二節(jié)出納崗位手工操作授課日期2007.09.14課時(shí)8教學(xué)目的1.掌握現(xiàn)金、收付款業(yè)務(wù)流程2.掌握銀行存款收付款業(yè)務(wù)流程3.掌握收付款業(yè)務(wù)憑證的填制和審核4.掌握現(xiàn)金、銀行日記賬的登記教學(xué)重點(diǎn)1.收付款票據(jù)、憑證的填寫2.記賬憑證的編制3.現(xiàn)金、銀行日記賬的登記教學(xué)難點(diǎn)1.清楚劃分各種收付款單據(jù)日期、金額的大小寫2.財(cái)務(wù)印鑒蓋章的位置教學(xué)方法講授，練習(xí)相結(jié)合教學(xué)手段板書作業(yè)練習(xí)編制貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄課后小結(jié)出納崗位作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門中重要的崗位，在企業(yè)中發(fā)揮中重要的作用，通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，掌握出納崗位的業(yè)務(wù)流程和相應(yīng)的賬務(wù)處理。

2、備注I開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案紙第二部分實(shí)訓(xùn)操作第二節(jié)出納崗位手工操作[課時(shí)分配]：理論課時(shí)：2課時(shí)[復(fù)習(xí)舊課]：會(huì)計(jì)的核算方法有哪些？[導(dǎo)入新課]：出納是一個(gè)重要的財(cái)務(wù)崗位，再此崗位上，出納人員要遵循哪些業(yè)務(wù)操作流程，涉及到的相關(guān)賬務(wù)處理有哪些？一、出納崗位的職責(zé)出納是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，也是重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。出納崗位職責(zé)如下：出納崗位的職責(zé)一般包括：　　1．辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)　　2．登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬　　3．保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券　　4．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票二、現(xiàn)金出納（一）現(xiàn)金

3、出納的崗位職責(zé)1．出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；2．遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；3．現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查對(duì)。（二）現(xiàn)金出納的業(yè)務(wù)流程1．現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)流程（1）審核授權(quán)12開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案紙任何付款都需要審核相關(guān)人員簽字，相關(guān)人員至少應(yīng)包括：用款部門經(jīng)辦人、用款部門負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（經(jīng)理）。這樣可以很好的明確責(zé)權(quán)、減輕出納人員的責(zé)任。如銷售部人員借差旅費(fèi)：需有出差的銷售業(yè)務(wù)員、銷售部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核借款的會(huì)計(jì)簽字。（2）審核付款憑證如發(fā)票的臺(tái)頭、金額

4、等。（手工操作中詳細(xì)講解）該程序也可由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)完成，出納人員也應(yīng)進(jìn)行簡(jiǎn)單復(fù)合。（3）支付現(xiàn)金（4）監(jiān)督領(lǐng)款人簽名（誰領(lǐng)走誰簽名）（5）原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章（防止重復(fù)付款），編制記賬憑證（6）登記現(xiàn)金日記賬（7）將記賬憑證及時(shí)傳遞至稽核崗位復(fù)核由總賬會(huì)計(jì)復(fù)核。2．現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程（1）收現(xiàn)金（鑒定真假鈔）（2）開收據(jù)，收據(jù)或收款憑證上蓋財(cái)務(wù)印鑒（3）將收據(jù)或收款憑證交給交款人（4）在收據(jù)或收款憑證的記賬聯(lián)蓋“現(xiàn)金收訖”章，編制記賬憑證（5）登記現(xiàn)金日記賬（6）將記賬憑證及時(shí)傳遞至稽核崗位復(fù)核（三）現(xiàn)金出納崗位手工操作典型業(yè)務(wù)處理1．審核增值稅發(fā)票例1：2007

5、年1月8號(hào)上海銷售部業(yè)務(wù)員朱朋銷售給上海交通大學(xué)焊接研究所激光冷水機(jī)2臺(tái)，價(jià)款為18800元，增值稅3196元，價(jià)稅合計(jì)為12870元，將轉(zhuǎn)賬支票送存銀行。12開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案紙?zhí)旖蚴性鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票N02007108發(fā)票聯(lián)開票日期：2007年1月8日名稱：上海交通大學(xué)焊接研究所納稅人識(shí)別號(hào)：459121638934456地址、電話：上海東方路223號(hào)23463652開戶行及賬號(hào)：工行上海分行03-345389530544密碼區(qū)76/-3947/-＞59*<568<35第三聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證>/0/453>2*3-0+672<7*1+-<<51+41+>*>58*8

6、4605569990<56+*31/58>>54應(yīng)稅勞務(wù)名稱：激光冷水機(jī)合計(jì)規(guī)格型號(hào)jglsj3單位臺(tái)數(shù)量2單價(jià)5500.00金額11000.0011000.00稅率17%稅額1870.001870.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹萬貳仟捌佰柒拾圓整（小寫）￥12870.00名稱：天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：598701638375556地址、電話：天津市津塘公路88號(hào)666688888開戶行及賬號(hào)：中國(guó)工商商銀行天津分行津東分理處02-99890567482備注納稅人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：（章）注意（1）左上角名稱、稅號(hào)、賬號(hào)是唯一的,必須核對(duì)一致（2）電話不唯

7、一,要求不很嚴(yán)格（3）是否有發(fā)票專用章（4）出票日至驗(yàn)票日是否在三個(gè)月內(nèi)2．開收據(jù)例2：2004年11月15日，郭強(qiáng)叫來差旅費(fèi)余款540元。收據(jù)2004年11月15日No80452812開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案紙科目摘要今收到郭強(qiáng)交來的差旅費(fèi)結(jié)余款金額人民幣（大寫）貳佰肆拾元整單位財(cái)務(wù)章收款人：郭強(qiáng)注意（1）人民幣大寫壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬小寫合計(jì)前加“￥”，角分沒有的以0補(bǔ)足。（2）財(cái)務(wù)專用章蓋在收據(jù)的第二聯(lián)（3）在實(shí)際收到錢或支票時(shí)再開收據(jù)。否則需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人同意,但也不能在收款人處簽字。三、銀行出納