會計財經(jīng)法規(guī)上課講義

《會計財經(jīng)法規(guī)上課講義》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、第二章　結(jié)算法律制度　　【考情分析】　　本章在歷年考試中所占的分值比重為20—30分左右。以結(jié)算方式為主線展開，分別介紹了“現(xiàn)金結(jié)算”與“支付結(jié)算”的相關(guān)內(nèi)容?！　”菊轮攸c為票據(jù)部分，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶?！　?014年大綱新增的銀行匯票、銀行本票、托收承付、國內(nèi)信用證等內(nèi)容同樣需要大家重點關(guān)注?！　　緝?nèi)容精講】第一節(jié)　現(xiàn)金結(jié)算　　　　基本規(guī)定：國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金?！　　　∫?、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（★★）　　　　7.結(jié)算起點下的零星支出；　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?！　　咀?/p>

2、意】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點（1000元）?！　　纠}·多選題】下列事項中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（?。??！　.發(fā)給公司甲某的800元獎金　　B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬　　C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款　　D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費??『正確答案』ACD『答案解析』支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬，超過了1000元的結(jié)算起點，不可以使用現(xiàn)金支付?！　　纠}·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（　）??『正確答案』

3、×『答案解析』出差人員預(yù)借差旅費不受結(jié)算起點的限制，可以超過1000元?！　　　　　〉?0頁　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、現(xiàn)金使用的限額（★★）　　【大綱要求】掌握　　現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額?！　?.庫存現(xiàn)金限額由“開戶銀行”根據(jù)各單位的實際情況來核定。　　2.限額一般不超過“3～5天”的日常零星開支的需要量?！　?.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支?！　　咀⒁?】對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保

4、留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫存限額之內(nèi)?！　　咀⒁?】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但“不包括”在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)?！　　　∪?、現(xiàn)金收支的基本要求（★★）　　【大綱要求】掌握　　1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難,由“開戶銀行”確定送存時間。　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金）（相對禁止）　　3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位“財會部門負責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予

5、以支付現(xiàn)金?！　?.因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?！　?.現(xiàn)金管理八不準(zhǔn)。開戶單位不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）；不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通?！　　　∷?、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（★★）　　

6、【大綱要求】熟悉　　1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?！　?.單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權(quán)部門”報告?！　　纠}·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。（　）??『正確答案』×『答案解析』開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難,由“開戶銀行”確定送存時間?！　　纠}·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（　）?！　.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，

7、核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額　　B.邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天　　C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定　　D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定??『正確答案』AC『答案解析』選項B，邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項D，超市找零備用現(xiàn)金需要核定，但不屬于日常零星開支使用，不屬于庫存現(xiàn)金限額?！　　　　　〉?0頁　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　【例題·多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中

8、錯誤的有（?。??！　.企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金　　B.