中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)文件

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1、中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)文件中機(jī)聯(lián)財(cái)〔2011〕731號(hào)關(guān)于編報(bào)2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算的通知各有關(guān)單位：根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表〉的通知》（財(cái)企〔2011〕345號(hào)）和國(guó)資委機(jī)關(guān)服務(wù)管理局《關(guān)于編報(bào)2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（管理財(cái)〔2011〕266號(hào)），現(xiàn)就中機(jī)聯(lián)系統(tǒng)2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算編報(bào)編制工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、認(rèn)真負(fù)責(zé)，精心組織根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律、法規(guī)規(guī)定，國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)按照要求向同級(jí)財(cái)

2、政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，被投資企業(yè)應(yīng)向股東單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分，是財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)和投資單位10掌握被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的重要手段，各單位主要負(fù)責(zé)人要認(rèn)真負(fù)責(zé)，精心組織被投資企業(yè)認(rèn)真填報(bào)。各協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)和事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位投資企業(yè)決算的組織、審核、上報(bào)工作，不需要匯總。二、編報(bào)范圍中機(jī)聯(lián)代管協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)和管理的事業(yè)單位所投資并控股的企業(yè)。中機(jī)聯(lián)代管協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)和管理的事業(yè)單位雖不占據(jù)控股地位但實(shí)際控制的企業(yè)也應(yīng)填報(bào)本報(bào)表。編報(bào)單位名單見(jiàn)附件1。原則上，編報(bào)

3、名單中的企業(yè)必須全部按規(guī)定編報(bào)2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，確因特殊原因無(wú)法編報(bào)的，由代管協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)或事業(yè)單位詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)法定代表人簽字并加蓋單位公章，交中機(jī)聯(lián)備查。三、編報(bào)要求（一）真實(shí)完整。企業(yè)要以真實(shí)的交易事頂，完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制《2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》。并按規(guī)定認(rèn)真組織錄入、審核、匯總工作，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。（二）中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。根據(jù)《公司法》和國(guó)資委、財(cái)政部要求，2011年所有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審

4、計(jì)后方可上報(bào)。根據(jù)中機(jī)聯(lián)《關(guān)于預(yù)算單位2011-2013年委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)有關(guān)問(wèn)題的通知》（中機(jī)聯(lián)審〔2011〕572號(hào)），承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審計(jì)的事務(wù)所應(yīng)在中標(biāo)的三家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中（名單見(jiàn)附件2）選擇，審計(jì)費(fèi)用在不高于標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)7510%的基礎(chǔ)上，由企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所雙方協(xié)商確定。（三）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。各單位要加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫(xiě)《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)》（《2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制手冊(cè)》第106頁(yè)），對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及決算工作情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)。對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具了保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意

5、見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，企業(yè)還應(yīng)同時(shí)提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提處的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見(jiàn)或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注。根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等要求，會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)按照要求認(rèn)真撰寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注（格式見(jiàn)《2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制手冊(cè)》第75頁(yè)），規(guī)模較小的企業(yè)可以適當(dāng)簡(jiǎn)化有關(guān)內(nèi)容。（五）報(bào)表軟件。各單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的《2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件》軟件（下發(fā)光盤(pán)）和參數(shù)進(jìn)行決算數(shù)據(jù)的逐級(jí)錄入、審核和匯總工作。（六）金額單位。20

6、11年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表金額以“元”為單位。四、決算考評(píng)根據(jù)2011年財(cái)務(wù)審計(jì)、人力資源和基建項(xiàng)目管理聯(lián)合座談會(huì)精神，中機(jī)聯(lián)將對(duì)各單位2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)送的及時(shí)性、全面性和編報(bào)工作質(zhì)量等情況進(jìn)行考評(píng)，從中評(píng)選10家2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作先進(jìn)單位，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。五、報(bào)送要求（一）上報(bào)中機(jī)聯(lián)報(bào)表使用A3紙打印。10（二）上報(bào)中機(jī)聯(lián)報(bào)表應(yīng)以企業(yè)正式文件上報(bào)，文件標(biāo)題“關(guān)于報(bào)送2011年企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的函”。（三）上報(bào)內(nèi)容包括：1.企業(yè)上報(bào)文件、決算報(bào)表封面、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注，按以上順序裝訂

7、成冊(cè)并加蓋本企業(yè)公章；2.中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)決算報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見(jiàn)、管理建議書(shū)；3.企業(yè)決算電子數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔。（四）各協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)和事業(yè)單位應(yīng)于2011年2月20日前將本單位所屬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表一份報(bào)送到中機(jī)聯(lián)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，電子數(shù)據(jù)發(fā)送至cmifwdx@mei.net.cn。聯(lián)系人：王丹心，電話(huà)：68594916附件：1.編報(bào)2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的企業(yè)名單2.2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審計(jì)備選會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單3.2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制手冊(cè)二〇一一年十二月二十一日主題詞：企業(yè)

8、財(cái)務(wù)決算通知抄送：國(guó)資委機(jī)關(guān)服務(wù)管理局。北京誠(chéng)和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，北京神州會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，北京天正華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）。中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)2011年12月22日印發(fā)10附件1：編報(bào)2011年度企業(yè)