[財(cái)務(wù)管理]會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)-出納崗位實(shí)訓(xùn)

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1、會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)之出納崗位實(shí)訓(xùn)主講人：穆亞萍出納崗位實(shí)訓(xùn)出納崗位概述①憑證的審核和填制②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)③銀行結(jié)算業(yè)務(wù)④出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述出納工作的特點(diǎn)出納人員的基本素質(zhì)出納工作的職能出納工作的職責(zé)認(rèn)識(shí)出納出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系出納機(jī)構(gòu)設(shè)置與出納人員配備出納的工作流程出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述出納工作出納核算出納人員出納包括三層含義一﹑認(rèn)識(shí)出納出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述二、出納工作的職責(zé)出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些活動(dòng)又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，工作一

2、旦出現(xiàn)差錯(cuò)，很可能造成不可挽回的損失。因此，明確明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述三、出納工作的職能管理出納工作職能監(jiān)督收付反映出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述四、出納工作的特點(diǎn)社會(huì)性專(zhuān)業(yè)性時(shí)間性政策性出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述五、出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員出納財(cái)產(chǎn)物資核算工資核算成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)成果核算資金核算往來(lái)結(jié)算總賬報(bào)表稽核檔案管理會(huì)計(jì)工作崗位出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述六、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置每個(gè)單位都應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模、特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)量的大小和會(huì)計(jì)人員的數(shù)量設(shè)置符合本單位實(shí)際情況的出

3、納機(jī)構(gòu)，配備必要的出納人員，建立健全出納規(guī)章制度和崗位責(zé)任制。出納機(jī)構(gòu)是整個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的重要組成部分，在會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)設(shè)置。比如在單位的會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）部門(mén)內(nèi)專(zhuān)門(mén)設(shè)置處理出納業(yè)務(wù)的出納科、出納組、出納室；規(guī)模小的單位也可以只指定一名專(zhuān)職的出納人員。無(wú)論采用何種形式，因出納工作的特殊性，都要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的出納辦公場(chǎng)所，習(xí)慣上稱(chēng)出納室或出納工作室。出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述七、出納人員的配備配備多少出納人員，主要取決于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小及繁簡(jiǎn)程度，其設(shè)置的基本原則是：既滿(mǎn)足單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及出納工作的需要，符合內(nèi)部牽制原則，又避免徒具形式、人浮于事。出納

4、人員的分工一般可以采取的形式有：一人一崗，一人多崗出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述八、出納的工作流程1出納與會(huì)計(jì)分開(kāi)辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務(wù)發(fā)生庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬①取得②登記出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述2出納與會(huì)計(jì)同時(shí)辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務(wù)發(fā)生庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬出納會(huì)計(jì)現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證收款憑證或付款憑證總賬和明細(xì)賬①取得②編制③登記④登記出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管現(xiàn)金的保管有價(jià)證券的保管空白支票的保管空白收據(jù)的保管出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概

5、述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制收到現(xiàn)金應(yīng)該向?qū)Ψ絾挝婚_(kāi)具收款收據(jù)。填制完成的收據(jù)如下：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制2.當(dāng)天下午，將收到的支票送存銀行，出納需填制銀行進(jìn)賬單如下：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制3.將收取的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)送存銀行時(shí)：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫(xiě)：轉(zhuǎn)賬支票正面出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支

6、票的填寫(xiě)：轉(zhuǎn)賬支票反面出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫(xiě)：現(xiàn)金支票正面出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫(xiě)：現(xiàn)金支票反面出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：1.審核要素。2.審核抬頭。3.審核號(hào)碼、開(kāi)票日期和報(bào)銷(xiāo)日期。4.審核填寫(xiě)內(nèi)容。5.審核數(shù)字。6.審核是否“陰陽(yáng)票”。7.審核限額。8.審核經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。9.審核印章。10.審核字跡。11.審核業(yè)務(wù)量。12.審核手續(xù)。13.審核開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。14.審核是否為報(bào)銷(xiāo)聯(lián)。15.審核審批手續(xù)。16.審核路線。審核出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核

7、原始憑證：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：李明星印出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制會(huì)計(jì)收到有關(guān)人員傳來(lái)審核無(wú)誤的原始憑證。業(yè)務(wù)一出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制摘要貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分銷(xiāo)售乙產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13600000合計(jì)￥93600000收款憑證附單據(jù)2張借方科目銀行存款2012年3月1日銀收字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管周明記賬張美稽核王一出納張虹制單張美出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核

8、和填制中國(guó)工商銀行唐山分行業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證交易流水：022001662012年3月1日戶(hù)名唐山市黎明股份有限公司付款賬號(hào)55667788費(fèi)用項(xiàng)目金額憑證號(hào)碼略收費(fèi)類(lèi)型：購(gòu)買(mǎi)憑證工本費(fèi)手續(xù)費(fèi)10.0020.00會(huì)計(jì)分錄合計(jì)金額（小寫(xiě)）￥30