國有獨資公司財務制度

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1、國有獨資公司財務制度　　篇一：國有企業(yè)財務監(jiān)督管理辦法　　國有企業(yè)財務管理和監(jiān)督暫行辦法　　第一章總則　　第一條為加強國有企業(yè)的財務預算及財務管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法?！　〉诙l本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）

2、。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督?！　〉谌龡l國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)和財務管理制度，確保企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督的規(guī)范運作?！　〉诙仑攧疹A算　　第四條為提高企業(yè)財務管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務預算管理制度，組織開展內(nèi)部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。　　第五條財務預算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎上，圍繞

3、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排?！　〉诹鶙l企業(yè)要在認真分析、預測影響年度經(jīng)營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制?！　〉谄邨l企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作?！　〉诎藯l企業(yè)年度財務預算重點反映以下內(nèi)容：　?。ㄒ唬┢髽I(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；　?。ǘ┢髽I(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；　

4、?。ㄈ┢髽I(yè)預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；　?。ㄋ模┢髽I(yè)預算年度內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；　?。ㄎ澹┢髽I(yè)預算年度內(nèi)預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；　?。┢髽I(yè)預算年度內(nèi)預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構；　?。ㄆ撸┢渌??！　∑髽I(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上年度財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明?！　〉诰艞l企業(yè)應當于每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務預

5、算報告審核后，于12月31日前提出批復意見?！　〉谑畻l國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標責任書。國有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結果，組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)?！　〉谌仑攧展芾怼　〉谑粭l企業(yè)要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執(zhí)行有關財務管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎上，結合本企業(yè)實際情況，制定財務管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財務管理制度原則上應包括以下內(nèi)容：　?。ㄒ唬┵Y本金管

6、理制度；　　（二）貨幣資金及往來戶結算管理制度；　?。ㄈ┊a(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷和管理制度；　　（四）固定資產(chǎn)和在建工程管理制度；　?。ㄎ澹o形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；　?。ν馔顿Y管理制度；　　（七）銷售及其他收入管理制度；　?。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；　?。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫?；　?。ㄊ┎块T負責人離任審計制度?！　〉谑l企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模?！　〉谑龡l

7、企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作?！　〉谑鍡l企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權)變動發(fā)生的財務事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應手續(xù)后，按相關規(guī)定調(diào)賬。　　第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟活動分析，隨時掌握

8、企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應的整改措施?！　〉谑邨l企業(yè)應嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（