會計綜合實訓(xùn)出納崗位實訓(xùn)

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1、會計綜合實訓(xùn)之出納崗位實訓(xùn)主講人：穆亞萍出納崗位實訓(xùn)出納崗位概述①憑證的審核和填制②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)③銀行結(jié)算業(yè)務(wù)④出納崗位實訓(xùn)-崗位概述出納工作的特點出納人員的基本素質(zhì)出納工作的職能出納工作的職責(zé)認(rèn)識出納出納與會計的關(guān)系出納機構(gòu)設(shè)置與出納人員配備出納的工作流程出納崗位實訓(xùn)-崗位概述出納工作出納核算出納人員出納包括三層含義一﹑認(rèn)識出納出納崗位實訓(xùn)-崗位概述二、出納工作的職責(zé)出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些活動又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作一旦出

2、現(xiàn)差錯，很可能造成不可挽回的損失。因此，明確明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。出納崗位實訓(xùn)-崗位概述三、出納工作的職能管理出納工作職能監(jiān)督收付反映出納崗位實訓(xùn)-崗位概述四、出納工作的特點社會性專業(yè)性時間性政策性出納崗位實訓(xùn)-崗位概述五、出納與會計的關(guān)系會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員出納財產(chǎn)物資核算工資核算成本費用核算財務(wù)成果核算資金核算往來結(jié)算總賬報表稽核檔案管理會計工作崗位出納崗位實訓(xùn)-崗位概述六、出納機構(gòu)的設(shè)置每個單位都應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)濟活動的規(guī)模、特點以及業(yè)務(wù)量的大小和會計人員的數(shù)量設(shè)置符合本單位實際情況的出納機構(gòu)，

3、配備必要的出納人員，建立健全出納規(guī)章制度和崗位責(zé)任制。出納機構(gòu)是整個會計機構(gòu)的重要組成部分，在會計部門內(nèi)設(shè)置。比如在單位的會計（財務(wù)）部門內(nèi)專門設(shè)置處理出納業(yè)務(wù)的出納科、出納組、出納室；規(guī)模小的單位也可以只指定一名專職的出納人員。無論采用何種形式，因出納工作的特殊性，都要設(shè)立專門的出納辦公場所，習(xí)慣上稱出納室或出納工作室。出納崗位實訓(xùn)-崗位概述七、出納人員的配備配備多少出納人員，主要取決于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小及繁簡程度，其設(shè)置的基本原則是：既滿足單位經(jīng)濟活動及出納工作的需要，符合內(nèi)部牽制原則，又避免徒具形式、人浮于事。出納人員的分工一

4、般可以采取的形式有：一人一崗，一人多崗出納崗位實訓(xùn)-崗位概述八、出納的工作流程1出納與會計分開辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務(wù)發(fā)生庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬①取得②登記出納崗位實訓(xùn)-崗位概述2出納與會計同時辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務(wù)發(fā)生庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬出納會計現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證收款憑證或付款憑證總賬和明細(xì)賬①取得②編制③登記④登記出納崗位實訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管現(xiàn)金的保管有價證券的保管空白支票的保管空白收據(jù)的保管出納崗位實訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)

5、及印鑒的保管出納崗位實訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制收到現(xiàn)金應(yīng)該向?qū)Ψ絾挝婚_具收款收據(jù)。填制完成的收據(jù)如下：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制2.當(dāng)天下午，將收到的支票送存銀行，出納需填制銀行進賬單如下：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制3.將收取的營業(yè)款項送存銀行時：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制4.增值稅專用發(fā)票的填寫：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：轉(zhuǎn)賬支票正面出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：轉(zhuǎn)賬支票反

6、面出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：現(xiàn)金支票正面出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：現(xiàn)金支票反面出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：1.審核要素。2.審核抬頭。3.審核號碼、開票日期和報銷日期。4.審核填寫內(nèi)容。5.審核數(shù)字。6.審核是否“陰陽票”。7.審核限額。8.審核經(jīng)濟內(nèi)容。9.審核印章。10.審核字跡。11.審核業(yè)務(wù)量。12.審核手續(xù)。13.審核開支標(biāo)準(zhǔn)。14.審核是否為報銷聯(lián)。15.審核審批手續(xù)。16.審核路線。審核出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：出納崗位實訓(xùn)-

7、原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：出納崗位實訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：李明星印出納崗位實訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制會計收到有關(guān)人員傳來審核無誤的原始憑證。業(yè)務(wù)一出納崗位實訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分銷售乙產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入80000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13600000合計￥93600000收款憑證附單據(jù)2張借方科目銀行存款2012年3月1日銀收字第1號會計主管周明記賬張美稽核王一出納張虹制單張美出納崗位實訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制中國工商銀行唐山分行業(yè)

8、務(wù)收費憑證交易流水：022001662012年3月1日戶名唐山市黎明股份有限公司付款賬號55667788費用項目金額憑證號碼略收費類型：購買憑證工本費手續(xù)費10.0020.00會計分錄合計金額（小寫）￥30